税务师国际税收抵税制度

抵扣是税前抵扣，抵免是税后抵免

一、正面回答：税法一：增值税，消费税，城建税教育费附加，土地增值税，车辆购置税，关税，资源税；税法二：企业所得税，个人所得税，国际税收，印花税，房产税，车船税，契税，城镇土地使用税，耕地占用税。二、详情分析：税法一共有9个章节，分别为：税法基本原理、增值税、消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税、环境保护税。其内容以流转税为主；税法二共有10个章节，分别为：企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税。内容以所得税为主。三、税法一和税法二区别有哪些税法一侧重讲解以增值税等流转税为主的几个税种。虽然涉及的税种比税法二少，但是考查的内容非常细致，要求考生对每个税种的税收要素，尤其是应纳税额的计算理解要很透彻;税法二侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种，和税法一中的实体法税种共同构成我国的税收实体法体系，相对来说内容较多、难度较大。

税法一：增值税，消费税，城建税教育费附加，土地增值税，车辆购置税，关税，资源税；税法二：企业所得税，个人所得税，国际税收，印花税，房产税，车船税，契税，城镇土地使用税，耕地占用税。

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“免、抵、退”税是出口退税的一种方式。《财政部、国家税务总局关于进一步推动出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号）规定，我国对生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物，除另有规定外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。 “免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税； “抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； “退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

国际税收规则需要解决对跨境交易的收入按什么标准征税，国家间如何分配征税权的问题。那么，国际税收的概念是什么呢？有什么样的原则呢？跟着高顿小编来看看吧！

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国际税收的概念是什么？

1.国际税收是指两个或两个以上国家之间开展跨境交易行为征税的一系列税收法律规范的总称。

2.国际重复征税、国际双重不征税、国际避税与反避税、国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象。

3.国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。

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4.国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。

（1）国家间的税收分配关系是对同一课税对象由谁征税、征多少税的税收权益划分问题。

（2）国家间税收分配是国际税收协调的结果。

国际税收的原则是什么？

1.单一课税原则

2.受益原则

3.国际税收中性原则

4.按照单一原则和受益原则，所有跨境交易的所得，至少应按照来源国的税率征税，且不应超过居住国的税率。

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