内部审计师接受建议

内部审计师的职业规划范文

时光在流逝，从不停歇；万物在更新，而我们在成长，你是否每天忙碌，但成果有限，让我们对今后的职业发展方向做个计划吧。但是你知道怎样才能写的好吗？下面是我帮大家整理的内部审计师的职业规划范文，欢迎阅读与收藏。

一.内部审计师：过去与现在

XX年，美国安然和全球其他因会计欺诈而垮台的公司导致投资者蒙受了巨大的损失，为此美国迅速出台了以提高公司信息披露质量、保护投资者为宗旨的《萨班斯法案》。其他国家也以立法或监管法令的形式通过了类似的规定。这些法规均要求企业制定严格的财务与其他方面的控制政策和措施以消除发生所谓“财务违规行为”(会计上对财务数据错报的委婉说法)的可能性，无论这些行为是否是无心之失。

《萨班斯法案》中有一条款，即302节，尤其让企业的高管们寝食难安：他们必须证实向投资者和其他利益相关者报送的财务数据的准确性。如数据其后被证明不准确或带有欺诈性质;那么不仅仅是企业，这些高管个人也必须承担相应责任，他们可能会面临支付巨额罚金的民事责任或者锒铛入狱的刑事责任。因此，在这一背景下，内部审计师成为公司财务活动中不可或缺的明星角色也就不足为奇了。

现在，首席财务官报出的数据都会经过内部审计师的`审查，这些数据不再只是企业高管急切希望分析师接受的美丽幻想。经此内审一关，明智的分析师就大可以对企业的数据放宽心了。

二.摆弄数字的人

许多人认为内部审计工作仅仅是与企业的各种数据打交道。而且从历史上看，内部审计关注的第一要务是控制：既关注财务控制，也关注管理一家企业所涉及的从制造到信息技术再到人力资源和隐私等其他几乎所有非财务流程的控制。

然而，内部审计的真正目标是使执行这项工作的人能够首先被视为风险管理者。他们的职责远非检查财务数据的准确性以及产生这些数据的电子系统和其他系统所能概括。控制只不过是内部审计人员所肩负的各项职责中的一个方面。

摆在内部审计人员面前的持续争论是企业应当如何进行企业风险管理(erm)，即企业需要制定出一套独一的战略来管理其面对的所有风险。这些风险既包括传统意义上可投保或者能够通过期货合约或衍生品对冲的风险，也包括诸如企业声誉、经营、法律、人力资源、供应链等其它方面的风险。

三.内部审计师的职业道路

企业在提供关于其财务健康的真实信息时需要遵守各项规章，而这并非易事。许多学生受到帮助企业完成此一艰巨任务的宏愿感召、投身于内部审计职业。还有许多人则因为对大型组织中采用的确保日常经营活动顺利开展的各种系统和流程抱有兴趣而选择从事内审工作。

在雇主方面，自若干年前上市公司重大会计丑闻曝光后，有越来越多的企业开始雇用内部审计师。据美国劳工部预计，XX年至20xx年间会计与审计职位数的增长预计将达18%。

除了要求具备金融或会计学士学位外，许多公司还要求应聘者拥有工商管理硕士(mba)和注册会计师(certified public accountant，cpa)以及或注册内部审计师(certified internal auditor，cia)证书。

在XX年《萨班斯法案》出台后，上市公司分派给受雇的内部审计师的第一桩工作就是执行该法案的各项具体要求。随着安然等公司会计丑闻风波的渐渐平息，现在的内部审计师很幸运的不用再为此耗费过多的精力了。

四.结语

内部审计职位数的预计增长意味着选择这一职业道路的个人将会有光明的前景。尽管职业生涯的发展需要财力、人力的投入，但内部审计工作也提供了与高级管理层共事、了解组织中不同职能领域和到各地出公差的良机。虽然内部审计工作并不那么光彩夺目，但毋庸置疑，从事这项工作的专业人士在任何组织中都会备受尊崇。

