初级审计师审核不通过原因

考注册会计师吧。。。。审计师跟会计师一样。。只是技术资格。。不是从业资格。。考到高级审计师，没有注册会计师证，也不能签字。。跟考到高级会计师，没有会计从业资格证，也不能做账，一样的。。。但 注册会计师和 会计从业的难度和含金量可谓一个天上一个地下。。所以会计从业没啥用。。。。但注会就很有用了。。。 如果不考注会，那就不用考审计师了。。。你在审计行业也没啥发展。。这不是风凉话，你就是医术再高明，你没有从医资格证书，你也不可能在医院行业有太大作为。。 你可以找会计工作，考出中级、高级（好几年，但这都是工作经验）。。大概10年以后就能爬到比较重要的会计岗位，也算是小有所成，如果有好的机遇也不是不可能到高层。。

一、注册会计师审计失败的成因所谓审计失败，是指会计报表存在着重大错报或漏报，但注册会计师审计时没有遵守一般公认的审计原则而发表不恰当或错误的审计意见。美国“六大”会计事务所在发表的一份题为《美国的责任危机对会计师职业界的影响的形势报告》中写道：“诉讼费用和保险金已成为事务所第二大支出，为解决法律诉讼，美国会计职业界花费9%-12%的审计和会计服务收入，针对整个会计职业界的总索赔额近300亿美元。”因此，积极探索审计失败的成因具有重大的意义。审计失败一方面来自于企业的错误与舞弊行为，另一方面来自于注册会师自身的工作过失或欺诈。（一）企业的错误与舞弊行为注册会计师没有遵守一般公认的审计原则未能查出企业某些重大的错误、舞弊行为，给他人造成损失，可能会遭到企业及有关方面的控告，其原因是审计失败。所谓错误，是指会计报表中存在的非故意的错报或漏报。即企业由于疏忽、误解等原因，在注册会计师所审计的会计报表中产生了错报或漏报。它强调的是非故意的差错。这种错误主要包括：（1）原始记录和会计数据的计算、抄写错误；（2）对事实的疏忽的误解；（3）对会计政策的误用。所谓舞弊，是指导致会计报表产生不实反映的故意行为。即企业故意在注册会计师所审计的会计报表中造成错报或漏报。它强调的是出现不实反映的故意行为。这种舞弊主要包括：（1）伪造、变造记录或凭证；（2）虚报存贷；（3）隐瞒或删除交易或事项，如伪报收入；（4）记录虚假的交易或事项；（5）蓄意使用不当的会计政策；（6）关联交易。对于上述企业的错误、舞弊行为，企业理应负直接责任和会计责任，注册会计师则只能负审计责任。注册会计师的职责是应当根据独立审计准则要求，充分考虑审计风险，实施必要的审计程序，以合理确信能够发现可能导致会计报表严重失实的错误与舞弊。注册会计师只要严格遵守独立审计准则的要求，保持职业上应有的认真和谨慎，并通过实施适当且必要的程序，是可以将会计报表中存在的重大错误、舞弊行为检查出来的。但是由于审计测试及企业内部控制的固有限制，不能苛求注册会计师发现和披露出会计报表表中的所有错报或漏报情况。也就是说，不能要求注册会计师对所有未查出的错报或漏报情况负责任。但值得注意的是，这并不意味着注册会计师对未能查出的会计报表中的错报或漏报没有负任何责任，关键要看未能查出的原国是否源于注册会计师本身的过失。[2]因此，注册会计师应在编制和实施审计计划时关注错误与舞弊，发现错误或舞弊迹象应及时作出处理，并考虑错误与舞弊对审计报告的影响。（二）注册会计师的过失与欺诈除企业的错误与舞弊是导致审计失败的一个方面外，注册会计师的过失和欺诈也是导致审计失败的另一方面，给会计报表使用者造成损失。1．注册会计师的过失。所谓过失，是指在一定条件下，缺少应有的合理的谨慎。评价注册会计师的过失，是以其他合格注册会计师在相同条件下可做到的谨慎为标准的。当过失给会计报表使用者造成损害，注册会计师应负过失责任。一般情况下，注册会计师的过失可归纳为三个因素：一是注册会计师专业知识和职业道德的缺陷。注册会计师在审计工作中的过失，往往与其所掌握的专业知识不足和所应遵循的职业道德准则的缺陷密切相联系。