佟伟宾注册会计师

案例一： 中山注册会计师提供虚假验资报告判刑5年
　　新华网广州 ·陈晓建

　　记者由广东中山市人民了解到，日前，中山市人民对涉嫌为34家资金不足却企图完成 工商注册登记和年检的公司、企业出具虚假验资告的注册会计师黄炎林判处黄炎林有期徒刑5年，并处罚金5万元。黄某服判，表示不上诉。

　　据中山人民办案干警介绍，被告人黄炎林利用担任中山市同力会计师事务所有限公司注册会计师的职务便利，为谋求非法利益，与时任中山市某商贸公司业务经理的被告人程少南经事先预谋后，由黄炎林提供客户，程少南伪造银行询证函及银行时帐单，先后为34家公司 及个体工商户进行虚假验资，出具虚假验资报告，并收取高额费用，使上述单位在资金不足的情况下顺利进行工商注册登记和年检。经核 实，黄炎林在2022年3月至2022年1月期间共非法出具34份验资报告，收费均在5000元之上，远超其所在会计师事务所对验资 业务收费不超过2022元的标准，并且其在收钱后，只出具收据，概不出发票。

　　记者从该案的刑事判决书中了解到，本案的案发是由于2022年2月，被告人程少南以向工商部门举报同力会计师事务所出具虚假 验资报告为由，向同力会计师事务所所长叶南泉发手机短信敲诈勒索50000元，叶南泉意识到问题的严重，遂向工商部门报告。 经调查，工商部门于同年3月28日，将黄炎林在为客户办理验资报告过程中涉嫌出具虚假验资报告的有关材料、线索等移交于部门。公 安部门在同年4月9日立案侦查，并随后将黄炎林和程少南抓捕归案。
　　根据《刑法》的相关规定，承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役。中山人民一审判决，以提供虚假证明文件罪，判处黄炎林有期徒刑5年，并处罚金5万元；以提供虚假证明文件罪、敲诈勒索罪，判处同案犯程少南有期徒刑3年，缓刑5年，并处罚金3万元。判决后，黄、程二人服判，均未上诉。

　　案例二： 两注册会计师出具证明文件重大失实被判刑
　　作者： 侯昌忠 陶刚 谢正伟发布时间： 2022-02-26 10:31:03

　　中国网讯 2月23日下午，四川宜宾市翠屏区人民对宜宾赛尔登丰案中涉嫌触犯出具证明文件重大失实罪的两被告人作出了一审判决：被告人鲁礼和犯出具证明文件重大失实罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金一万五千元；被告人丁勇犯出具证明文件重大失实罪，判处罚金一万元。
　　被告人鲁礼和系宜宾蜀南会计师事务所的法定代表人、注册会计师，被告人丁勇系宜宾蜀南会计师事务所的注册会计师。

　　2022年2月，周文（另案）、徐崇炎（亡）等人在实际未出资的情况下，为达到注册成立宜宾赛尔登丰百货有限公司的目的，徐崇炎找到在宜宾蜀南会计师事务所工作的郑熙孝，请其帮忙审验该公司200万元的注册资本，并提供了设立验资200万元的虚假证明文件。2月20日，郑熙孝代表宜宾蜀南会计师事务所，与委托人宜宾赛尔登丰百货有限公司签订设立验资业务约定书。验资范围是货币资金，验资收费是3000元。郑熙孝为宜宾赛尔登丰百货有限公司设立验资项目经办人，编制了验资总体计划、货币资金审验程序表，形成了验资报告底稿，经丁勇复核，最后由鲁礼和进行三级复核后，于2022年2月24日盖上鲁礼和和蒋某二名注册会计师章，加盖宜宾蜀南会计师事务所的公章，为宜宾赛尔登丰百货有限公司出具了注册资本为200万元（实物资本160万元、货币资金40万元）的验资报告。宜宾赛尔登丰百货有限公司使用该所出具的设立验资报告，取宜宾市工商行政局，于2月27日注册取得了注册资本为200万元的有限公司的经营资质。

　　同年4月，周文、徐崇炎等人在实际未出资的情况下，为达到虚假增资300万元的目的，再次向蜀南会计师事务所提交了虚假的增资300万元的证明文件、材料。4月8日，郑熙孝代表宜宾蜀南会计师事务所，与委托人宜宾赛尔登丰百货有限公司签订变更验资的业务约定书。验资范围是货币、实物资金，验资收费是3000元。郑熙孝为宜宾赛尔登丰百货有限公司变更验资项目经办人，编制了验资总体计划、变更验资审验程序表、货币资金审验程序表、固定资产审验程序表和实物资产现场核实审验表，形成了验资报告底稿，经丁勇复核，最后由鲁礼和进行三级复核后，于2022年4月9日盖上鲁礼和和蒋某二名注册会计师章，加盖宜宾蜀南会计师事务所的公章，为宜宾赛尔登丰百货有限公司出具了新增注册资本300万元（实物资本235万元、货币资金65万元）的验资报告。宜宾赛尔登丰百货有限公司使用该变更验资报告，取宜宾市工商行政局信任，于2022年4月15日取得了宜宾赛尔登丰百货有限公司增资300万元的工商变更登记。

