审计师出场攻略手册电子版

格林菲尔德上市道，纽约股票交易所（NYSE）对美国国外公司上市的条件要求：作为世界性的证券交易场所，纽约证交所也接受外国公司挂牌上市，上市条件较美国国内公司更为严格，主要包括：（1） 社会公众持有的股票数目不少于250万股；（2） 有100股以上的股东人数不少于5000名；（3） 公司的股票市值不少于1亿美元；（4）公司必须在最近3个财政年度里连续盈利，且在最后一年不少于250万美元、前两年每年不少于200万美元或在最后一年不少于450万美元，3年累计不少于650万美元；（5）公司的有形资产净值不少于1亿美元；（6）对公司的管理和操作方面的多项要求； （7）其他有关因素，如公司所属行业的相对稳定性，公司在该行业中的地位，公司产品的市场情况，公司的前景，公众对公司股票的兴趣等。美国证券交易所（AMEX）上市条件：若有公司想要到美国证券交易所挂牌上市，需具备以下几项条件：（1）最少要有500,000股的股数在市面上为大众所拥有；（2）市值最少要在美金3,000,000元以上；（3）最少要有800名的股东(每名股东需拥有100股以上)；（4）上个会计年度需有最低750,000美元的税前所得。在NASDAQ交易所尚未设立，一些现存的美国大企业在公司创立之初，由于资本额尚小，加上公司名气不彰，因此选择在此上市条件较松散的地区股票上市，以便募集资金做企业扩张。中国企业NASDAQ上市条件：（1）财务状况要求。通常规定上市公司过去一定年限内最低的盈利标准和有形净资产值（2）营业记录要求。通常要求上市公司的主体企业有不少于在年的营业报告，按照上市地所在国会计准则或国际通行的会计准则编制经注册会计师审核的财务报告；（3）具备一定的股票流通量。

一、引言

信息系统审计（IS Audit）的概念最早出现于20世纪60年代，会计电算化的发展使得审计人员开始关注电子数据的采集、分析与处理，被人们称为EDP审计，这是信息系统审计的早期萌芽。20世纪90年代，信息系统日益复杂，如何保障信息系统的安全、可靠和有效变得越来越重要，信息系统审计开始在美、日、澳、英等国普及起来。2001年，国家审计署将注册信息系统审计师（CISA）考试引入我国，十余年来各行各业都开展了如火如荼的信息系统审计实践。准则是审计工作的基本规范，信息系统审计准则是信息系统审计师共同遵循的标准，对于促进信息系统审计行业发展具有重要意义。日本通产省 （Ministry of Economy Trade and Industry，简称METI）早在1985年就颁布了信息系统审计准则，还成立了日本系统审计师协会 （JSSA）。

美国也成立了信息系统审计与控制协会（ISACA），制定和颁布了一系列信息系统审计准则指南，并在全球

范围内应用推广。我国审计署以实务公告形式颁布了《信息系统审计指南》，中国内部审计协会也以具体准则形式颁布了信息系统审计准则，为规范我国的信息系统审计实践提供了重要参考。然而，由于信息系统审计的技术复杂性，以及我国信息化发展的阶段特征等客观原因，目前我国的信息系统审计理论与实务研究都尚处于百花争放时期，关于信息系统审计对象、范围和目标等基础概念的理解众口不一，更是缺少系统化的信息系统审计准则体系，严重制约了我国信息系统审计行业的发展。

