审计师调账技巧

审计后，注册会计师会给你张审计调整分录 你根据上面的调整就行了

照常做所得税汇算清缴表，没有影响的。

1.第1列“年度”：填报公历年份。第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为本申报年度。2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的数据（亏损额以“－”表示）。3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“－”表示）。4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列。5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列。（第4列为正数的不填）。6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：分析填报主表第23行数据，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额，1－5行累计数不得大于主表23行。10列小于等于4列负数的绝对值－9列。7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。

不要调账。等税务局确认后，留待以后年度抵用

零七年要求调增06年的利润,审计报告必须提出调是什么内容,调增利润必然增加企业所得税,如果调增的是你已经开支,已经减少了纳税所得的招待费用等,这时可不必调帐,直接增加交所得税即可,只是把上交的上年度的所得税记入上年利润调整,再转入利润分配未分配利润明细科目的借方,如果是其他的什么东西你要提供审计报告所提出的内容.

如果不是严重的事，尽量不要调整上年报表。仅通过以前年度损益调整调整年初数，而且年终审计您所用的审计单位会提出调整意见，如果您明年还是用这家审计单位，尽量征求审计单位意见。另外要考虑税务方面的因素。仅是一点建议，呵呵。

审计是要对亏损的企业审计 ，亏损是指企业利润表的亏损，是会计上的账务，纳税调整是调整按税法规定不符合之处的，一般调账的少，纳税调整后年度的利润表仍是亏损的，所以还是要做审计的

根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定：1、题中调增应纳税所得额8 000元，属于税务上的纳税调整，与会计处理无关，无需进行相关的会计处理。2、题中以纳税调整后的应纳税所得额5 000元，弥补以前年度亏损。这里的亏损，不是会计上的亏损，而是指税法上的应纳税所得额的负数。而这里的弥补亏损，也不是会计上的弥补亏损的概念，而是以当年的纳税调整后的应纳税所得额（正数）去弥补往年的应纳税所得额负数，以弥补后的余额为基数，计算缴纳所得税。由此，这种“弥补”，与会计处理无关，也无需进行任何的会计处理。3、题中弥补以前年度亏损后，应纳税所得额仍有余额（正数），应当依法计算缴纳所得税。由于需要计算缴纳所得税，因此，应当按照该应交所得税税额编制会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税

当年亏损的，最好能出具审计报告，因为亏损额需要税务局确认的。费用由你们与会计师事务所协商了。要做到有净收入是很简单，少提折旧 、少计成本费用了。但少提与少计的成本费用，是不能在以后年度税前补提的，因此企业为了面子，会造成损失的。

必须结转借：利润分配贷：本年利润

审计调整分录如下：1、根据独立审计准则，审计的总目标是对会计报表的合法性公允性发表意见，所以注册会计师要完成的任务是调整出正确的会计报表，而不是为企业调账。要分清会计责任和审计责任。2、审计调整分录使用的不是会计科目，而是直接采用会计报表项目编制的，是注册会计师用来调整会计报表的，而不是被审计企业用来调账的会计分录。3、因为除“固定资产减值准备”之外的减值准备在资产负债表上不再反映，涉及准备金的错报可以利用报表项目作为科目，比如“应收账款—坏账准备”。4、在审计调整时不应通过“以前年度损益调整”科目，而是直接通过“未分配利润”科目调整。因为“以前年度损益调整”是一个会计科目而不是报表项目。5、对于以前年度发生的损益调整事项对报告年度年初数有影响的，注册会计师直接将其对会计报表的影响记入“年初未分配利润”。(也可用“利润分配—未分配利润”或“未分配利润”科目)。6、一个会计报表项目可能有多笔错报，在工作底稿中一般要列出明细科目以便对应。7、注意调整分录对各项税金和盈余公积提取的影响。

审计调整是对注册会计师在审计过程中发现的重要或重大审计差异进行的调整。调整分录要根据审计发现的问题而定。一般情况下，会计师事务所会给出相应的调整分录的，被审计单位按照其要求进行调整即可。