注册会计师朱光磊

中磊会计师事务所有限责任公司江西分公司是2022-11-19在江西省南昌市西湖区注册成立的有限责任公司分公司自然人投资或控股，注册地址位于江西省南昌市西湖区赣抚西堤龙韵大厦A座101室（第1层）。

中磊会计师事务所有限责任公司江西分公司的统一社会信用代码注册号是91360103327673450R，企业法人潘洪洁，目前企业处于开业状态。

中磊会计师事务所有限责任公司江西分公司的经营范围是：建设工程造价咨询（凭资质证经营及依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。在江西省，相近经营范围的公司总注册资本为4000万元，主要资本集中在 1000-5000万 和 100-1000万 规模的企业中，共10家。本省范围内，当前企业的注册资本属于一般。

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中磊会计师事务所有限责任公司浙江分所是2022-10-29在浙江省嘉兴市南湖区注册成立的其他有限责任公司分公司，注册地址位于浙江省嘉兴市南湖区中环南路中环广场东区A单元403号。

中磊会计师事务所有限责任公司浙江分所的统一社会信用代码注册号是913304027332047A，企业法人周红霞，目前企业处于开业状态。

中磊会计师事务所有限责任公司浙江分所的经营范围是：企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务、出具有关的报告；承办会计咨询、会计服务业务；资产评估。（凭有效资质证书经营）建设工程造价咨询。在浙江省，相近经营范围的公司总注册资本为16513万元，主要资本集中在 100-1000万 和 5000万以上 规模的企业中，共55家。本省范围内，当前企业的注册资本属于一般。

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以下是一个范例，仅供参考：
当事人：中磊会计师事务所有限责任公司（以下简称中磊所），吉林成城集团股份有限公司（以下简称成城股份）2022年报、2022年报审计机构，住所：北京市丰台桥南科学城星火路1号。
　李晓敏：男，2022年3月9日出生，成城股份2022年报、2022年报审计签字注册会计师,住址：北京市朝阳区甘路园南里三区7号楼1405号。
　熊建辉：男，2022年10月11日出生，成城股份2022年报、2022年报审计签字注册会计师,住址：北京市朝阳区太阳宫南街25号苑。
　依据《中华人证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我们对中磊所涉嫌违法违规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人中磊所未提出陈述、申辩意见，也未要求听证。当事人李晓敏、熊建辉提交了陈述、申辩意见并要求听证。据此，我们于2022年1月21日举行听证会，听取了当事人的陈述、申辩。本案现已调查、审理终结。
　经查明，中磊所存在以下违法违规事实：
　一、对成城股份2022年度、2022年度年报审计时，中磊所将成城股份对安华农业保险股份有限公司（以下简称安华保险）的投资定为可能存在较高重大错报风险的领域，对于成城股份就该笔初始投资会计处理的异常，以及2022年安华保险实收资本发生重大变化的情况下，中磊所未追加必要的审计程序，导致未发现成城股份对安华保险的1000万元原始投资虚假记载为5000万元，导致审计报告内容出现虚假记载，违反了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第三十四条、《中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条和第三十条、《中国注册会计师审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第七条、《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第十条和第十一条的相关规定。