　　2022年3月17日，宜宾赛尔登丰百货有限公司因负债过多而停业倒闭，注册时出资的固定资产款项也未付清，拖欠了商家的大量货款、设备款和装修款，给经营者和相关商家造成重大经济损失，造成恶劣的社会影响。

　　宜宾蜀南会计师事务所在对宜宾赛尔登丰百货有限公司的设立验资、变更验资项目进行审计过程中，未严格遵循《中国注册会计师审计准则》的规定，未实施有效的验证程序。其一，宜宾赛尔登丰百货有限公司章程中约定200万元注册资本全部是货币出资，没有实物出资，验资业务约定书也约定验资范围是货币资金。而验资报告出具的是货币出资占40万元，160万元是实物出资。其二，该所以宜宾赛尔登丰百货有限公司提供的伪造的4张实物发票为依据，审验确认了宜宾赛尔登丰百货有限公司的实物出资。在审验设立验资的实物出资部分时，实物发票、收款证明与实物合同对比，表明是合同签定后即付清全款，这与合同上的付款方式是分期付款不一致，该所未充分关注实物发票、收款证明的出具时间、金额与实物合同上的付款时间、付款方式、付款金额不一致的疑点，也未充分关注实物发票上的内容与收款证明上出具的收款项目不一致的疑点。该所未充分关注实物发票、收款证明出具单位和实物的购货合同上的单位不一致的重要疑点。两次实物验资该所不仅未能通过书面发现周文、徐崇炎等人提供的验资材料中的疑点，也未采取其他验资程序证明提供的验资材料的真实。其三，该所在出具验资报告时，盖上未参与该份验资报告工作的会计师蒋某的注册会计师章，未遵循中国注册会计师审计准则规定的基本程序。

　　宜宾市翠屏区人民经审理认为，鲁礼和、丁勇作为承担资产验资职责的中介组织人员，代表宜宾蜀南会计师事务所，在对宜宾赛尔登丰百货有限公司设立、变更验资过程中，严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果，其行为已构成出具证明文件重大失实罪。鉴于丁勇犯罪情节轻微，可对其单处罚金。鉴于宜宾蜀南会计师事务所在对宜宾赛尔登丰百货有限公司倒闭时拖欠员工工资事件的妥善处理中产生了积极作用，可对被告人鲁礼和、丁勇酌情从轻处罚。根据被告人鲁礼和的犯罪情节、悔罪表现，认为适用缓刑不致再危害社会，可依法适用缓刑。
　　宜宾市翠屏区人民于是依法作出上述判决。

　　案例三： 河南：法盲会计隐匿会计凭证和帐簿被判刑
　　2022-11-20 23:21:22 来源: 新华网

　　新华网郑州11月20日电（马占西、李钧德）为了逃避机关查处，河南省平顶山市一运输公司会计竟然把本公司会计资料藏匿，并拒不交出。日前，这名法盲会计因隐匿会计凭证、会计帐簿罪被宝丰县人民判处有期徒刑三年零六个月。

　　杨景和系平顶山市鹏源达货物运输服务有限公司汽车队会计。2022年11月，为了逃避查处，他将依法应当保存的该公司的收入、支出原始票据等会计资料，用铁箱子锁住藏匿到王艳召家中，将公司的中国农业银行缴款单等原始票据、记帐凭证以及公司为应付年检而做的帐目、记帐凭证、明细帐等会计资料，于2022年2月28日晚藏匿到自己家中，拒不向侦查机关提供。后来，被告人卢白孩伙同郭现民在逃又将杨景和藏匿于家中的相关会计资料取出，由卢白孩藏匿自己家中，拒不交出。2022年3月3日，该资料被机关搜查时依法扣押。

　　宝丰县人民认为，被告人杨景和、卢白孩为逃避查处，将依法应当保存的会计凭证、会计帐簿等会计资料故意隐匿、拒不交出，致使大部分会计资料不知去向，严重影响了机关的调查活动，属情节严重。依法判处杨景和有期徒刑三年零六个月，并处罚金50000元；判处卢白孩有期徒刑二年，并处罚金30000元。

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四川华强会计师事务所有限公司宜宾分所是2022-01-14在四川省宜宾市注册成立的其他有限责任公司分公司，注册地址位于宜宾市仁和街50号二、三楼。