二、信息系统审计概念内涵

信息系统审计概念，国内外尚没有统一定义。美国著名学者Ron A·Weber认为，IS审计是一个获取证据，对信息系统是否能保证资产的安全，数据的完整，以及是否有效的使用了组织资源并有效地实现了组织目标做出评价和判断的过程。该定义得到较为广泛的流传，印度审计署颁布的IT审计手册也采用了该定义。ISACA协会则认为，信息系统审计是一个搜集和评估证据过程，以确定信息系统和相关资源是否受到充分保护、是否能保障数据和系统的完整性、是否能提供相关和可靠信息、是否有效使用组织资源以实现组织目标，并建立了有效内部控制体系可以合理保障组织运营和控制目标。日本通产省（METI）在1996年修订了信息系统审计准则，指出信息系统审计是为了信息系统的安全、可靠与有效，由独立于审计对象的IT审计师，以第三方的客观立场对以计算机为核心的信息系统进行综合检查与评价，向IT审计对象的最高领导，提出问题与建议的一连串的活动。中国内审协会颁布的《中国内部审计具体准则28号——信息系统审计》中指出，信息系统审计是指由组织内部审计机构及人员对信息系统及其相关的信息技术内部控制和流程开展的一系列综合检查、评价与报告活动。国家审计署颁布的《信息系统审计指南———计算机审计实务公告第34号》认为，信息系统审计是指国家审计机关依法对被审计单位信息系统的真实性、合法性、效益性和安全性进行检查监督的活动。

上述定义有差异，也有共同之处，本文从审计目标、审计对象和审计内容这些概念进行了对比分析。

目前学术界和业界对于信息系统审计的对象有较为统一认识，但学者们对审计目标、审计内容的理解存在较大分歧。信息系统审计是源于信息系统和审计理论的新兴交叉学科，观点分歧代表了信息系统审计的不同定位。日本的信息系统审计师考试是一种全国信息处理人员水平考试，因此日本信息系统审计强调对信息技术和软件规划开发等内容的审计，并不提及审计师的专业判断；其它观点多出自审计师视角，审计师们通常更多关注控制与风险，所以审计内容通常是一般控制和应用控制审计等；另外，审计又区分为国家审计，社会审计与内部审计，有着不同业务领域性质与要求，导致各领域对信息系统审计目标理解的多样化。

基于上述讨论，本文提出信息系统审计是审计主体遵循一定标准规范搜集与评估证据，判断信息系统及相关资产的安全性、可靠性和有效性，提出审计意见与建议，促进被审计单位信息系统实现组织目标的行为。从该定义可知，信息系统审计的对象是系统及相关资产，主要包括计算机硬件、软件、网络基础设施、数据、人和相关管理制度。信息系统审计有三大目标：安全性、可靠性和有效性。其中，系统安全性是指信息系统资源是否受到妥善保护，不因自然和人为的因素而遭到破坏、更改或者泄露系统中的信息。系统可靠性包括三个方面的内涵：硬件、软件和数据的可靠性。硬件的可靠性是指在一个指定的时间周期内，在给定的'控制条件下，硬件系统执行所需功能的成功概率。软件的可靠性是指在运行环境中，在规定的运行时间内或规定的运行次数下，程序和所有数据元素运行不同测试用例的无差错概率。数据的可靠性是指数据的真实、准确和完整，它取决于系统对数据的处理过程是否准确无误，以及确保数据可靠的控制措施是否有效。系统有效性也有三方而的内涵：一是指信息系统的处理过程是否符介国家法律和有关规章制度的要求（合规性）；二是指信息系统是否能够实现既定的业务目标（效益性）；三是指系统的效率性即系统利用各种资源输出用户所需要信息的及时程度和运行速度。

三、信息系统审计准则国际经验

目前，国际上影响力较大的信息系统审计准则有四个，分别是国际信息系统审计与控制协会（ISACA）、日本通产省信息系统审计标准，以及国际内部审计师协会（IIA）颁布的全球技术审计指南和美国审计总署（GAO）颁布的联邦信息系统控制审计手册。

（一）ISACA的信息系统审计准则体系1994年，电子数据审计师协会（EDPAA）更名为ISACA协会，该协会是目前最有影响力的信息系统审计专业人员的国际性组织。它在全世界许多国家举办注册信息系统审计师（CISA）考试，还制定和颁布信息系统审计准则体系来规范和指导CISA工作。ISACA的信息系统审计准则体系由ISA标准、指南和程序三部分构成。信息系统审计标准是整体准则体系的总纲，是制定指南和程序的基础。审计标准规定了审计章程、独立性、职业道德和胜任能力，以及审计工作执行的基本行为规范，是CISA执行审计业务必须遵循的标准，具有强制性。目前ISACA共颁布了16条审计标准，42项审计指南，为CISA执行审计业务中如何遵守审计标准提供指引，任何偏离指南的行为必须有充分的理由，属于“强烈推荐遵循”。审计程序是依据审计标准与审计指南制定的，为CISA提供审计业务的程序与步骤，类似一种工作范例，并不强制要求。到目前为止有效的ISA程序共有9 项。