　二、对成城股份2022年年度报告审计时，中磊所针对成城股份与上海科泉物资供应有限公司（以下简称上海科泉）的重大、异常资产交易未保持对公司舞弊的职业怀疑，审计程序执行不到位，收集的审计证据不充分，导致未发现成城股份虚构向上海科泉出售物华广场一、二层商铺的资产交易事项，该笔虚假交易虚增2022年度收入18444万元、虚增2022年度利润总额5265万元，使2022年成城股份业绩由亏损转为盈利，导致审计报告内容存在虚假记载。中磊所上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第三十条、《中国注册会计师审计准则第1141号—财务报表审计中与舞弊相关的责任》第三十条和第三十三条、《中国注册会计师审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第七条、《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第三条、《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》第10条和第11条的相关规定。
　以上事实，有成城股份相关定期报告及财务会计报告、会计凭证与附件、中磊所提供的审计工作底稿、李晓敏、熊建辉的谈话笔录等证据证明，足以认定。
　我局认为中磊所上述未勤勉尽责行为，违反了《证券法》第一百七十三条的规定，构成《证券法》第二百二十三条所述违法行为。对中磊所的上述违法行为，李晓敏、熊建辉为直接负责的主管人员。
　当事人李晓敏、熊建辉在陈述申辩材料中和听证会上提出的主要申辩意见：履行了必要的审计程序，勤勉尽责，审计失败源于公司层等的故意舞弊。吉林证监局审计、之前的年报审计工作等均未发现问题。成城股份的会计责任、中磊所作为单位的审计责任未处罚。综上，请求免予处罚。
　我局认为，当事人李晓敏、熊建辉的申辩理由不成立：中磊所及其签字会计师在审计成城股份投资安华保险和转让上海物华广场产权中，未按照审计准则要求实施必要的审计程序，保持必要的执业谨慎，违法事实清楚，证据充分。吉林证监局的情况和之前的审计情况不影响本案违法事实的认定。成城股份在投资安华保险和转让物华广场产权中的会计违法事实清楚，有充足的证据予以证明。中磊所在上述审计中未实施必要审计程序，审计违法成立。认定处罚签字会计师的事实清楚。对成城股份和中磊所如何处罚不影响本案认定。我局已充分考虑涉案违法行为的事实、质、情节、社会危害程度及当事人配合调查等多种因素，对于当事人在量罚上已经从轻处理。
　根据当事人违法行为的事实、质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第二百二十三条的规定，我局决定：
　一、责令中磊所改正违法行为；
　二、对李晓敏给予警告，并处以3万元罚款；
　三、对熊建辉给予警告，并处以3万元罚款。
　上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚没款汇交中国证券委员会（开户银行：中信银行总行营业部，账号7111010189800000162，由该行直接上缴国库），并将注有当事人名称的付款凭证复印件送江西证监局备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券委员会申请行政复议，也可以在收到本处罚决定书之日起3个月内直接向有管辖权的人民提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。

