造价师投资流量表

项目流量表和项目资本金流量表存在很大差异。

制表中的出发角度和服务对象不一样
资本金财务流量表是从项目法人或投资者整体角度出发，以项目资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为流出，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。
项目流量表和项目资本金流量表的评价指标不一样
项目财务流量表是以项目为一，从融资前的角度进行设置的。它将项目建设所需的总投资作为计算基础，反映项目在整个计算期包括建设期和生产经营期内的流入和流出。
项目流量表和项目资本金流量表的用途不一样
通过项目财务流量表可计算项目财务内部收益率、财务净现值和投资回收期等评价指标，并可考察项目的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。

投资流量表反映的是项目资金在投资过程中的流出情况,正常情况下除了初始投资形成的流入外不会有流入,编制时点是项目尚未完工的期间。而项目资本金流量表反映的是项目投资建成后,在运营期间某时点形成的流入、流出与净流量情况,编制时点是在项目运营过程中。

流量表的主要项目包括经营、投资和融资三个活动分类。
1、经营活动产生的流量：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。工商企业的经营活动主要包括：商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、缴纳税款等。
2、投资活动产生的流量：投资活动是指企业长期资产的购建和不属于等价物范围的投资、处置活动，包括实物资产投资和金融资产投资。
3、筹资活动产生的流量：筹资活动是指导致企业资本和债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本包括实收资本（股本）和资本溢价（股本溢价）；这里所说的债务是指对外借款，包括向银行借款、发行债券和偿还债务。
拓展资料：
流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的（包含银行存款）的增减变动情形。
1、流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范流量表的编制。
2、流量表是反映一定时期内如月度、季度或年度企业经营活动、投资活动和筹资活动对其及等价物所产生影响的财务报表。流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的流。这张表由财务会计标准委员会于2022年批准生效，因而有时被称为FASB95号表。这份报告显示资产负债表Balance Sheet及损益表Income StatementPfit and Loss Account如何影响和等同，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。