（二）日本的信息系统审计准则日本通产省（METI）于1985年发布了信息系统审计准则，1996年进行了修订。该准则由一般标准、执行标准和报告标准三部分组成。一般标准描述了信息系统审计的目标、对象、人员和流程等。执行标准描述了信息系统审计的具体实施内容，强调系统审计师应关注信息系统规划、开发到运行全生命周期各阶段的风险。报告标准描述了信息系统审计结果的收集整理，以及根据审计结论应采取的措施。

（三）IIA的全球技术审计指南（GTAG） 国际内部审计师协会（IIA）的内部审计国际实务准则框架（IPPF）是内部审计规范体系的标杆。IIA非常重视信息系统审计，IPPF在“实务指南”层次用相当篇幅详细规范了信息系统审计的内容与方法。自从2005年发布第1号全球信息技术审计指南（GTAG）指南起至今，IIA已发布了16项信息系统审计指南，内容涉及信息系统控制、应用控制审计、制订IT审计计划、IT项目审计和信息安全治理等等。

（四 ）联邦 信息系统控制审计手册 （FISCAM）2009年美国审计总署（GAO）发布了联邦信息系统控制审计手册（FISCAM），在该手册的指导下，GAO每年还安排若干审计项目对政府部门信息系统控制进行审查评估。FISCAM的IT控制包括一般控制和应用控制。其中一般控制包括：实体安全控制、访问控制、应用软件开发和变更控制、职责分离控制、应急计划；应用控制包括：应用级一般控制、输入控制、处理控制、输出控制、接口控制、数据管理系统控制。FISCAM对以上各类控制的审计程序与步骤进行了详细说明。

ISACA作为专门的信息系统审计与控制协会，建立了较为完整的信息系统审计准则体系，它采用总分式分层体系，16项审计标准是总纲，自2005年发布后基本保持稳定，而42项审计指南一半以上是新增或新修订的，不断更新的审计指南赋予了审计标准新的内涵与外延，审计程序则重在描述审计程序与步骤。日本通产省的审计准则采取一体化形式，整套准则的内容相当于ISACA的审计标准层次。

从准则具体内容上看，日本的信息系统审计师属于计算机行业，其审计标准具有明显信息技术特征，主要规范了信息系统审计目标、审计对象、审计人员资质和审计方法，尤其详细明确了信息系统规划、开发和运行全过程的关键风险点；而ISACA的审计标准更多关注信息系统审计的审计特征，主要规范审计权力责任、审计人员职业道德规范、审计计划、审计证据、审计记录、审计抽样和审计报告等内容。ISACA协会的审计指南与IIA协会的GTAG指南的操作性程度不同，前者类似我国的具体准则，GTAG指南则围绕不同的审计业务详细描述审计工作思路，审计方法、技术与工具等。

从是否强制性要求来看，ISACA协会的准则体系中既包含强制性遵循的审计标准、强烈推荐遵循的审计指南和非强制性要求的审计程序，还包含ISACA制订或编写的出版物以支持实务工作。IIA协会的GTAG指南处于IPPF框架的实务指南层次，属于强烈推荐遵循；美国审计总署GAO颁布的FISACM是非强制性要求的手册，用以指导实务工作。

四、我国信息系统审计准则现状

我国目前颁布的信息系统审计准则规范屈指可数，主要有审计署以实务公告形式颁布的信息系统审计指南，中国内审协会发布的信息系统审计具体准则。

（一）信息系统审计指南为指导和规范国家审计机关组织开展信息系统审计，2012年，审计署发布了《信息系统审计指南———计算机审计实务公告第34号》。该指南在借鉴国外信息系统审计指南的基础上，结合国家审计机关依法审计的法定职能，以及我国目前信息系统审计实践现状，提出了包含应用控制审计、一般控制审计、项目管理审计3大块的信息系统审计内容框架，重点描述了89项审计事项的审计要点。此外，审计署还在2013年出版了与该指南配套的《信息系统审计实务》，针对指南的各审计事项，分别描述了审计目标、审计程序、应取得的资料和常见错弊与定性依据等。