二是对客户的经营了解不够。注册会计师接受客户的委托，对其会计报表进行审计，以鉴证其财务状况，经营成果是否进行了公允反映。如果注册会计师对客户的经营了解不够，就会发表错误的审计意见，导致审计失败。三是审计程序不妥。注册会计师发表正确审计意见的基础是必须遵循独立审计准则的要求，实施必要的审计程序，搜集充分、适当的审计证据。如果注册会计师实施的审计程序不妥，则会导致审计失败。2．注册会计师的欺诈。欺诈又称注册会计师舞弊，是以欺或坑害他人为目的的一种故意的错误行为。行为具有不良动机和目的是欺诈的重要特征，也是注册会计师欺诈与注册会计师过失的主要区别。对于注册会计师而言，欺诈就是为了达到欺他人的目的，明知企业的会计报表有重大错误、漏报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告。注册会计师因欺诈而造成审计失败，给企业或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律的规定，应给予严厉的处罚。二、注册会计师规避审计失败的策略（一）有效规避审计风险审计风险是客观存在的，它并不可怕，可怕的是在审计风险面前麻木不仁、没有抗风险意识、没有抗风险能力。在每份审计报告产生前，要避免风险产生，进行审计风险预测（考虑报告是否存在风险因素）和审计风险的评估（风险产生的概率和损失大小），并考虑采用哪种方法可以控制和降低风险，在执业中保持高度的职业谨慎态度，把审计风险控制在最低水平。（二）严格按照《中国注册会计师独立审计准则》执业《中国注册会计师独立审计准则》是注册会计师执行一般审计业务、出具审计报告的具体规范。在执业过程中必须做到：一是遵守职业道德规范，遵守独立、客观、公正的原则，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务，发表审计意见。注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。二是应当按照审计计划对会计报表进行审计。注册会计师在实施审计时，一般应采取抽样审计的方法，必要时也可采用详细审计的方法，通过检查、观察、查询及函证等以获取充分、适当的审计证据。三是在实施必要的审计程序后，应以经过核实的审计证据为依据，分析、评价审计结论，形成审计意见，出具审计报告。审计报告中应说明被审计单位会计报表的编制是否符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，在所有重大方面是否公允地反映了其财务状况、经营成果和资金变动情况，以及所采用的会计处理方法是否遵循了一贯性原则。（三）建立健全审计质量控制系统审计质量是社会审计的生命线，审计质量的高低决定审计风险的大小，建立健全审计质量控制系统是保证审计质量的重要措施。对审计项目的主要环节，要本着保证质量、分清责任、互相制约的原则，实行项目负责人、部门经理、主任审计师检查审计质量为主要内容的三级负责制，对重大的审计项目必须实行审理会议制。1．通过签订业务约定书进行控制。项目负责人的责任主要是检查委托人是否具备审计条件，向部门负责人提出是否接受委托的初步意见；部门经理的责任是根据项目负责人的意见确定是否接受委托，安排人员起草业务约定书，重大审计项目的约定书签订要由主任审计师负责。2．通过组成审计小组进行控制。审计小组是履行协议的具体实施组织，担负着实施审计计划、汇总情况、起草审计报告初稿、整理资料等全过程。审计风险与审计人员的专业知识和职业道德有密切关系，因此，组建审计小组时，即要考虑审计小组人员的业务素质，专业结构，也要考虑其政治素质、政策水平，是否廉洁公正等。3．通过制定审计计划进行控制。