造价师房产税计算例题

摘要案例分析题:案例分析题为主观题，主观题采取人工判卷的方式，人工判卷评分要求字迹工整或许能多得分，若客案与问题不一致将不得分。因此考生务必要工整书写，并仔细阅读题目，按点答题，确保答案对号人座。举例：2022年一级造价师案例评分标准试题一：（20分）某企业拟投资建设一工业项目，生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下：项目建设期1年，运营期8年。建设投资估算1500万元（含可抵扣进项税100万元），建设投资（不含可抵扣进项税）全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，期末净残值率5%，按直线法折旧。项目建设投资来源为自有资金和银行借款。借款总额1000万元，借款年利率8%（按年计息），借款合同约定的还款方式为运营期的前5年等额还本付息。自有资金和借款在建设期内均衡投入。项目投产当年以自有资金投入运营期流动资金400万元。项目设计产量为2万件年。单位产品不含税价格预计为450元，单位产品不含进项税可变成本估算为240元，单位产品平均可抵扣进项税估算为15元，正常达产年份的经营成本为550万元（不含可抵扣进项税）。项目运营期第1年产量为设计产量的80%，营业收入亦为达产年份的80%，以后各年均达到设计产量。企业适用的增值税税率为13%，增值税附加按应纳增值税的12%计算，企业所得税税率为25%。问题：列式计算项目建设期贷款利息和固定资产年折旧额。列式计算项目运营期第1年、第2年的企业应纳增值税额。列式计算项目运营期第1年的经营成本、总成本费用。列式计算项目运营期第1年、第2年的税前利润，并说明运营期第1年项目可用于还款的资金能否满足还款要求。列式计算项目运营期第2年的产量盈亏平衡点。（注：计算过程和结果数据有小数的，保留两位小数）咨询记录 · 回答于2022-11-06一级造价师案例步骤分怎么算案例分析题:案例分析题为主观题，主观题采取人工判卷的方式，人工判卷评分要求字迹工整或许能多得分，若客案与问题不一致将不得分。因此考生务必要工整书写，并仔细阅读题目，按点答题，确保答案对号人座。举例：2022年一级造价师案例评分标准试题一：（20分）某企业拟投资建设一工业项目，生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下：项目建设期1年，运营期8年。建设投资估算1500万元（含可抵扣进项税100万元），建设投资（不含可抵扣进项税）全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，期末净残值率5%，按直线法折旧。项目建设投资来源为自有资金和银行借款。借款总额1000万元，借款年利率8%（按年计息），借款合同约定的还款方式为运营期的前5年等额还本付息。自有资金和借款在建设期内均衡投入。项目投产当年以自有资金投入运营期流动资金400万元。项目设计产量为2万件年。单位产品不含税价格预计为450元，单位产品不含进项税可变成本估算为240元，单位产品平均可抵扣进项税估算为15元，正常达产年份的经营成本为550万元（不含可抵扣进项税）。项目运营期第1年产量为设计产量的80%，营业收入亦为达产年份的80%，以后各年均达到设计产量。企业适用的增值税税率为13%，增值税附加按应纳增值税的12%计算，企业所得税税率为25%。问题：列式计算项目建设期贷款利息和固定资产年折旧额。列式计算项目运营期第1年、第2年的企业应纳增值税额。列式计算项目运营期第1年的经营成本、总成本费用。列式计算项目运营期第1年、第2年的税前利润，并说明运营期第1年项目可用于还款的资金能否满足还款要求。列式计算项目运营期第2年的产量盈亏平衡点。（注：计算过程和结果数据有小数的，保留两位小数）

宗地容积率低于5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

例：甲企业2022年1月购买一宗40万平方米的土地使用权用于建造仓库，支付土地价款5000万元，新建仓库总面积为10万平方米，仓库总造价为2500万元，2022年12月完工并验收合格交付使用，则该仓库的房产计税原值

宗地容积率=总建筑物面积总地面面积=1040=25，容积率低于5

计入房产原值的地价2*10*（500040）=2500（万元）

则该仓库的房产计税原值=2500（房价）+2500（地价）=5000（万元）

扩展资料

房产税征收标准从价或从租两种情况：

1、从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值；

2、从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。

房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：

1、以房产原值为计税依据的

应纳税额=房产原值×（1-10%或30%）×税率（2%）

2、以房产租金收入为计税依据的

应纳税额=房产租金收入×税率12%

参考资料来源：百度百科——房产税

国家税务——关于安置人就业单位城镇土地使用税等政策的

第一，根据《中华人土地增值税暂行条例》（令第138号）第六条规定：“计算增值额的扣除项目：
　 （一）取得土地使用权所支付的金额；
　（二）开发土地的成本、费用；
　 （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
　 （四）与转让房地产有关的税金；
　 （五）规定的其他扣除项目。”

第二，根据《中华人土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条规定：“条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：
一取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
二开发土地和新建房及配套设施以下简称房地产开发的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本以下简称房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。
基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。
开发间接费用，是指直接组织、开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。
三开发土地和新建房及配套设施的费用以下简称房地产开发费用，是指与房地产开发项目有关的费用、费用、财务费用。
财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条一、二项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。
凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条一、二项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。
上述计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民规定。
四旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。
五与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。
六根据条例第六条五项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条一、二项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。”

第三，根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的》（财税〔2022〕43号）第三条第二款规定：“《中华人土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。”
第六条规定：“在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
本自2022年5月1日起执行。”
第四，根据《国家税务关于营改增后土地增值税若干征管规定的》（国家税务2022年第70号）规定：“三、关于与转让房地产有关的税金扣除问题
　　（一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。
　　（二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下简称“城建税”）、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。
　　其他转让房地产行为的城建税、教育费附加扣除比照上述规定执行。”

　　你知道房产税税率是多少吗?那么房产税税率又是如何计算的呢?下面就跟大家回答这两个问题。

　　房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋。征收范围限于城镇的经营性房屋。区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

　　一、房产税税率是多少

　　依照房产余值计算缴纳的，税率为2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

　　按房产余值计征的，年税率为2%;

　　按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。从2022年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

　　二、如何计算房产税

　　根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：

　　一按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×1-30%×2%

    二按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率l2%。

　　三、房产税征收标准从价或从租两种情况

　　1从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%--30%后的余值;

　　2从租计征的即房产出租的，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%--30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。

　　房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。

　　以上就是小编为大家介绍的房产税税率以及房产税如何计算的相关信息，希望对大家有所帮助。更多信息请关注土巴兔学装修。

按照房产余值征税的，称为从价计征。按照2022年9月15日正式发布了《中华人房产税暂行条例》规定，从价计征的房产税依照房产原值一次减除10％～30％后的余值计算缴纳。各地扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民确定。

　　其计算公式为:

　　应纳税额=房产原值×（1-10%或30%）×税率（2%）