（一）合理安排审计机构的组织地位，提高审计工作的独立性1．重构内部审计的组织系统内部审计工作的组织系统是企业内部控制体系的有力屏障。内部审计的组织模式及职权必须符合公司治理的结构要求，为治理型内部审计工作的有效开展奠定坚实的基础。第一，建立具有独立性、权威性的内部审计机构，改变内部审计机构平行于各职能部门的现状，使之向更高层级升格，从体制上保证内部审计工作内容的全面展开。内部审计应协调各方面关系，凭借优势通过具体的业务活动体现其监督、评价、服务职能，并侧重于对高层经理及其下属各职能部门工作进行监督与评价，提出建设性建议。第二，变革内部审计的管理模式。我国改制后的国有企业大多为监事会与董事会联合的治理模式，对于内部审计机构的隶属关系，有三种比较合理的选择：一是由监事会领导；二是隶属于董事会；三是由监事会和董事会双重领导。从 理论 上讲，监事会有更大的权利行使所有者赋予的监督权，董事会则有更大的权利行使决策权。作为保护所有者权益的内部审计，行使监督权应归于监事会的领导，以在公司内部形成一个完整的监督系统。这种机构设置的前提是公司监事会有充分的权力与能力行使所有者的监督权。考虑到我国改制后部分公司监事会存在监督权的行使缺乏力度，功能名存实亡、功能弱化等问题，在内部审计机构设置上，通常采取第二种模式，即在董事会下设审计委员，实施对内部审计的管理。而条件成熟的企业，内部审计机构进而由监事会和董事会下设审计委员会双重领导。这种“ 政治 上的三权分立思想在公司机关构造上的显现”，从“权力层次”的理论上为治理审计提供了最强独立性的制度支持，应该属最优模式。 2、确保内部审计的独立性，充分发挥内部审计监督、治理作用内部审计的独立性要真正得到保证，至少须具备以下条件：(1)审计委员会须确保内部审计机构能充分地、不受限制的与公司高级管理层、审计委员会及董事会进行沟通和交流，并向其报告工作结果；(2)审计委员会必须评查内部审计机构的工作章程并保证内部审计可以不受限制地获得其工作所需的记录、职员、财力和物力；(3)内部审计机构负责人（简称cae)的聘用、解雇决定应由审计委员会主席认可，其还必须适当参与cae业绩的考核及薪酬的决定；(4)审计委员会必须让cae及外部审计师有机会定期与其进行非公开的商谈和讨论，而没有管理层人士参加。可见，要保证内审的充分独立，避免受管理层的操控或影响，审计委员会的作用及其对内审的支持极为关键。事实上，内部审计与审计委员会是相互支持、相互促进的，审计委员会要能对本公司的经营、管理有彻底的了解，其必须考虑内部审计师的工作。鉴于内部审计在确保公司内部控制制度有效运转及管理和控制风险等方面的独特的作用，它在帮助管理当局及审计委员会对内部控制进行评估、报告方面也起着任何其他部门所无法替代的作用。美国政府出台sarbanes-oxley法案明确规定所有上市公司必须设置和保持有效的内审机构，否则不得上市或将面临退市。内部审计师已被看做是与董事会、高级管理层、外部审计师构成有效公司治理的四大基石之一，这一观点很快被 社会 各界所接受，并达成共识。随着我国对内部控制重要性认识及所采取的一系列举措(如财政部《内部会计控制规范》等颁布实施、中注协《内部控制审核指导意见》的发布)，有理由相信内部审计必将且应该成为企业内部组织中不可或缺的关键职能部门。为加快我国公司治理建设，在当前内部审计的重要性还没有为人们普遍认识和重视的情况下，首先在《上市公司治理准则》中明确规定上市公司内部审计机构的设置非常必要，同时还应参照前述为确保内部审计有效发挥作用所应具备的条件对审计委员会和内部审计进行规范，尤其还应对我国审计委员会成员的独立性、资职作进一步严格的规定。（二）提高内审人员的职业胜任力内部审计要能在公司治理中发挥作用，具备独立性可以说仅具备了必要条件，还必须具备充分条件——职业胜任能力。为发挥内部审计机构的监督作用，审计委员会必须确保内部审计规范是遵循国际内部审计标准，并要求内部审计师尤其是cae必须取得适当职业证书以证明其职业胜任能力。 目前 ，首推国际注册内部审计师(cia)证书，这是惟一被世界各国都认可的资格证书。取得该证书除要通过严格的 考试 ，还须有两年以上审计、会计工作经历，取得证书后必须参加iia规定的后续 教育 方可注册，否则取消其资格。如果内部审计是由有胜任能力的职业内部审计师按照其职业标准和行为规则，独立地、勤勉谨慎地进行的，其必定成为企业管理当局提高效率、管理和控制风险、实现企业目标最得力的智囊。因此，企业设立的内部审计机构是否有效除具备独立性外，最关键的是其必须配备充分的、全职的、具有职业胜任能力的内部审计师。（三）丰富审计主体治理审计的主体可以是多方面的，在以相应的机构主导之下，根据业务需要，可能需要多方面人员参与进来，包括企业专职内部审计人员、企业相关部门的专业人员、外部独立审计师、独立董事以及其他利益相关者等，并由此分为内部治理审计和外部治理审计。这一现实的做法，完全打破了内部审计原有的“内部性”壁垒，外部人员也可以实施内部审计。如果符合成本效益原则，内部审计的联合外部专业性的咨询公司进行内审咨询都是可行的。