审计计划的制定应能全面反映协议合约事项，明确审计内容、范围、目标、要求和时限，应符合有关的政策规定，具有可行性和可操作性。4．审计取证的控制。审计证据是审计事项真实性的佐证材料，其控制点：一是要控制重要问题取证的途径、目的、方式、方法、步骤等，取证应符合有的放矢原则，取证要完整，防止有证无用，有用无证的现象。二是对证据的真实、可信赖程度的控制，要求出处可靠、有效，同时出处单位、部门负责人必须签章认可。三是在资料汇总时要对证据进行复核，证据与证据之间如发现相互矛盾，必须进一步核实统一，保证审计语气的真实性。5．审计工作底稿的控制。审计工作底稿是审计工作的记录，是检查审计人员工作深度与广度的标尺，是编制审计报告的依据。因此，要对审计工作底稿完整性进行控制，对审计工作底稿规范性、合规性进行控制。建立三级审核制，即项目负责人负责全面审核工作底稿、部门经理审核报告中有关问题的工作底稿、主任审计师或业务分管领导应重点抽查重大问题的工作底稿。遇到专业性、技术性强的问题必须会同专业人员审核。6．审计报告的控制。审计报告是审计工作的最后成果，体现审计工作的最终质量。因此要做到：事实要清楚、证据要确凿、引用规章要确切、措词要适当、文字要简练。为此，一是对报告形式的控制，如验资年检用审计查证报告，司法部门委托的案件用审计鉴定报告，咨询服务用咨询报告等；二是审计报告内容的控制，对写入报告的有关事实，必须逐一核实，必须有充分的政策依据。（四）加强职业道德教育和职业后续教育加强“两个教育”是为了提高社会审计执业人员的专业能力和执业水平，有效地控制审计风险。因此，社会审计组织应当重视教育，站在战略的高度对待教育，把“两个教育”坚持下去，持之以恒，只有这样才能确保提高审计质量，确保控制审计风险。（五）深入了解客户的经营情况一是对客户的业务活动深入了解，特别是一些特殊行业，如金融、保险、高科技企业。二是掌握客户所处的经营环境，对经济形势及行业情况深入认识。三是对客户的高层管理人员过去的背景深入了解。四是对客户的组织结构深入了解。五是对客户的产品、制造过程及设备深入的了解，不要对管理当局的陈述及声明给予过分的信赖。六是对客户的其他人员、管理机关或供销商的某些报告要加以研究和重视。七是对于客户内部审计成立的目的及开展工作情况要充分了解。（六）实施必要的审计程序以收集充分、适当的审计证据注册会计师实施审计程序要注意的重点有：一是适当动用分析性复核程序。由于注册会计师一般并不重视分析性复核程序，所以难以发现客户会计报表和其他会计资料的异常变动。二是提高询问技巧。通常注册会计师对于客户内部控制的了解或问题的澄清，都是通过询问方式进行的。注册会计师要重视询问技巧，避免使询问变成简单的问答式会话，使询问程序流于形式。三是实施适当的审计程序。注册会计师在错误的时间及地点执行错误的程序，或使用错误的证据搜集方法，或使用证据的方法错误。如企业账上记录一笔未经正式订货程序的销货，而销货单上的单价相当高而数量少，经由海运送交国外顾客。注册会计师可能因检查运费单据以证明货物所有权已转移和存货已经出库，所以未能发现疑点。如果注册会计师曾经询问为什么选择以海运方式送交价高量少的货物，就很可能会怀疑这笔销货。四是对内部控制测试结果所发现的例外情况要加以重视。如注册会计师对实施内部控制测试结果所发现的例外情况重视不够或未作处理，因为他不希望内部控制功能不全的测试结果出现。内部控制测试的目的在于减少实质性测试，但是注册会计师人多受时间预算的限制，希望其测试结果支持原有内部控制良好的假设，纵然遇到例外情况，也难以扩大实质性测试范围，因为这样做很可能会超出时间预算而增加审计成本。六是正确评价内部审计人员的工作。内部审计固然是内部控制的重要环节，但是注册会计师应如实评估内部审计人员的客观性及实际工作成效，适当利用内部审计人员的工作，以大量减少自己的符合性测试和实质性测试的工作量。有帮助记得采纳，谢谢！

