内部审计师课件

以下为摘录，具体可以参考百度百科链接 如何成为合格的内部审计师 以一个审计人员的身份进入到一个组织中发现和解决问题，促进组织的改革，即是内部审计的魅力也是内部审计的挑战之所在，有很多已经取得CIA资格证书抱怨说：“内部审计太难做，考过审计师证书也能用，在中国的审计环境下不可能做好内部审计工作。”在承认内部审计环境差、工作难做的同时，其实与内部审计师是否称职有很大关系，因为取得CIA证书不等于就是合格的内部审计师，合格的内部审计师不仅应具备丰富的知识，还要具备一定的专业胜任能力，可见取得CIA证书只说明有从事内部审计工作的基础。那么，如何才能成为合格的内部审计师呢？首先，要知道合格的内部审计师需要掌握那些知识？ 1、具备一定的内部审计的知识。作为内部审计人员，掌握一定的审计知识是关键，就像医生需要掌握一定的医术一样是最起码的要求。 2、具备一定的财务知识。财务作为企业核心，除专门的信息中心外，归集的信息最为全面，掌握一定的财务知识，能使审计人员通过财务系统了解到很多的业务轨迹，为审计工作提供线索。 3、内部控制及风险管理。在面临各种风险的条件下，内部审计师必须理解风险管理的概念，风险和控制是一个问题的两个方面，只有风险而无控制就可能出问题，只将控制而无风险是在浪费资源。 4、公司治理。因内部审计与公司治理参与者之间存在着报告关2014年注册会计师考试指导大纲解读 备考指导 课件讲义 模拟试题 历年真题系，掌握公司治理知识成为内部审计师的必需，将公司治理作为审计对象，能够促进公司治理与企业管理及其内部控制的整合。 5、信息技术。内部审计师必须迎接信息技术的挑战，要了解本单位的信息系统和各种审计软件，通过审计软件可以提高审计效率和审计质量。 6、单位的经营业务。熟悉本企业的经营业务对内部审计来说至关重要，若不懂本单位经营业务，就不能深入企业内部，去发现单位须改善的问题。 以上知识通过多看相关方面书籍就可以掌握，但是，学习知识不是目的，具备一定的能力才是关键，内部审计师需要具备哪些能力呢？ 1、分析问题的能力 分析问题贯穿于整个审计过程的始末，从制定审计计划、分析发现问题、寻求解决问题的办法等都需要内部审计师具备很强的分析问题的能力。 2、发现问题的能力 在一个陌生的组织中如何发现问题，是内部审计着每天都要面对的问题，发现问题是审计人员的天职，也是内部审计师的立身之本，如何发现问题需要内部审计师的敏感性和判断力。 3、解决问题的能力 只发现问题显然不够，还要与被审计单位一同寻求解决问题的办法，能把问题解决掉才有可能是被审计单位和管理当局接受审计意见，合格的内部审计师必须具备很强的解决问题的能力。 4、表达能力 不管有多么重大的审计发现，也不论有多么可行的问题解决方案，如果不能把问题和方案表达清楚，会使你的审计成果大打折扣，合格的内部审计师需要具有书面表达能力和口头表达能力。 5、人际交往技巧 由于内审人员经常发现被审者工作中错误或低效率的地方，所以内审人员经常会存在潜在的人际冲突，具有良好的沟通协调能力，以积极的态度运用人际交往技巧可以有效解决人际冲突。 知识掌握相对比较容易，而对于能力的提高不是只靠看书学习就能见效的，怎么才能把知识转化为能力呢？要使知识转化成能力，要在平时做到“三练”： 1、练思考 作为内部审计师，一定要锻炼自己的思考性，敏捷的思维非常关键，我们要在工作、学习、生活中有意培养我们的思维能力，要勤于思考，遇到一些事情和案例就主动去思考，思考时注意思维的逻辑性与严谨性。通过思考，把实践与理论知识紧密结合，做到“学为我所用”，通过思考，培养发现问题、分析问题、解决问题的能力，通过思考人与人之间的微妙关系，处理好人际交往。 2、练观点 凡事不仅要多思考锻炼自己的逻辑思维，还要通过理性的思维形成自己的观点，形成观点后要与他人的观点相比较，找出自己观点与他人观点的不同，必要时就不同的观点进行讨论，找出自己观点与他人观点的不同的根本原因。参与相关专题讨论也是锻炼观点的有效途径，我们应把握好讨论问题的机会，主动发表发言，来锻炼自己的看法与观点。 3、练表达 在工作和生活中，我们要认真把一件事情表述清楚回答问题不易，如能帮到你记得采纳我！