1、制定审计任务说明书

审计任务说明书不仅应是审计部门的工作指导方针，而且还要作为市场开发的工具。一个有效的审计任务说明书一方面制定了该部门的组织目标，为管理决策提供有针对性的参考，同时它是一个推动内部审计成为该组织的重要资源的机会。因此，它应该起到向外界传递审计部门是确保组织获得成功的这种重要信息的作用。

以美国第一银行为例，某审计部门制定的审计任务说明书如下：

审计部门要通过开放的沟通方式、职业技术、专业知识和诚信的工作态度，促进控制环境的完善，为所服务的组织增加价值。

这一审计工作任务说明书，它简述内部审计的主要角色是风险评估，同时特别强调其目标是为组织增加价值。除此之外，我们还要使任务说明书反映出贴近服务于客户的审计方法。

之所以包括“促进”、“开放的沟通”这样的词，因为我们旨在强调承诺与客户共同工作，而不是对他们下命令或对他们吹毛求疵。我们还应该强调诚信的重要性，这是一个在审计过程中有助于传递合作性质的概念，总而言之，任务说明书是为审计部门树立一个积极形象，有利于真实反映我们的审计方式。

虽然说精心制定有效的审计任务说明书代表该部门任务成形的重要一步，但这个步骤并未完成。一旦你已经制定了一份任务说明书，就不能将其随意地放进书桌抽屉里束之高阁，而是要确保审计人员和客户都要看得见这份任务说明书。你可以制作一些明显的、展示性的审计标语放在审计办公地点和每个审计小组成员的台面上展示。审计任务说明书还可以放到审计培训手册及管理部门的正式文书中。进一步说，要确保任务说明书“活起来”，真实有用，而不是当作抽象的理论思想来对待。你的审计小组只有一贯坚持其原则而且言行一致，才会取得客户的信任。

2、消除审计程序的神秘色彩

客户对他们所不理解的东西常常感到不安，因此，他们可能并不重视未向他们作全面说明的审计活动的价值。为了减少对审计认识的混淆和错误观念，可以制订一种清晰讲解审计如何开展工作的白皮书。

这个白皮书应当提供详实的审计程序说明，包括制定审计时间计划，审计目标，解决冲突的程序，以及审计协议授予审计权的说明。流程图和形象化的说明便于举例说明审计概念和程序。除此之外，你也许想既评审潜在的利益，又阐述客户对审计结果的期待。一旦客户了解有关审计的作用、职责和工作程序，他们更有可能将审计看作是积极、富有建设性的行动。白皮书作为一种增益型工具，可以通过增强与客户间的合作提高审计工作的有效性。

3、建设一个内部局域网的网页

局域网系统在与客户的沟通上不仅提供了一个极佳的平台，而且推动审计服务的发展。内部审计师能利用公司的局域网向客户提供其使用信息的`便利渠道，诸如审计部门的任务说明书和白皮书，公布的审计信息，职员简历，以及可在因特网上获取的其他审计资源。

在众多的网页内容中，第一银行审计小组在其局域网网页上提供了该部门的服务说明，其中包括有关规章和如何遵循的评论，研究报告、对有关政策与程序的评价等。除此之外，该网站以编制审计工作程序表为特色，列出了每次审计任务的暂定期限，允许管理部门用PDF格式浏览以往公布的审计报告。网站还包括设置了5个问题的趣味性测验，测验来访者对银行政策、审计程序、法律法规问题的知识。这种趣味性、互动式的网页有助于增进客户对网站内容的兴趣而且刺激用户登录和回访网站的次数。