（二）内部审计具体准则第28号———信息系统审计为规范组织内部审计机构及人员开展信息系统审计活动，保证审计质量，中国内审协会颁布了《内部审计具体准则第28号———信息系统审计》，自2009年1月1日起开始实施。该准则对信息系统审计的一般原则、信息技术风险评估、信息系统审计内容、信息系统审计方法，审计报告和后续工作共五个方面的内容进行了规定，明确提出信息系统审计包括对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的审计。

综合来说，我国目前尚未建立信息系统审计行业协会，审计署发布了信息系统审计指南，属于非强制性要求，更高级别的强制性要求准则尚未发布；内审协会的信息系统审计具体准则虽属于强烈推荐遵循层次，但与IIA协会相比，其信息系统审计准则和相关指南还有极大的丰富与细化空间。总体来看，我国的信息系统审计准则体系缺少系统性与结构性，尚没有建立完整的信息系统审计准则体系。目前，国家审计、社会审计和独立审计都在各自业务领域内开展了一些信息系统审计实践探索，但各界人士对信息系统审计的基本原则与规范还缺少共识，长此以往将给我国信息系统审计行业发展带来混乱。

五、结论

信息系统审计准则是信息系统审计师共同遵循的标准，对促进我国信息系统审计行业发展具有重要意义。首先，从准则制定的社会背景来看，我国的社会信息化水平与美国、日本等国家存在客观的差距，ISACA，IIA和FISCAM等准则指南均基于相对完善的内部控制（IT控制）环境，而我国政府部门、企事业单位的信息化建设正处于飞速发展时期，大部分被审单位的IT控制体系尚在建立之中，如果按照国外规范开展我国信息系统审计，过于理想化的审计意见建议很难得到认同。

第二，从准则的框架结构来说，ISACA，IIA和日本通产省的框架结构，不太符合中国人的理解习惯。ISACA采用的审计标准、指南和程序的三层框架结构，跟我国的内部审计准则体系，注册会计师鉴证业务准则和国家审计准则采用的常用结构也不一样，不太符合我国审计师的认知习惯。

第三，从准则的具体内容来看，由于我国信息系统审计方面的法律法规还非常不完善。目前只有信息系统安全方面颁布了安全保护条例和强制性标准，IT运维服务、外包、信息资源开发利用，信息公开与政务服务等方面尚缺乏充分的审计依据。审计环境决定了我国信息系统审计准则在明确信息系统审计目标、规范信息系统审计内容等方面都需要充分考虑本土国情。但是，国外ISACA，IIA，FISACM等信息系统审计准则指南历经20多年的发展，已形成相对成熟的体系，相关观点已为我国审计师熟识。而且，国家的信息系统审计准则需要在国际舞台上相互交流与合作。

因此，制定我国信息系统审计准则需要遵循的重要原则是：坚持国际化与本土化相结合，既立足本土国情又实现国际接轨。本文借鉴ISACA，IIA和FISCAM等准则指南的优秀经验，参照我国国家审计准则的体系框架，考虑信息系统审计新业务的不同特征，尝试提出如下图1所示的中国信息系统审计准则体系框架。

该框架采用了审计准则、审计指南和实务手册三层结构。审计准则是强制性要求，审计指南是强烈推荐遵循，实务手册是非强制性要求。审计准则分成基本准则和具体准则两层，基本准则可包括五块内容，分别是总则、信息系统审计道德规范、信息系统审计作业准则、信息系统审计质量控制准则和附则。审计指南包括通用指南和专业指南两类，如面向一般信息系统的通用指南，针对电子政务、电子商务和ERP系统的专业指南，或者体现行业信息系统特征（如金融、通信行业）的专业指南等等。指南的内容框架可以采用一般控制和应用控制的基本框架，但在设计具体事项，或者明确审计内容重点时，应充分考虑我国企业或政府部门的信息化发展阶段及当前法律环境。实务手册是审计指南的具体化，详细规范审计内容、审计程序、审计依据、审计技术方法和典型错弊等相关知识点。实务手册可根据审计指南来加以制定，也可以针对某类突出问题（如电子银行、IT外包等）进行特别规范。