以下是一个范例，仅供参考： 当事人：中磊会计师事务所有限责任公司（以下简称中磊所），吉林成城集团股份有限公司（以下简称成城股份）2022年报、2022年报审计机构，住所：北京市丰台桥南科学城星火路1号。 　李晓敏：男，2022年3月9日出生，成城股份2022年报、2022年报审计签字注册会计师,住址：北京市朝阳区甘路园南里三区7号楼1405号。 　熊建辉：男，2022年10月11日出生，成城股份2022年报、2022年报审计签字注册会计师,住址：北京市朝阳区太阳宫南街25号苑。 　依据《中华人证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我们对中磊所涉嫌违法违规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人中磊所未提出陈述、申辩意见，也未要求听证。当事人李晓敏、熊建辉提交了陈述、申辩意见并要求听证。据此，我们于2022年1月21日举行听证会，听取了当事人的陈述、申辩。本案现已调查、审理终结。 　经查明，中磊所存在以下违法违规事实： 　一、对成城股份2022年度、2022年度年报审计时，中磊所将成城股份对安华农业保险股份有限公司（以下简称安华保险）的投资定为可能存在较高重大错报风险的领域，对于成城股份就该笔初始投资会计处理的异常，以及2022年安华保险实收资本发生重大变化的情况下，中磊所未追加必要的审计程序，导致未发现成城股份对安华保险的1000万元原始投资虚假记载为5000万元，导致审计报告内容出现虚假记载，违反了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第三十四条、《中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条和第三十条、《中国注册会计师审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第七条、《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第十条和第十一条的相关规定。 　二、对成城股份2022年年度报告审计时，中磊所针对成城股份与上海科泉物资供应有限公司（以下简称上海科泉）的重大、异常资产交易未保持对公司舞弊的职业怀疑，审计程序执行不到位，收集的审计证据不充分，导致未发现成城股份虚构向上海科泉出售物华广场一、二层商铺的资产交易事项，该笔虚假交易虚增2022年度收入18444万元、虚增2022年度利润总额5265万元，使2022年成城股份业绩由亏损转为盈利，导致审计报告内容存在虚假记载。中磊所上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第三十条、《中国注册会计师审计准则第1141号—财务报表审计中与舞弊相关的责任》第三十条和第三十三条、《中国注册会计师审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第七条、《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第三条、《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》第10条和第11条的相关规定。 　以上事实，有成城股份相关定期报告及财务会计报告、会计凭证与附件、中磊所提供的审计工作底稿、李晓敏、熊建辉的谈话笔录等证据证明，足以认定。 　我局认为中磊所上述未勤勉尽责行为，违反了《证券法》第一百七十三条的规定，构成《证券法》第二百二十三条所述违法行为。对中磊所的上述违法行为，李晓敏、熊建辉为直接负责的主管人员。 　当事人李晓敏、熊建辉在陈述申辩材料中和听证会上提出的主要申辩意见：履行了必要的审计程序，勤勉尽责，审计失败源于公司层等的故意舞弊。吉林证监局审计、之前的年报审计工作等均未发现问题。成城股份的会计责任、中磊所作为单位的审计责任未处罚。综上，请求免予处罚。 　我局认为，当事人李晓敏、熊建辉的申辩理由不成立：中磊所及其签字会计师在审计成城股份投资安华保险和转让上海物华广场产权中，未按照审计准则要求实施必要的审计程序，保持必要的执业谨慎，违法事实清楚，证据充分。吉林证监局的情况和之前的审计情况不影响本案违法事实的认定。成城股份在投资安华保险和转让物华广场产权中的会计违法事实清楚，有充足的证据予以证明。中磊所在上述审计中未实施必要审计程序，审计违法成立。认定处罚签字会计师的事实清楚。对成城股份和中磊所如何处罚不影响本案认定。我局已充分考虑涉案违法行为的事实、质、情节、社会危害程度及当事人配合调查等多种因素，对于当事人在量罚上已经从轻处理。 　根据当事人违法行为的事实、质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第二百二十三条的规定，我局决定： 　一、责令中磊所改正违法行为； 　二、对李晓敏给予警告，并处以3万元罚款； 　三、对熊建辉给予警告，并处以3万元罚款。 　上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚没款汇交中国证券委员会（开户银行：中信银行总行营业部，账号7111010189800000162，由该行直接上缴国库），并将注有当事人名称的付款凭证复印件送江西证监局备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券委员会申请行政复议，也可以在收到本处罚决定书之日起3个月内直接向有管辖权的人民提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行