为了进一步推动审计工作，第一银行审计小组的局域网将增加从审计事后调查中了解到的客户在审计过程中取得的正确经验，这样可以让全公司的人看一看审计服务如何使其同事获得好处。总之，审计部门将竭力加强网站建设的特色，强调审计部门在该组织中不容忽视的作用并展示其成功的记录。

4、经常与客户保持联系

与客户发展牢固关系的最佳时机是在审计期间，但不仅仅局限于审计期间，当你开始与他们认识时，通过简单的手势，比方说传看新闻报导或法规信息，都有助于与客户保持联络，建立信任的基础。审计成果既帮助客户们避免了风险，又使客户重视在掌握情况时所得到的审计部门的帮助。

审计过程中，你或许也想对业务执行部门的工作程序进行考察，以便于更好地理解客户的工作和掌握自上次审查以来已知情况的变化。另外，如果公司的政策允许，偶尔带客户们出去吃顿午餐，以保持并增进与客户关系的发展。假如时间有限，一封简单的电子邮件或打个电话也可以帮助保持打通关系的渠道。

你是否常常问客户，“工作进展得怎么样了?”，或者问“你有什么问题吗?”，这种“兜圈子式的管理”或者偶然到客户的办公室拜访一下，以及非正式地聊天，都有助于审计师与业务部门的工作保持同步发展，继续将审计关注的事项放在最优先的位置，这样，也可以避免可能出现审计与客户关系紧张的局面，或使这种问题极少出现。

5、提供审计咨询服务

咨询服务作为一项重要的审计业务，虽然只是在最近才获得专业的广泛认可，但许多有效率的从业者在完成他们的本职工作后，一直在担当着风险与控制的评估员。这样的审计人员大概已经注意到咨询服务不仅有助于确保审计功能的增值，而且有助于树立更积极的职业形象。咨询服务使审计师赢得了客户对审计的认可，而且鼓励客户将审计视为改进业务程序的一种方法。

尽管审计咨询具有许多潜在的好处，然而有效地开展业务需要一种正确的方法。审计咨询工作获得成功的关键是完全清楚客户的业务程序和目标。尽可能从每一个管理层面上获得更多的信息，确保充分熟悉客户的业务部门。比方说，请教该部门成功的标准是用什么尺度来衡量?用什么方法来确定是否能实现业务目标?

从每个业务部门积累的业务知识可加强对整个公司审计知识和能力的提高，从而提高咨询人员的工作能力。事实上，从一个与其他被审计单位相互交叉的业务方面获得有影响力的知识，通常会提出更有价值的建议。一旦你对业务程序和业务目标有了极深刻的认识和把握，你的审计知识将通过改进客户业务的效率和效益的建议中体现出来。

6、寻找一种可以双赢的审计结果

严格审核一下你部门提交审计结果的方法，再确定审计程序的重点是否无谓地放在了组织管理上而不是放在问题上?尽管你不能将你的审计结果降到最低程度，或者也不能忽视你对报告的准确性应该尽到的责任，但许多审计却出具了不尊重客户的审计意见，混淆了审计自身与管理部门的界限。

应将重点从对问题的鉴别上转移出来，把向被审计单位提出审计结果的会议作为一种有利于改进工作的机会。如果可能的话，利用你的专业知识在工作碰头会议或审计结束交换意见的会上制定一个能解决审计事项的行动计划。这项计划在总体上应事先预测到管理部门对审计结论的反应，以便于把结论披露出来的问题转变成一种积极改进的步骤，而不是连珠炮似的批评。这项计划还可缩短追查问题所需要的时间，这将有助于将常常对审计师与客户之间关系的损害行为降到最低程度。把审计结论当作一次解决问题的机会，这将鼓励客户开始把审计作为“教练”而不是“警察”来对待，管理部门也会及时地开始评估审计过程，看它是如何真正地设计成用来帮助企业实现其目标的。

要改变对审计的消极认识还要做很多工作，这些工作不能仅限于组织内部。通过采取一些措施，在业内开展教育活动，纠正人们对审计专业有关的错误观念。

7、到地方院校去进行宣讲

大学教授通常很重视专业人员到课堂上向学生们传授有关他们专业领域中的知识和分享从真实世界的视角得出的观点和经验。审计师可志愿讲授会计或商务课程，以帮助在校学生认识有关审计专业的真实性质和价值。