怎样编制财务报表？如何分析？　　财务报表的编制是与项目财务分析目的相关联的。
为分析项目的盈利能力需编制的主要报表有：流量表、损益表及相应的辅助报表；为分析项目的清偿能力需编制的主要报表有：资产负债表、流量表及相应的辅助报表；为分析项目的外汇平衡情况需编制项目的财务外汇平衡表。
以上这些也可能在确定控制中出选择题。
? ?下面主要介绍流量表。
? ?流量表是能够直接、清楚地反映出项目在整个计算期内各年的流量情况的一种表格，可以进行流量分析，计算各项静态和动态评价指标，从而分析项目的财务盈利能力。
? ?按照投资计算基础的不同，流量表分为全部投资的流量表和自有资金的流量表。
? ?一、全部投资的流量表的编制? ?全部投资的流量表是站在项目全部投资（包括自有资金和借债）的角度，对项目各年的流量所进行的计算。
? ?全部投资的流量表中主要包括以下几个内容： ? ?一 流入 ? ? ?流入由产品营业收入、回收固定资产余值和回收流动资金等三项内容构成。
? ?产品收入是项目建成后对外产品或提供劳务所取得的收入。
在计算时，一般是假定生产出来的产品全部售出；也就是量等于生产量，其计算公式为：? ?收入=量*单价=生产量*单价。
? ?计算时要注意： ? ?1在项目的投产期，尚未达到设计生产能力，此时的收入与达产期的收入是不同的，一般题目中都给出计算方法。
? ?2回收固定资产余值一般是在项目计算期的最后一年一次收回，固定资产余值回收额应按题目中给的固定资产折旧方法计算。
? ?3回收流动资金也是在项目计算期的最后一年一次收回。
要注意流动资金回收额为项目的全部流动资金。
? ?二流出 ? ?流出由固定资产投资、流动资产投资、经营成本、税金及附加、所得税等五部分内容构成? ?1固定资产投资固定资产投资总额:包括固定资产投资、预备费、建设期利息以及投资方向调节税等四个内容。
在固定资产投资的计算中，要注意建设期利息的计算。
一般来讲，对于分年均衡注意：“均衡”发放的总贷款，其利息的计算原则是当年贷款按半年计息，上一年贷款足额在下一年按全年计息。
计算公式为 ? ?每年应付利息=年初借款本息累计+本年借款额2*年实际利率（不是名义利息）。
? ?2流动资金投资额来自投资计划与资金筹措表，在编制流量表时要注意的是：流动资金投入的年份，一般是在项目投产的第一年开始投入流动资金，最后一年一次收回。
? ?3经营成本是指总成本费用中扣除折旧费、摊销费、维简费和贷款利息以后的余额。
其计算公式为 ? ? ? 经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—维简费—贷款利息 ? ? ? 计算经营成本时要注意的是，在全部投资流量表中，是以全部投资作为计算基础的，因此利息支出就不再作为流出，而是进入经营成本中。
在自有资金的流量表中单列借款利息支出，而经营成本中不包括利息支出。
? ?4税金及附加、所得税的计算均按有关规定进行，其中所得税额是在项目营运当年的应纳税所得额不为零的情况下，根据：“应纳税所得额*所得税税率”的公式计算出来的。
在案例计算中，为简便起见，应纳税所得额一般可按下述公式计算： ? ?应纳税所得额=收入—总成本+税金及附加 ? ?三净流量 ?? ?项目计算期各年的净流量为各年流入量减去对应年份流出量而计算的累计净流量，即本年及以前各年净流量之和。
? ?四金流量表的延长 ? ?在利用流量表进行项目财务评价时，采用在流量表中增加三个栏目，即折现系数、净流量现值和累计净流量现值。
在这一部分要注意两点：一个是折现系数的计算，要与项目计算期的年序规定相一致；另一个是累计净流量现值，其在项目计算期最后一年的数据即为该项目的净现值NpV。
? ?五项目计算期的年序规定 ? ?流量表的年序规定为1，2，… n，这一点与《工程造价相关知识》里的规定不一样，相关知识的年序规定为0，1，2，… n，要予以注意。
采用这种年序表示，建设开始年计为计算期的第一年，年序为l，以此类推。
因此，在进行流量的折现计算时，第一年即年序1的流量要按1十I-1折现，第二年年序2的流量要按1+i-2折现，…。
应牢记这种规定，否则就会造成流量计算的混乱和错误。
? ?二、自有资金的流量表的编制 ?? ?自有资金流量表是站在项目投资主体的角度考察项目的流入和流出情况，它与全部投资流量表的共同点与区别有两点: ? ?1流入各项与全部投资流量表相同。
? ?2流出项目中，首先是对投资只计算自有资金，其次增加了两个栏目：借款本金偿还和借款利息支出。
其中借款本金偿还又包括两部分，一部分是借款还本付息计算表中本年还本额，另一部分是流动资金借款本金偿还，一般发生在计算期的最后一年。
? ?三、实际利率与名义利率 ? ?这是案例分析中一个容易混淆的问题。
一般题目中的利率都是按年给出的，即年利率。
如果计息期也是以年为单位，则该利率即为实际利率；如果计息期是以月、季、或半年为单位，那么该利率就是名义利率。
一般在案例计算中所使用的利率均为实际利率，因此要将名义利率换算为实际利率。
? 名义利率与实际利率的换算公式为 ? ? ? ? i实际=i+imm-1 ? ?式中：m——根据题目中给出的计息期所算出的年计息次数若计息期以年为单位，则m=

流入量是指投资项目增加的收入额或支出节约额。
流出量是指投资项目增加的支出额。
包括：固定资产投资支出，即厂房、建筑物的造价、设备的买价、运费、设备基础设施及安装费等；垫支流动资金，是指项目投产前后分次或一次投放于流动资产上的资金增加额；付现成本费用，是指与投资项目有关的以支付的各种成本费用；各种税金支出。
净流量是流量表中的一个指标，是指一定时期内，及等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本期内净增加或净减少的及等价数额。
供参考。

流入量是指投资项目增加的收入额或支出节约额。
　　流出量是指投资项目增加的支出额。包括：固定资产投资支出，即厂房、建筑物的造价、设备的买价、运费、设备基础设施及安装费等；垫支流动资金，是指项目投产前后分次或一次投放于流动资产上的资金增加额；付现成本费用，是指与投资项目有关的以支付的各种成本费用；各种税金支出。
　　净流量是流量表中的一个指标，是指一定时期内，及等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本期内净增加或净减少的及等价数额。