（共665人）
文学院38人
钱　琳　庞玉忠　严静娴　陈　菲　秦佳棋　陈　敏　陈　萍　李宏伟　吴雪香　洪素珍　
金　晶　张利刚　周　吉王　辛王娅霜钱　瑜袁　婧方　岚　辛　娟姜　安
宣　雯张　燕莫伟聪刘婷婷　车　辉张秋洁缪　苗曹　翀朱锦花许金石
李晓磊徐　丽曹　靖张琳玲薛永娟卞于靖　吕　静汤　洋　

政治与公共学院（21人）
葛秀丽尹婷婷徐　芳曾　晓马永进林楚娜　付　冉嵇蕴洁吴　倩毛波杰
宋　蔚李　伟　毕金花费　贇周星娅骆　雷施　艳李　娅　吴佳欢王　芳
杨　琴

社会学院（26人）
王　莹张素芬浦益玲黄　晏徐茂祥谢晓专　黄　颖张文瑜张爱清王敏敏
李　楠陈　娟　彭　静曾　琳陈陵青杨效筠郝　珺马静芳　陆　麟吴　茜
邱　琦王冰琳龚　燕周　倩　成　曦温　宏

教育学院4人
王　欣潘道广袁硕旻黄振懿

外国语学院30人
孔维佳周益红王　琦苏天仪王　芬朱　燕　钱懿一姚　奕任菊英周　婧
潘余琴陈　冠　顾佳嫣虞　峰李　简刘　杨林　璐魏　薇　黄映雄陈　曦
周　玲王　一王　杨顾林华　何　翎陆丽青张　峰马　洁乐　琰姜　文

艺术学院18人
朱剑峰姚琴芳秦　怡潘　琳乔雪莲杨文丹　陶颖彦冯　涛白玉珍唐一祁
崔　岩刘　珊　刘　青徐　殷逄增梅郑　晶于　越王　婧

体育学院18人
柏扣兰马晓燕陆文龙汤凤霞尹丽红李改变　张丽骏王　磊马化霞张静静
王旭鸣徐燕娅　杨丹丹张　燕赵　倩吕存款梁　辉唐贤敏　

数学科学学院29人
刘古今沈　洁汪　怡梅　升黄　娟盛　洁　秦　飞苏喜峰郝　媛尤蓓君
吕雯雯吴双民　范　烨祝才千孔祥武毛东良丁　玲黄玮玮　朱党凤沈　丹
沈亚云顾立青费文英夏文秀　朱福进丁　琼孙晓松李　超曹晓斌

物理科学与技术学院（28人）
仲伟业陈　曦浦西龙陆李华孙海燕朱才华　马秋馥陈海华吴　玺张　倩
孙美华费永恒　陈　晨黄志刚沈福良季　燕陈丽莉朱　燕　陈正才史丽弘
卫永霞朱顺明蒋　磊胡　洁　郭　瑞张用友顾晓辉夏正月

化学化工学院21人
贾爱铨程美令冯　翊陈绮雯周　静焦崇峻　王轶凡刘　锋蒋　燕王苏美
蒋张箭刘小红　赵　桂王振平成　青栾　洁魏欢欢李　潺　戴　佩周　斌
徐莉

商学院（财经学院）（43人）
褚小慧孙永挺张　言邱晓燕沈　静杨　岚　徐　磊盛江华吴　璎马　群
王　晶吴金刚　陈　俊朱莉艳吴　坚薛　强沈　丽迮晓琴　高小琴茅见远
裘　芳王　瑶钱　丹苏燕彦　魏　斌沈培刚倪　婷顾余金张怡桦王兴旺
杨　扬季　欣张　彦王大敏袁　静印　磊　胡　芳任月娥沈　晖薛春芳
叶松海言成钢　徐　龙

法学院19人
单松萍茆晓燕沈晓园徐　婷邵玉婷王　虹　王　燕金　艳王　琰俞美娟
丁　丽曹燕飞　林季峰峰张俊宏王　丽邱　炜郭新梅　杨　锦

计算机科学与技术学院（24人）
沈　洁吴　峰顾雅妹汪菊琴承　蓓李　雪　刘　艳谢　鸣闵军健　王　伟
顾　佳刘　毅　曾　勇沙　丹唐　娟姚　音周　良叶广阔　王　蕾朱晓燕
钱伟君颜淑芳金　兰张燕敏

电子信息学院（16人）
张媛媛金国根张晓凤陈亭玉朱有菊张彩洪　帅晶晶韦复均曹未丰马晓燕
蔡迎春张顺康　华　晔宋　烨秦　娟陈逸路　

机电工程学院（20人）
董加旺杨建明徐海萍徐竞瑾沈小兰包承龙　胡　燕徐玲艳田锦江林　怡
姚国平徐　娜　王　莹张荣华孙玉春张娟娟刘德良原良峰　孔丽萍周　航

材料工程学院32人
沙香玉赵春霞王　芳沈荷娟丁健昌王　飞　钱丹娜张　伟戴新兰江　琰
周科娜周　惠　王　萌王王莹张兵波丁雪霞谭红亮廖焕祥　田　琨张　琦
徐彦晶王　蓓陈晓波张　晓　李剑刚丁　莉周　月蔡国兴胡惠强陆佳英
盛　娜纪国旗