学生们应该认识到，尽管内部审计有一定之规，但审计师并不是“一名小计算员或公司的警卫”。要抓住这个可以澄清错误观念的机会，向学生们说明审计工作是一项充满活力，富有挑战性的专业，这项专业为从业人员的成长和回报提供了一个重要的机会。告诉学生们，审计师通过风险管理、对财务资料真实性的审计和咨询活动向组织提供十分重要的服务。

还必须提及审计师在预防和检查舞弊活动中发挥的作用，对用于查处违法犯罪案件的审计技术的描述，调查取证的故事和对防范舞弊的技术方法的讨论，多半将会引起学生们的好奇心。

对于那些热衷涉足于审计行业或想要更深入地了解审计专业的学生们，别忘了给他们带上你参加当地内部审计师协会会议的免费入场券。除了帮助学生们转变对审计的感性认识之外，你所做的努力可以激发起学生们对审计专业的兴趣，并激励这些未来的毕业生加入到这个领域。

8、加入到你的地方同业小组中去

虽然你可能已经加入了内部审计师协会，但你是否还考虑参加地方分会或支会，既使你没有太多的时间为它做出你的贡献，通常各级组织需要来自不同层次的人尽义务。

对于审计专业发展来说，内部审计师协会一直是强有力的支持者，地方分支机构也在频繁地开展各种活动，为提升审计职业的形象做各种的努力。给这项事业提供支持可以使你在改变观念和增长见识上发挥作用。一个强有力的地方内审协会对你的同事来说意义重大，它传递了这样的信息，那就是内部审计师们是有一个尽职尽责的职业团体的，他们渴望以高标准实践审计业务，按正确的原则，而不是根据主观标准提出审计建议。

9、向有关栏目编辑写稿

地方报纸为倡导内部审计工作提供了一个极好的讨论园地。审计师能利用读者反馈给编辑的来信或“来稿选登”栏目来讨论当前行业内的新闻或内部审计发展的前景趋势。例如，下一次可能见诸于报端的有关大公司破产，舞弊或有可疑的会计实务，写一写论述当前组织中审计工作的重要性和审计是解决大公司不法行为的职能的一部分，以这个角度作为起点讨论审计工作提升组织的重要价值和审计在确保组织经营活动获得成功所起到的重要作用。

由于公众一般并不了解外部审计和内部审计工作是两个单独的专业，所以你还需要向他们解释这两者之间的差别。要让读者清楚，内部审计工作不仅仅是关注会计和财务问题??这是外界普遍性的错误观念，从审计工作的范围来看，这个专业实际上涉及到该组织全部的经营活动。

你可能还要强调，那些投资于公司的股东，他们需要一个强大的、独立的内部审计部门协助他们保护其投资。要着重强调这一点，如果投资人不要求改变这种状态，世通公司和安然公司的财务风险将会再次出现在他们身上。

10、时刻宣传审计

改变公众对审计专业的认识并不总是要求刻意设置环境场合，每天办公室外的合作活动就是一个消除错误观念和教育公众的合适平台。例如，下一次某人问你从事何种工作时，你不能仅仅草率地应付一下，然后马上就转变话题。相反，你要花点时间解释你的工作并详细说明审计在该组织中的作用。介绍一些常识，然后将话题转到阐述审计工作的真正功能和增值性。你不必街头演说，只要摆出事实，说明审计人员对该组织所做的许多积极的贡献，和他们对于现代经营活动不断增长的重要意义。听众将会意识到你的意愿就是帮助他们理解审计工作，甚至通过他们将这种信息传递给其他人，使你的信息呈现几何级数的增加，扩大宣传的范围。所以决不可低估口头工作的市场潜力。

不论是通过向客户传递新信息这样细小的步骤，或者是像在业务研讨会上分享审计专业知识这样的较大贡献，每个审计人员都能为这个专业的转化发挥促进作用。改变这种认识要花费时间，而且常常需要许多人的共同努力。虽然我们开始看到这个专业从整体形象上有了某些改变，但越来越多的审计人员需要趁着这个势头发挥自身的促进作用。

过去，客户常常把接受审计与到牙医诊所问诊相提并论??通常是使他感到痛疼和不舒服的一种行为。而现在，当他认识到审计服务的增值功能和审计建议带来的好处时，他就成为审计部门最大的拥护者之一，这就是审计工作市场效应和用这种方式改变公众认识的直接结果。

相同的情况在你的组织中同样可以发生，而且这种思想感情能在公众中传播。有审计团体充分地参与，我们相信转变对审计专业的态度和促进对审计工作理解的新局面会来临。