为逐步完善我国信息系统审计准则体系，我们建议采取如下策略：首先，以审计署为主导，协调整合中国注册会计师协会、内审协会以及高校的相关专家资源，组建信息系统审计准则研究课题组和专家咨询小组，激发信息系统审计职业界的积极讨论与参与。其次，成立类似ISACA的中国信息系统审计行业协会专门机构，以信息系统审计职业化建设为主线，组织修订与持续完善信息系统审计准则体系；组织信息系统审计师职业教育，提升信息系统审计师职业素质；总结我国信息系统审计优秀经验，积极开展与国外相关协会和政府机关之间的合作与交流。最后，人才是行业持续发展的源泉，也是准则规范有效实施的载体。建议增设我国信息系统审计师职业资格考试，明确我国信息系统审计师应具备的素质、知识与技能以及任职资格，既能保障准则规范的有效实施，也为促进我国信息系统审计行业发展提供人才支撑。

参考文献：

[1]张文秀：《国外信息系统审计规范、国家文化差异与制度移植》，《审计研究》2012年第5期。

[2]石爱中、周德铭、王智玉、杨蕴毅：《信息系统审计实务———中国计算机审计实务报告》，时代经济出版社2012年版。

导语：写工作总结不是为了完成一份书面总结而总结，而是对某段工作实施结果的评估，通过回顾、分析某项工作的实施过程中有哪些成功经验和应吸取的教训。下面是我整理的审计师个人工作总结，一起来看一下吧！

2019年里，被局里评为先进个人和优秀科室，得到单位领导和同事们的一致好评，现将一年来在思想、工作、学习等方面情况作如下总结。

一、加强理论学习，不断提高理论水平

为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定。

二、求真务实，认真履行工作职责

隔行如隔山，刚进审计局时对于我这一个从没接触过审计业务的新手感到从没有过的巨大压力，但面对压力我没有畏惧和退缩，虚心向同事请教，向主审学习，向书本学习，通过一段时间的学习，我很快进入了角色，并能够独挡一面，成为领导的得力助手，一年来，我先后参加专项资金审计、任期经济责任审计、财政收支审计、财务收支审计、建设项目审计，到目前为止我已经熟悉各行各业的会计业务和在哪些方面容易存在问题，能够对查出的问题准确定性，我认为我已经完全具备主审的能力，并能圆满完成了局里交办的各项任务。

三、虚心进取，努力更新工作思路

多年来，我始终把学习放在首位，多次参加了市审计局组织的审计业务培训班的学习，还比较系统的学习了计算机和审计系统等知识，参加了全国计算机模块考试，并取得了资格证书。通过一次次的学习，不断充实了自己的理论知识和专业知识，使自己对审计业务工作有了更准确的把握，审计工作思路更加开阔。

经过多年来的锻炼，我个人在总体素质上有了明显的提高，虽然取得了一点成绩，但这还远远不够，离审计工作的需要还相差甚远，我要在以后的`工作中，再接再厉，使自己能够应对更多的挑战。

我在银行任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将工作情况总计如下：

一、加强学习，不断提高自身素质

按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。

二、扎实做好本职工作

我作为员工，一年来，亲身感受了银行给我们的日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们银行规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、精细化的管理。针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。

(一)认真履行审计员工作职责。

检查了支行及网点各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。

(二)求真务实、尽职尽责，做好检查工作

认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了网点的核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。

三、回顾检查自身存在问题

一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。

四、针对以上问题，今后的努力方向是：

加强理论学习，进一步提高自身素质，对前台金融业务的熟悉不能取代提高个人素质更高层次的追求，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。二是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。

