审计师进阶班库存现金监盘

现金盘盈盘亏，肯定是收支出了错，需要追踪更正，存货盘亏的原因很多，有的是正常损耗，计入成本，非正常的计入利得，固定资产盘亏肯定是营业外支出，是利得，盘盈一定是前期未入账，基于企业对不同资产的管理方式不同，盘盈盘亏的财务处理是不一样的。

盘盈的固定资产，应按规定确定其入账价值，如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，若同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。

扩展资料：

库存现金监盘注意事项：

1、通常采用突击检查的方式，但要控制好节奏，盘点前有所沟通，利于保持融洽的氛围。

2、时间安排在现金收支较少的时间。

3、记录保险柜所有物品，提醒出纳不要将与工作无关的物品放在保险柜。

4、实物盘点，不能他人代替，由出纳自己进行，内部审计师、财务主管、其他人员监督清点。

5、注意现场观察：物品是否杂乱、有无反常情况、现场情绪是否稳定，有无白条、借条、储蓄存单、私人物品，监盘所有保险柜而不限于财务部门。

6、询问并分析账实不符的原因，现金盘盈、盘亏，都要引起关注。

参考资料来源：百度百科-现金盘亏

参考资料来源：百度百科-盘盈盘亏

参考资料来源：百度百科-存货盘盈

参考资料来源：百度百科-存货盘亏

参考资料来源：百度百科-现金盘盈

参考资料来源：百度百科-固定资产盘盈

参考资料来源：百度百科-固定资产盘亏

要求：1、盘点当日现金金额做到账实相符，即你输出来的现金金额得等于你账上记录的当日余额。2、如果倒推回审计截止日的现金余额跟会计报表上现金余额一致。做法：1、抄录盘点当日账上现金余额，审计截止日到盘点日的收入金额和支出金额。2、询问出纳是否有未入账的支出和收入，或者是否存在白条，若有查看相关原始凭证原件并取得复印件。3、监盘当日现金实际数量：由企业出纳人员盘点，审计人员负责看就成。看对方有没有少数，或者刻意凑金额。4、将监盘的现金数记录在盘点表上，并将当日未入账的收入支出加减后得出当日实际余额，查看与账面是否相符。5、将第4部得出的实际余额减去审计截止日到盘点日的收入，加上审计截止日到盘点日的支出，得出审计截止日应有的余额，与审计报表核对是否一致。如若不一致，询问原因并获得相关证据，无法获得证据的说明现金存在问题。6、盘点完后要让企业的出纳，会计主管签字。然后审计人员自己签字。并做个审计总结这样就ok了！

首先先取得一张现金盘点表的表格看着出纳盘点现金审计员填写在盘点表上。再又盘点人监盘人进行签字。审计员即可根据现金盘点表跟现金日记账的账面余额进行勾稽编写现金的审计底稿。

盘点表就是你盘点那天实际盘点的现金明细表倒退表是指你从盘点日那一天往后倒推至某一审计时点的现金数的明细表。具体是审计时点日现金数=盘点日现金数+审计时点日至盘点日现金总流出—审计时点日至盘点日现金总流入

盘点表上先填报表日金额再填盘点日金额

拓展资料

从审计师的角度这个问题其实可以分成两个部分第一说明企业出纳日常记账存在问题就是你说的“没有收到钱但是入账了”性质是比较严重的应该和审计现场负责人说明情况的然后让他来判断这件情况可能产生的风险可能会影响后续审计策略方法;第二个人觉得你的现金盘点表错误并不是差异金额是几百还是几块而是在于未能把差异原因在现金盘点表中反映是否需要修改也是需要询问现场负责人的看以什么方式来说明这个情况。

但个人觉得这个事情对实习生来说并非很严重因为考虑到审计师应该合理评估实习生的能力考虑到相关情况沟通很重要。