（一）报名和缴费

该项考试实行全国统一网上报名。考生可登陆中国审计数字在线网（）进行报名。

根据省发展改革委、省财政厅《关于审计专业技术初、中级资格考试收费标准的复函》（粤发改价格函〔2017〕3548号）规定，初、中级审计师资格考试收费标准为每人每科57元。

（二）报考流程

1.用户注册。首次登陆中国审计数字在线网的考生请按网站要求进行注册，详细阅读《审计专业技术资格考试网上报名系统使用协议》，填写注册信息和《考生报考承诺书》，用户名需填写个人真实邮箱地址并进行验证，注册信息中的姓名、身份证号将引用到报名信息中，且不能更改，请仔细核对，确保信息准确。

按照属地报考的原则，凡省直、中央驻穗单位、驻穗部队单位人员，在网上报名时请选择省直。各市属单位人员选择所属地市进行报名。

2.信息填报和电子照片上传。考生登陆报名系统，按要求填写个人报名信息和上传照片。凡因个人填写信息不准确、不真实，造成审核不合格的，责任自负。考生上传的电子照片务必真实，该照片除存档外，还将用于制作准考证和证书，一经上传不得修改，请考生务必确认后再上传。考试合格后，考生无需再次提交纸质照片。

照片要求：本人近三个月内免冠大一寸正面证件照片，红、蓝或白色背景，JPG格式，文件大小不超过512KB，标准尺寸为宽度413像素、高度626像素。如上传的照片不符合规定要求，可点击照片上传栏右侧的《查看照片制作文档》，按照要求制作照片。

3.信息确认和申报表打印。考生填报信息、上传照片后，务必认真核对报名信息，并输入验证码进行信息确认，信息确认后请及时下载打印《审计专业技术资格考试申报表》（以下简称《申报表》），考生点击下载申报表后，将无法修改个人报名信息，请认真核实报名信息后再进行下载。

4.缴费。我省统一实行网上缴费，缴费成功即完成报名。逾期不缴费，视为放弃报名。考生缴费后可登陆报名网站查询报名状态，状态显示“已缴费”即为报考成功，考前无需进行现场确认。

5.报名结束后，考生应及时将《申报表》和《工作简历表》（附件2）交所在单位人事部门预审、盖章并妥善保管，待该项考试合格成绩公布后，再交由报名所在地考试机构进行考生资格复核。领取证书时，再一并领取《申报表》、《工作简历表》和复核材料复印件，并交由相关部门存于个人档案。

（三）准考证打印

网上缴费成功的考生登陆中国审计数字在线网下载并打印准考证，请认真核对姓名、身份证、相片等信息内容，如发现与提交报名表信息不一致，务必在考试前到所在地考试管理机构查询更正。考试时，考生凭准考证、有效期内的居民身份证方可参加考试。