四川华强会计师事务所有限公司宜宾分所的统一社会信用代码注册号是915115007566312E，企业法人凌剑雄，目前企业处于开业状态。

四川华强会计师事务所有限公司宜宾分所的经营范围是：受主体公司委托从事企业会计报表，出具审计报告，验证企业资本，出具验资报告、办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务、出具有关的报告、纳税申报、记帐、基本建设年度财务决算、审计、担任企业常年会计顾问、司法会计鉴证、提供会计咨询、税务咨询、咨询、会计业务培训、国家法律法规规定的其它业务。依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。在四川省，相近经营范围的公司总注册资本为22545万元，主要资本集中在 100-1000万 规模的企业中，共186家。本省范围内，当前企业的注册资本属于一般。

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一般在菲律宾注册分建筑公司注册及一般公司注册，以下介绍非建筑公司的注册，

菲律宾自然资源较为丰富多样化。是一个典型的群岛国，自然资源也丰富，生活费也比较低廉，因此需要的材料费人工费都会大大降低。

在菲律宾公司注册手续较为简单、快速。如果想要在菲律宾注册（没有行业限制的）外国公司，只需要在菲律宾指定的银行存入二十万美金即可，非常简单。另外考虑到你的投资是否能为菲律宾带来发展，菲律宾也做出了相关的规定，如果投资的技术先进那么就可以为你免去十万美金的存款额，也就是说你只需要存入十万美金就能在菲律宾注册公司了。如果你的公司能雇佣五十位菲律宾员工，同样也可以享受这一政策。

移民菲律宾后能享受移民政策，语言也不是问题。由于菲律宾移民非常方便，手续办理更加快捷，因此，不少菲律宾开公司的商人会选择直接移民菲律宾，还能享受到相关的优惠政策。同时菲律宾人普遍会英语，他们是英语教学，因此语言不是问题。

公司注册所需材料：

有限责任公司

公司名称申请

公司章程和组织大纲

财务负责人宣誓书

两名公司创办人的联合证词，如菲律宾证券交易委员会要求，可有权更改公司名称

至少五名董事（若不超过40%的股份由境外人士持有，三名需为菲律宾当地居民）

至少三名公司主管：（需为菲律宾当地居民，至少持1股），公司秘书（需为菲律宾当地居民），财务负责人（需为当地居民，至少持1股）

（1）最低注册资金20 万美元（若公司大于40%的股份由境外人士持有）

（2）最低注册资金依据业务类型而定（若不超过40%的股份由境外人士持有）

（3）无最低注册资金要求（若公司有至少60%出口业务）

分公司

菲律宾公司注册申请表

经菲律宾公证的董事会决议，公证分公司的成立当地人的委任

母公司最近一期财务报表，要求日期不得早于提交申请前的一整年，经由本国的注册会计师审计通过，且经菲律宾公证

母公司设立的相关证明文件复印件，或本国的注册文件，若为外文需提供译文，经菲律宾公证

最低注册资金的菲律宾银行证明

当地人签名的委任书（若在菲律宾签署，无需公证）

一名当地人

最低注册资金20 万美元（若公司有至少60%出口业务，则无最低注册资金）

代表处（不能有营业收入）

菲律宾公司注册申请表

经菲律宾公证的董事会决议，公证代表处的成立当地人的委任

母公司最近一期财务报表，要求日期不得早于提交申请前的一整年，经由本国的注册会计师审计通过，且经菲律宾公证

母公司设立的相关证明文件复印件，或本国的注册文件，若为外文需提供译文，经菲律宾公证

最低注册资金的菲律宾银行证明

当地人签名的委任书（若在菲律宾签署，无需公证）

一名当地人（菲律宾籍）

最低注册资金3 万美元

注册完成需：6-8 周

流程：

   1 公司名称核准

   2 准备注册文件和章程等

   3 向公司创办人分发文件签署

   4 提交菲律宾证券交易委员会（SEC）审核文件

   5 办理公司营业执照

   6 至此，公司注册完成

如有相关疑问欢迎私信联系

大庆华泰伟信会计师事务所有限责任公司是2022-12-06在黑龙江省大庆市注册成立的有限责任公司自然人投资或控股，注册地址位于黑龙江省大庆市高新区创业服务中心创新大厦512室。

大庆华泰伟信会计师事务所有限责任公司的统一社会信用代码注册号是91230607769210007P，企业法人侯慧英，目前企业处于开业状态。

大庆华泰伟信会计师事务所有限责任公司的经营范围是：准予执行注册会计师法定业务（见《执业证书》编号：23050021）。在黑龙江省，相近经营范围的公司总注册资本为400万元，主要资本集中在 100-1000万 和 10-100万 规模的企业中，共9家。本省范围内，当前企业的注册资本属于优秀。

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