一、优秀内部审计师需要掌握的知识：1、具备一定的内部审计的知识。作为内部审计人员，掌握一定的审计知识是关键，就像医生需要掌握一定的医术一样是最起码的要求。2、具备一定的财务知识。财务作为企业核心，除专门的信息中心外，归集的信息最为全面，掌握一定的财务知识，能使审计人员通过财务系统了解到很多的业务轨迹，为审计工作提供线索。3、内部控制及风险管理。在面临各种风险的条件下，内部审计师必须理解风险管理的概念，风险和控制是一个问题的两个方面，只有风险而无控制就可能出问题，只将控制而无风险是在浪费资源。4、公司治理。因内部审计与公司治理参与者之间存在着报告关系，掌握公司治理知识成为内部审计师的必需，将公司治理作为审计对象，能够促进公司治理与企业管理及其内部控制的整合。5、信息技术。内部审计师必须迎接信息技术的挑战，要了解本单位的信息系统和各种审计软件，通过审计软件可以提高审计效率和审计质量。6、单位的经营业务。熟悉本企业的经营业务对内部审计来说至关重要，若不懂本单位经营业务，就不能深入企业内部，去发现单位须改善的问题。二、优秀内部审计师需要具备的能力：1、分析问题的能力分析问题贯穿于整个审计过程的始末，从制定审计计划、分析发现问题、寻求解决问题的办法等都需要内部审计师具备很强的分析问题的能力。2、发现问题的能力在一个陌生的组织中如何发现问题，是内部审计着每天都要面对的问题，发现问题是审计人员的天职，也是内部审计师的立身之本，如何发现问题需要内部审计师的敏感性和判断力。3、解决问题的能力只发现问题显然不够，还要与被审计单位一同求解决问题的办法，能把问题解决掉才有可能是被审计单位和管理当局接受审计意见，合格的内部审计师必须具备很强的解决问题的能力。4、表达能力不管有多么重大的审计发现，也不论有多么可行的问题解决方案，如果不能把问题和方案表达清楚，会使你的审计成果大打折扣，合格的内部审计师需要具有书面表达能力和口头表达能力。5、人际交往技巧由于内审人员经常发现被审者工作中错误或低效率的地方，所以内审人员经常会存在潜在的人际冲突，具有良好的沟通协调能力，以积极的态度运用人际交往技巧可以有效解决人际冲突。三、熟练掌握知识、灵活运用，提高自身能力，就可以成为一个优秀的内部审计师

2120----风险管理 内部审计活动必须评估风险管理过程的有效性，并对其改善作出贡献。 内部审计部门必须评估下列与组织治理、运营及信息系统有关的风险： （1）组织战略目标的实现； （2）财务和运营信息的可靠性和完整性； （3）运营和程序效率与效果； （4）资产的安全； （5）对法律、法规、政策、程序及合同的遵循情况。 内部审计部门必须评估发生舞弊的可能性以及所在组织如何管理舞弊风险； 在开展咨询业务时，内部审计师必须关注与业务目标相关的风险，并警惕其他重大风险的存在。 内部审计师必须将开展咨询业务过程中了解到的风险情况运用于评估组织的风险管理过程。 协助管理层建立或改善风险管理过程时，内部审计师应必须避免在实际工作中对风险进行管理，从而承担任何管理层的责任。 起：组织目标支持组织的使命并与其保持一致——重大风险得到识别和评估——选定适当的风险应对方案，并符合组织的风险偏好——获取相关的风险信息并在组织内部及时沟通，以便员工、管理层和董事会履行其相关职责——确定风险管理过程是否有效：终 一、风险术语 风险：可能对目标的实现产生影响的事件发生的不确定性，并指出风险的衡量标准是后果与可能性。 关注：不确定性，也就是某种结果出现的概率；后果，即实际结果与期望值的偏离。 在经营管理活动中，风险为生产运营的弊端、失误或失败带来组织危机的可能性。 （一）风险事件 在风险评估流程中，风险事件是那些可能发生的能够阻碍内部控制目标实现的事件。 （二）可接受风险 假设某种风险发生时所产生的影响可以被主体接受的风险。 （三）剩余风险 未被管理的风险或建立控制措施之后仍然存在的所有风险。 （四）审计风险 审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险。 审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 （五）固有风险 假定不存在相关的化解（风险）的控制措施，信息或数据对重大错报的敏感性。 （六）控制风险 由于内部控制的局限性，不能通过内部控制结构、政策或程序及时被预防和发现的风险。 （七）检查风险 审计师不能保证100%的检查或由于审计程序不当而没有发现存在的某些风险。 （八）风险偏好 风险偏好即组织对风险的态度，或对风险事件的容忍程度，一般分为风险喜好者、风险中性者、风险厌恶者。主体的风险容量反映了主体的风险管理理念，并且影响着文化与经营风格和资源配置。 （九）风险容忍度 与实现一项目标相关的可承受的偏离程度。风险容限能够被计量，而且通常最好采用与相关目标相同的单位来进行计量。 （十）风险应对 管理当局为控制风险采取的一系列行动，旨在把风险控制在主体的风险容限和风险容量以内。 （十一）市场风险 市价波动对于企业营运或投资可能产生亏损的风险，如利率、汇率、股价等变动对相关损益的影响 （十二）会计风险 会计处理与税务对企业盈亏可能产生的风险，如账务处理的妥适性、合法性、税务咨询及处理是否完备。 二、风险要素 引起或增加风险事故发生的机会或扩大损失幅度的原因和条件。 （一）有形风险因素 导致损失发生的物质方面的因素，如财产所在的地域、建筑结构和用途等。 （二）无形风险因素【最难监管】 文化、习俗和生活态度等一类非物资形态的因素。包括道德风险因素和行为风险因素。 道德风险因素-----人们以不诚实、不良企图、欺诈行为故意促使风险事故发生，或扩大已发生的风险事故所造成的损失的因素。 行为风险因素-----由于人们行为上的粗心大意和漠不关心，从而易于引发风险事故发生的机会和扩大损失程度的因素。