总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。

一年来，在市委、市政府的正确领导下，在上级审计部门的正确指导下，紧紧围绕市委、政府各项工作重心，以促进我市经济健康发展为审计监督的第一要务，坚持廉洁从审。在全体审计干部的共同努力下，圆满完成了今年市委、政府和上级审计部门交办的各项审计工作任务。现将一年来的思想、工作、学习和廉洁自律情况总结如下：

一、加强理论学习，不断提高自身素质

为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性，一年来，认真学习领会市委扩大会议精神以及市委、市政府年初确定的各项重点工作。通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑。

同时，还注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容，特别是参加了7月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。

二、注重党性锻炼与修养

自觉遵守“审计人员工作纪律”，以此来规范自己的行为;不断加强党性修养，牢记“两个务必”，自觉地与市委、政府保持高度一致，不说不该说的话，不做不该做的事。在处事为人上，坚持诚实做人，踏实做事。始终以强烈的事业心和责任感做好审计工作;在工作关系处理上，比较注意把握自己的角色定位，自觉地维护大局，维护团结。

三、依法审计，求真务实

在审计工作中，能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工作方针，始终能够做到：科学审计、文明审计、廉洁审计、客观公正，对自己分管负责的工作能够尽职尽责。一是能够深入审计一线，及时协调和解决审计工作中遇到的具体问题和困难，帮助年轻的审计干部尽快成长;二是，对一些热点、难点、事关百姓切身利益的审计项目，能够亲自深入到基层进行审计调研、了解，掌握第一手资料;同时，能够积极配合局长做好各项审计工作，大力弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神

另外，对负责的妇委会工作也能够尽心尽力，我局是一个以女同志占大多数的单位，因此，我局班子历来很重视、关心女同志的身体、工作和生活等情况，只要是女同志的节日，一定会尽力安排。

四、今后努力的方向

加强学习，进一步提高审计技术方法和手段的自主创新能力，不断提高审计工作的技术含量和技术水平，尤其是提高宏观层面分析问题、解决问题的能力，不断提高审计质量，把审计工作不断引向深入，用发展的眼光分析经济改革中存在的问题，提出科学可行的审计建议，推动经济体制改革的步伐，为我市经济持续、快速、健康发展保驾护航。

公司在美国上市要同时符合证监会要求和美国证券交易所条件。

证监会要求：

1、符合我国有关境外上市的法律、法规和规则。

2、筹资用途符合国家产业政策、利用外资政策及国家有关固定资产投资立项的规定。

3、净资产不少于4亿元人民币，过去一年税后利润不少于6000万元人民币，并有增长潜力，按合理预期市盈率计算，筹资额不少于5000万美元。

4、具有规范的法人治理结构及较完善的内部管理制度，有较稳定的高级管理层及较高的管理水平。

5、上市后分红派息有可靠的外汇来源，符合国家外汇管理的有关规定。

6、证监会规定的其他条件。

美国证券交易所条件：

1、最少要有500,000股的股数在市面上为大众所拥有；

2、最少要有800名的股东（每名股东需拥有100股以上）；

3、满足下列条件的其中一条：

三年的税前营业利润合计不少于1亿美元，2年的税前营业利润合计不低于2500万美元。

12个月的收入不低于1亿美元，3年的经营现金流入合计不少于1亿美元，两年的经营现金流入每年均不少于2500万美元，流通股市值不低于5亿美元。

流通股市值不低于亿美元，一年的收入不低于7500万美元。

扩展资料：

美国上市好处：

美国上市局限少，估值高，周期短。

1、美国上市门槛低；

美国上市政策采取的是注册制度，对需要上市的公司不设盈利门槛，因此适合处于迅速发展急需融资的各类公司,甚至在国内A股无法上市的互联网金融、农业、房地产企业也能登上美股。

2、在美国上市估值高、市盈率也高；

3、美国上市政策较宽松，周期短；

4、在美上市没有风险，创始人仍对公司有控制权；

5、更大的市值增长空间；

6、管理层利益最大化。

参考资料：百度百科-美国证券交易所

中国证券监督管理委员会-关于企业申请境外上市有关问题的通知