医学院基础医学系48人
王　连胡　坤何　蓓周丽娜钟丽敏杨　銮　刘　炜陈晓泓瞿　苏梅海峰
陈菊萍郑如华　朱　艳陈晓晨杨　华袁燕慧刘　晶朱素芹　朱兰芳孙春桂
刘国颖毛振兴殷　明李　晖　邓　萨杨　冰张　伟佘远时顾　娟金　虎
龚旭东郑波涛薛　清唐惠兰李　芬陈　秀　刘海燕孟维旭赵　鑫林　静
王玲燕蔡　武　刘玉奇王良炯蒋　青王　静邬　青鲜雪梅

医学院药学系5人
高　琲戎筱卿汪小珍朱艺芳李　双

生命科学学院17人
张　华庄宁宁杭赛宇李　兰戴华香朱琍燕　杨鸿蒙诸戌娴邱玲娅周　娟
马珍妮顾婷婷　陈　焕盛利琴袁维娜孙　萍展秋菊

农业科学与技术学院12人
李达光宋宏图吴小雪黄秀勤陆小燕陆红梅　刘　文刘超云董海辉李剑辉
王晓兰王刚

放医学与公共卫生学院13人
张　烨赵　奇邵卫仙陆根华唐　坤李　楠　刘　滔沈伟锋朱　丁王建锋
江振龙陆明康　彭　伟

应用技术学院21人
黄烈岩波李步明芦晓华许彩芬王卫芳　季建霞王　峰蒋薇薇陈晓军
孙宏梅贺雪梅　于　波成玉兄丁昌勇陈香梓成　琰刘　兵　刘　波刘　祺
郁文奕

文正学院162人
石晓峰舒维倩黄　颖张　磊钱小森姜卫东　陈　艳华　莹张　艳居振林
吴　梅周　丽　王　臣韩文彦吴婧黁黄　烨柯　岚谢　洁　邱　晨李　艳
顾建国李元叶姚丽娜易　波　桑叶飞葛蔷菊顾美峰曹丽霞倪　娜江　婷
尤　佳张　霞李　燕祁素萍黄瑞燕朱　琼　金　嫣蒋　乐钟文娟殷晓明
汪雪姣曹文千　华　薇谢竹君朱　甜李　静钱　婷殷　芾　孟　美孙　奇
吴　慧王文华刘　怡苏　野　江　丽吴益定杨玉萍施晴霞俞　文刘　杭
万　青王　娴纪　闻严　寒陆燕芳孙　菊　薛盛志马　蕾陆　琦吴晓峰
周荣昌许　欢　葛　佳张苏琴马鉴恺叶　萃浦　敏徐　东　邱　凯冯　莉
苗红梅曹钦莉缪剑波沈卓云　王丽蓉王　磊刘　敏黄美蓉蒋春燕徐　磊　
洪　岚王　娴陆俊锋诘丽娜李新媛黄　锐　苏　昀杨晓菁蒋晓倩朱忠霞
杨桢榕徐晔桦　朱丽叶马　继唐　燕金乙枝唐琼烨瞿长蓉　尹　芳孙　燕
许　娟陈　敏周　怡戴美华　姚　莉季　虹仇彬鸿唐敬波盛　楠任芳敏
张　奕徐欢欢于丹丹杭　堃姜善娟陆铭磊　束　艳刘志芬吴平平顾　喻
郁　柳潘晓瑜　骆　洪吴　燕凌　青蔡　岚王　妍丁亚敏　周爱萍张玉芹
冯媛媛王晓磊张　缘钟　琳　胡　钦张丽丹印丽萍周莉萍鲍　星陈秋璇
郑　静朱　顷陈仲嫣翁明红赵　颖王　蓓　曹　萍胡春燕黄　政施敏华
顾成梅程　玲