造价师案例应纳税额

缴纳营业税的基数，专业的说法是计税依据，就是6000元。
答案依据：《营业税条例》第五条----
纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者不动产收取的全部价款和价外费用。

1、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）

应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率

2、实行从量定额计征应纳税额的计算

应纳税额=应税消费品数量×消费税定额税率

3、实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算

组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）

应纳税额=组成计税价格×消费税税率+应税消费品进口数量×消费税定额税额

注意事项：

1、《中华人消费税暂行条例实施细则》第八条规定纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报送进口的当天；

2、第九条规定进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量；第二十三条规定，出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的报关出口者必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。

摘要案例分析题:案例分析题为主观题，主观题采取人工判卷的方式，人工判卷评分要求字迹工整或许能多得分，若客案与问题不一致将不得分。因此考生务必要工整书写，并仔细阅读题目，按点答题，确保答案对号人座。举例：2022年一级造价师案例评分标准试题一：（20分）某企业拟投资建设一工业项目，生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下：项目建设期1年，运营期8年。建设投资估算1500万元（含可抵扣进项税100万元），建设投资（不含可抵扣进项税）全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，期末净残值率5%，按直线法折旧。项目建设投资来源为自有资金和银行借款。借款总额1000万元，借款年利率8%（按年计息），借款合同约定的还款方式为运营期的前5年等额还本付息。自有资金和借款在建设期内均衡投入。项目投产当年以自有资金投入运营期流动资金400万元。项目设计产量为2万件年。单位产品不含税价格预计为450元，单位产品不含进项税可变成本估算为240元，单位产品平均可抵扣进项税估算为15元，正常达产年份的经营成本为550万元（不含可抵扣进项税）。项目运营期第1年产量为设计产量的80%，营业收入亦为达产年份的80%，以后各年均达到设计产量。企业适用的增值税税率为13%，增值税附加按应纳增值税的12%计算，企业所得税税率为25%。问题：列式计算项目建设期贷款利息和固定资产年折旧额。列式计算项目运营期第1年、第2年的企业应纳增值税额。列式计算项目运营期第1年的经营成本、总成本费用。列式计算项目运营期第1年、第2年的税前利润，并说明运营期第1年项目可用于还款的资金能否满足还款要求。列式计算项目运营期第2年的产量盈亏平衡点。（注：计算过程和结果数据有小数的，保留两位小数）咨询记录 · 回答于2022-11-06一级造价师案例步骤分怎么算案例分析题:案例分析题为主观题，主观题采取人工判卷的方式，人工判卷评分要求字迹工整或许能多得分，若客案与问题不一致将不得分。因此考生务必要工整书写，并仔细阅读题目，按点答题，确保答案对号人座。举例：2022年一级造价师案例评分标准试题一：（20分）某企业拟投资建设一工业项目，生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下：项目建设期1年，运营期8年。建设投资估算1500万元（含可抵扣进项税100万元），建设投资（不含可抵扣进项税）全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，期末净残值率5%，按直线法折旧。项目建设投资来源为自有资金和银行借款。借款总额1000万元，借款年利率8%（按年计息），借款合同约定的还款方式为运营期的前5年等额还本付息。自有资金和借款在建设期内均衡投入。项目投产当年以自有资金投入运营期流动资金400万元。项目设计产量为2万件年。单位产品不含税价格预计为450元，单位产品不含进项税可变成本估算为240元，单位产品平均可抵扣进项税估算为15元，正常达产年份的经营成本为550万元（不含可抵扣进项税）。项目运营期第1年产量为设计产量的80%，营业收入亦为达产年份的80%，以后各年均达到设计产量。企业适用的增值税税率为13%，增值税附加按应纳增值税的12%计算，企业所得税税率为25%。问题：列式计算项目建设期贷款利息和固定资产年折旧额。列式计算项目运营期第1年、第2年的企业应纳增值税额。列式计算项目运营期第1年的经营成本、总成本费用。列式计算项目运营期第1年、第2年的税前利润，并说明运营期第1年项目可用于还款的资金能否满足还款要求。列式计算项目运营期第2年的产量盈亏平衡点。（注：计算过程和结果数据有小数的，保留两位小数）

消费税应纳税额的计算

一额的确定

从价计征额的确定。

从量计征数量的确定。

复合计征额和数量的确定。

特殊情形下额和数量的确定。

二应纳税额的计算

生产应纳消费税的计算。

1实行从价定率计征消费税的，其计算公式为：

应纳税额=额×比例税率

2实行从量定额计征消费税的，其计算公式为：应纳税额=数量×定额税率

3实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为：

应纳税额=额×比例税率+数量×定额税率现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计算方法。

4应纳税额计算举例。

自产自用应纳消费税的计算。

1实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：

组成计税价格=成本+利润÷1一比例税率

应纳税额=组成计税价格×比例税率2实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=成本+利润+自产自用数量×定额税率÷1一比例税率

应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率

3应纳税额计算举例。

委托加工应纳消费税的计算。

1实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：

组成计税价格=材料成本+加工费÷1一比例税率

应纳税额=组成计税价格×比例税率

2实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率÷1一比例税率

应纳税额=组成计税价格×比例税率+委托加工数量×定额税率

3应纳税额计算举例。

进口环节应纳消费税的计算。

1从价定率计征消费税的，其计算公式为：

组成计税价格=关税完税价格+关税÷1一消费税比例税率

应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率公式中所称“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格。

2实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：

组成计税价格=关税完税价格+关税+进口数量×定额税率÷1一消费税比例税率

应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率+进口数量×定额税率

3应纳税额计算举例。

三已纳消费税的扣除

外购应税消费品已纳税款的扣除。

1外购已税烟丝生产的卷烟;

2外购已税化妆品原料生产的化妆品;

3外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;

4外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;

5外购已税汽车轮胎内胎和外胎原料生产的汽车轮胎;

6外购已税摩托车零件生产的摩托车如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车;

7外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;

8外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;

9外购已税实木地板原料生产的实木地板;

10外购已税石脑油为原料生产的应税消费品;

11外购已税润滑油原料生产的润滑油。

委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除。

1以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟;

2以委托加工收回的已税化妆品原料生产的化妆品;

3以委托加工收回的已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;

4以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;

5以委托加工收回的已税汽车轮胎原料生产的汽车轮胎;

6以委托加工收回的已税摩托车零件生产的摩托车;

7以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;

8以委托加工收回的已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;

9以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板;

10以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品;

11以委托加工收回的已税润滑油原料生产的润滑油。

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法律分析：对于消费税是属于价内税的。是从会计方面进行的认定，我国法律并没有明确规定，其法律依据可参考《中华人消费税暂行条例》。

法律依据：《中华人消费税暂行条例》第三条

纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的额、数量；未分别核算额、数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，从高适用税率。

第四条

纳税人生产的应税消费品，于纳税人时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。 进口的应税消费品，于报关进口时纳税。

第五条

消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式： 实行从价定率办法计算的应纳税额＝额×比例税率 实行从量定额办法计算的应纳税额＝数量×定额税率 实行复合计税办法计算的应纳税额＝额×比例税率＋数量×定额税率 纳税人的应税消费品，以计算额。纳税人以以外的货币结算额的，应当折合成计算。

第六条

额为纳税人应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。