民和税务师

1、公司所得税

分为居民公司和非居民公司。在美国境内根据美国法律或者美国任何一个州的法律组成或者创建的公司是美国国内公司，即美国的居民公司，即使其在美国境内不进行经营活动或者不拥有财产。居民公司就其来源于全世界的所得纳税。

2、个人所得税

分为居住民和非居民，美国公民和属于美国居民的外国人就其来源于全世界的所得纳税，属于美国非居民的外国人只就其来源于美国境内的所得纳税。

3、销售税

美国的销售税由州政府和地方政府征收，联邦政府不征收销售税。销售税是对最终消费的有形动产和某些服务征收的税。

4、遗产和赠与税

在美国，当纳税人因死亡将其财产转让给继承人时，联邦政府只对死亡的纳税人征收遗产税，而有的州则对死亡的纳税人征收遗产税，有的州则对继承财产的继承人征收继承税，有的州则同时征收上述两种税。

5、社会保障税

美国的社会保障制度提供退休金和其他福利，包括社会保险税和医疗保险税。

6、财产税

联邦政府不征收财产税。但是，州和地方政府通常要根据财产的估定价值（不必是公平市场价），对不动产和动产征收财产税，并且税率各不相同。

7、资本或者净财富税

联邦政府对资本或者净财富不征税。有一些州和地方征收此税。联邦政府也不对自然资源的开采征税。

8、累计盈余税

除S公司、本国和外国私人持股公司、《国内收入法典》规定免税的公司、消极外国投资公司以外的公司，都要就其为了避免股东缴纳个人所得税而累积的收益和利润缴纳惩罚性的税收——累计盈余税。

凡是公司累积的收益或者利润超过了公司合理的需要，就要对公司征收税率为15％的累积盈余税。累计盈余税的应纳税所得额等于经过调整的公司所得税应纳税所得额减去已分配的股息和累计盈余免税额后剩余的数额。公司可以就未分配的收益和利润申请25万美元的免税额。

9、消费税

联邦政府和多数州政府都要对某些特定的产品和劳务征收消费税，征收环节是制造环节、批发环节或零售环节。

参考资料来源:百度百科-美国税制

1.中准会计师事务所 电话：86-01088356177 地址：北京市海淀区首体南路22号国兴大厦四层 中准会计师事务所是全国百强会计师事务所之一。具有财政部、证监会批准的证券、期货相关业务审计资格;具有人民银行、财政部批准的金融相关审计业务A级资格;具有建设部批准的工程造价咨询甲级资质;具有司法鉴定资格。 2.中审国际会计师事务所 电话：86-01068731010 地址：北京市海淀区阜成路73号裕惠大厦C座8层 中审国际于1988年8月成立，原系国家审计署司局级事业单位，即中国审计事务所;1999年6月经财政部批准改制，更名为中审会计师事务所;2009年1月更名为中审国际会计师事务所有限公司。2009年9月，为实现做大做强的战略目标，实施强强联合，中审国际会计师事务所与深圳南方民和会计师事务所有限责任公司合并，成立新的中审国际会计师事务所有限公司。 3.北京中诚正信会计师事务所有限公司 电话： 移动电话： 地址：北京市宣武区宣武门外大街20号海格国际酒店19层 中诚正信集团--为实现资源共享、促进行业专业优势互补，在同为一家企业旗下的北京中诚正信会计师事务所有限公司、北京中诚正信资产评估事务所，北京鑫都来税务师事务所有限公司、北京海峡资产评估有限公司、北京金名登记注册代理事务所共同联合打造推出了集企业注册、增资、减资、注销、变更、改制、评估、审计、验资、报税、代办企业营业执照及特殊资质审批、法律咨询服务、税务财务疑难顾问及税务筹划等业务为一体的流水型、全方位、一条龙企业代理服务机构--“北京金名企业代理事务所”。 4.北京东审会计师事务所 电话： 地址：北京市朝阳区建国路88号SOHO现代城2号楼2202室 “东审”最早一个公司成立于1994年4月1日，至今已有15年的执业经历了，现在已经发展成为由北京东审会计师事务所、北京东审税务师事务所有限责任公司、北京东审资产评估有限责任公司、北京申洋房地产评估有限公司、北京东审工程造价咨询有限责任公司、北京联财会计俱乐部、北京中登联登记注册代理事务所、北京中科联易科技发展有限公司等多家公司组成的为企业提供一条龙服务的大型中介机构。 5.北京京审会计师事务所 北京京审会计师事务所有限公司是经北京市财政局、北京市注册会计师协会批准，并经北京市工商行政管理局核准注册的社会服务机构。 总部设在北京中关村高科技园区，是国内首批专注园区高新技术企业审计及财税服务、大中型企业领导人任期经济责任审计、企业改制及重组审计、企业内部审计等的会计师事务所。 电话：010 - 82675988 地址：北京市海淀区中关村东路89号恒兴大厦17层E座 6.北京华拓会计师事务所 电话：8610-82561579 地址：北京市海淀区新起点嘉园2号楼1103室 北京华拓会计师事务所是经财政部门特批、在北京市工商行政管理局登记注册的企业法人。总部设在海淀区各大行政机关单位的办公区海淀新起点嘉园2号楼1103室。为了工作的便利，我们在海淀区京江阳光写字楼B座202室、朝阳区、丰台区和石景山区各设有工商注册咨询部、财务部和培训部等部门。华拓会计师事务所一直本着“优质服务、专业服务、全面服务、高效服务”和“开拓、进取、团结、共赢”的宗旨，已与全市几百家企业建立了长期良好的合作关系。 7.北京嘉润会计师事务所 电话： 地址：北京市东城区北小街歌华大厦B座522 北京嘉润会计师事务所有限公司是经国家财政和工商部门批准，依法注册成立的专业服务机构。法人代表人：王宝荣;注册资本金100万元;注册地址：北京市东城区青龙胡同一号歌华大厦B座522室。 8.天华正信(北京)会计师事务所 电话： 地址：北京市东城区安定门东大街28号雍和大厦B座908、909室 天华正信(北京)会计师事务所现有注册会计师、注册资产评估师、注册工程造价师、注册税务师50余名;高级会计师、高级工程师、高级经济师10余名。 天华正信(北京)会计师事务所现已形成以天华正信(北京)会计师事务所有限公司为核心，由天华祥通(北京)资产评估有限公司、北京天华铭智税务师事务所有限责任公司、中天华祥(北京)国际投资策划有限公司为成员单位的中介服务集团，可以为客户提供全方位的专业服务，主要包括：审计鉴证、资产评估、工程造价咨询、管理咨询、会计服务、税务代理、司法鉴定、专业培训等项目。（此信息由中国会计沙龙网提供，如需转载请登录 ）