初级审计师报考条件

参加审计专业技术资格考试人员应具备下列基本条件：

1．遵守国家法律，具有良好职业道德；

2．认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为；

3．认真履行岗位职责，热爱本职工作；

4．从事审计、财经工作。

参加初级资格考试人员，还必须具备教育部门认可的中专以上学历。

工作不认真负责，专业水平不够！

行。今年报名还没开始吧，应该快了。附文件：关于2013年度初中级审计专业技术资格考试考务工作有关问题的通知鲁人考函〔2013〕21号各市人事考试中心：根据审计署、人力资源和社会保障部审计专业技术资格考试办公室《关于2013年度审计专业技术资格考试及评价工作有关事项的通知》（审考办字〔2013〕2号）和省人力资源社会保障厅《关于印发山东省2013年度人事考试计划的通知》（鲁人社字〔2012〕876号），结合我省实际情况，现将2013年度初中级审计专业技术资格考试考务工作有关事项通知如下：一、考试时间及科目2013年度审计专业技术资格考试定于10月13日举行。初、中级考试时间及科目为：上午： 9：00－11：30审计专业相关知识下午：14：00－16：30审计理论与实务二、考试成绩管理初中级审计专业技术资格考试为非滚动考试，应试人员须在一个考试年度内通过所有应试科目，方可取得资格证书。三、报名条件按照《审计署、人事部关于修订印发〈审计专业技术初、中级资格考试规定〉及其实施办法的通知》（审人发〔2003〕4号）的规定，报名条件如下：（一）参加审计专业技术资格考试人员应具备下列基本条件：1．遵守国家法律，具有良好职业道德；2．认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为；3．认真履行岗位职责，热爱本职工作；4．从事审计、财经工作。（二）参加初级资格考试人员，除具备第（一）条所列的基本条件外，还必须具备教育部门认可的中专以上学历。（三）参加中级资格考试人员，除具备第（一）条所列的基本条件外，还必须具备下列条件之一：1．取得大学专科学历，从事审计、财经工作满5年。2．取得大学本科学历，从事审计、财经工作满4年。3．取得双学士学位或研究生班毕业，从事审计、财经工作满2年。4．取得硕士学位，从事审计、财经工作满1年。5．取得博士学位。报名条件中所称的从事审计、财经工作年限，其截止日期为2013年12月31日。四、报名工作安排（一）为便于考试报名和相关工作的统一开展，应试人员须通过山东人事考试信息网（网址：）进行网上报名和网上缴费。报名时间统一定为5月21日9:00-5月29日16:00（周末及国家法定节假日除外）；网上缴费时间定于5月23日9:00-5月31日16:00（周末及国家法定节假日除外）。请应试人员根据网上报名流程，如实填写、提交报考信息并上传照片。报名时，应试人员应按属地原则正确选择居住（或单位）所在地为报考考区（准考证、合格证书由该市人事考试机构发放）。（二）资格审查工作按属地原则进行，各市可根据情况自行确定资格审查开始时间（不得早于5月22日9:00），截止时间统一定于5月30日16:00。各市应于5月17日前将审核点信息汇总表（见附件）加盖公章报省人事考试中心，同时通过协同平台上报电子版。各市要严格报名审核工作，妥善保管应试人员报名材料。应试人员可登陆山东人事考试信息网下载《2013年度初中级审计专业技术资格考试报名表》，经单位审核、盖章后，到各市人事考试机构指定地点办理审核、确认手续。应试人员应提供的材料包括：本人有效身份证明原件及复印件1份；单位审核盖章后的《2013年度初中级审计专业技术资格考试报名审核表》（一式两份）；学历（学位）证书原件及复印件1份；相关工作年限证明。应试人员资格审查通过后，应在规定时间内登陆山东人事考试信息网进行网上缴费。逾期未办理资格审查、网上缴费的，视作放弃报考资格。各市务必将审核的方式、时间、地点和领取准考证的相关事宜通知到每一位应试人员，确保应试人员顺利报名和参加考试。（三）我省初中级审计专业技术资格考试在济南、青岛、泰安、临沂、滨州五个市设置考区，其中济南、淄博、聊城的应试人员在济南参加考试；青岛、烟台、潍坊、威海的应试人员在青岛参加考试；泰安、济宁、莱芜、菏泽的应试人员在泰安参加考试；临沂、枣庄、日照的应试人员在临沂参加考试；滨州、东营、德州的应试人员在滨州参加考试。（四）应试人员在报名时，由于自身原因报错级别、专业或填错个人信息的，由本人承担相应责任。五、收费标准按照鲁价费发〔2004〕196号文件规定，考务费每人每科52元。请各市于10月10日前按鲁人发〔2003〕25号文件规定将应上缴省里的考务费上缴至省财政专户。各市要按照省统一部署，采取多种形式，加大宣传力度，认真审核报名条件，切实做好报名组织工作，确保2013年度审计专业技术资格考试顺利进行。对违反考试纪律和有关规定的行为，按照《专业技术人员资格考试违纪违规行为处理规定》严肃处理。

【导读】其实在小编看来，初级审计师其实和初级会计师差不多，都是入行的隐形的基本准入证，但初级审计师考试通过率并不高，很多人就疑惑，作为准入类证书，初级审计师考试通过率不高，这是很不合理的一种现象，那么初级审计师考试通过率不高原因是什么呢?接下来就随小编一起了解一下。

1、报考人群基数大

初级审计专业技术资格考试报名门槛较低，对于考生的报名条件要求是：中专以上学历即可报考。(普通高中、职业高中和技工学校合格毕业生取得的学历，视同于教育部门认可的中专以上学历。)报名人数多，但最后因为各种原因打酱油的比较多。

2、考试政策与学习规划

初级审计师要求《审计理论与实务》、《审计专业相关知识》2个科目在一个年度内通过考试。一科没过，次年需要两科重新报考

3、学习精力有限

很多人都是在职的参加考试，精力不够，所以很难通过考试。

4、学习方法

看教材，跟着老师上课的脚步一步一步的来，可以报一下培训班，但是小编还是建议有一定基础的考生自己好好准备就可以考了，对于有基础的考生来说，这并不难，需要的知识对知识的整合和耐心。

关于初级审计师考试通过率不高原因就给大家分析到这里了，其作为基本的准入类证书，其实还是需要大家重视起来，这样考试通过率才会有所提高，祝大家考试顺利喽!