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1、所得税

一旦在美国注册公司，无论股东和法人是否美国税收居民，该公司却一定是美国的税收居民，全球范围内的经营所得都必须按税法规定纳税。2018年开始联邦所得税率为21%，州税率各州不同。

如果是外国公司在美国经营，纳税范围将只限制在美国境内经营的业务收入，税率为30%，但是税额计算是以收入而不是以净利润计算。

外国公司想要在税率上与美国公司一致，还有计算税费时，能够扣减费用以净利润计算税费的话，需要向IRS申请税号（EIN）。

所得税每年申报一次，一般由专业人士如注册会计师CPA和税局认证税务师IRS Enrolled Agent帮助企业填表申报。

2、销售税

销售税是州及地方政府收取的，由消费者支付的税款，不同的州税率不同，同一个州不同的郡市税率也可能不同。

销售税是商户在销售产品（服务免收销售税）时，为政府向消费者代收的税款，然后定时申报和上缴给州政府，再由州政府分发给地方政府。

所有商户都必须在经营所在地的州政府申请销售许可，从而得到销售税号，销售税号跟联邦税号是不同的，企业必须先有联邦税号才可以申请州税号。

在互联网经济出现前，销售税申请和申报不是一个复杂的事情，但是电商和跨境电商的出现，让销售税税号申请和申报变得难以轻易地完成。

州政府很难得到跨州销售的数据从而找到代收税企业，有时候甚至在本州的电商数据都得不到。对于电商而言，要每个州都去申请一个税号也不现实，成本也高。

3、薪酬税

薪酬税是一个统称，里面包含了员工的薪酬所得税（Federal & State Income Tax）、社保医保（Medicare, Social Security）及失业救济保险(Employmentinsurance)。

薪酬所得税企业只是协助政府从员工薪酬中代扣，社保和医保企业除代扣员工支付的部分外，也需要企业对等支付企业部分。

薪酬税在每次发放工资的时候计算，由IRS代收，失业救济由州政府代收，企业每月支付税款一次，每季申报一次。每年再申报一次全年度的，等于给企业一个核对、调整和修改的机会。

4、特许权税（Excise Tax）

某些企业需要缴付特许权税，如汽油、烟草、酒等。也有部分企业，在经营场所大量使用进口的货物，税局有权咨询这些货物是否由该企业生产，因为某些由厂商生产的货物，是需要征收特许权税的。特许权税为一次性征收，以生产为标准而不是以消费使用为标准。

5、财产税

财产税(Property Tax)纳税范围包括一切经营中使用的财产，由州政府和地方政府征收，包括房产税(Real Estate)、商品税(Inventory)等等。税率一般在3%以下，每年缴付一次，按州政府评估的财产价值计算，如果企业对估值有异议，可以进行申诉。

6、关税

关税(Custom Duties)在英语里面不是Tax，在中文叫税。会计师一般都不会精通关税条款，反而一些报关行和清关公司会比较熟悉关税的收取和退税的机制。关税的计算以货物报关价值计算，属于一次性征收税种。

7、使用税（Use Tax）

如果企业从外国或外州购买资产，除了缴付关税，和外州销售税，还需缴付使用税给州政府。比如说一家酒店，所有床垫从外国或免税州购买，不在本州购买，就会躲开了支付销售税这一环节，州政府从海关得到数据后，就会发信给这家酒店，要求酒店确认是否涉及使用税。

目前我国开征的税种有：增值税、消费税、营业税、车辆购置税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、资源税、房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、印花税、城市维护建设税、烟叶税。共19种税。