税务师的成功案例有哪些

当前，企业的税务成本普遍很高。

举个例子：一家企业实现了一年100万的利润，其应交企业所得税为25万，剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取，一共缴纳了40%的税金。企业合理节税一直都是大家关注的问题，我国绝大多数中小企业长期以来税收筹划意识不强，缺乏对企业整体税负的统筹规则意识，导致税负繁重，税收筹划要根据国家正规政策合理节税。

税收筹划的方法有哪些?

大概总结一下，主要有以下几种方法

1，税收洼地

2，核定征收

3，企业财富安全管理集成系统（纯技术）

目前多数企业是通过第三种模式，国内5000多家企业在用。前两种一些财税机构在大力推，但对于企业主来说，一定要知道，这两种方式都有一定的风险。

李记有专家简介：全国著名税收筹划实战运作专家，，高级会计师、中国注册税务师，现任清华大学继续教育学院客座教授；中华内训网特聘讲师，国家会计学院客座教授，23课堂内训团高级讲师中国税收筹划网CEO，北京致通振业致通振业税务顾问有限公司董事长。擅长领域：资本运营 财务管理（一）共性领域的税收筹划1、企业涉税流程内控设计2、企业核心税种重新规划与设计3、企业纳税风险检测与评估4、企业创立、运营、产权重组、投融资、清算阶段筹划5、盈利企业所得税处理6、税收优惠政策的鉴定与指导7、税企争议的协调与安排（二）专业领域的税收筹划1、房地产企业的整体税收筹划2、外商投资企业的整体税收筹划3、集团公司内部纳税安排与筹划4、企业改组、改制、并购、重组领域的税收筹划5、高新技术企业的税收筹划工作经历：中国当代最聚人气的税收筹划专家，中国一系列税收筹划成功案例的操刀者和设计师，形成一系列最具指导价值的实践经验与理论总结，独创性地提出了“税收筹划变量引进和因素分析”两大学说和理论体系。专著《企业如何进行税收筹划》、《企业税收筹划操作指南》等出版后，引起业界和企业高度关注，成为企业税收筹划实践的操作宝典。历任大连税务师管理协会副秘书长、大连智通税务师事务所所长、北京致通振业税务顾问有限公司董事长（全国连锁企业，在北京、大连、沈阳、长春、西安、青岛、上海设有分支机构）中国税收筹划网首席执行官。教育背景：硕士研究生所获荣誉：学员评价：1、课程深入浅出，有深度、有广度、启发性强。能满足企业中高层学员的要求。2、案例教学、引人入胜。 课程前沿、而且前瞻，细致分析及解读最新的财税政策。3、结合税收政策变化，紧扣学员要求。4、擅长现场解答纳税人实务问题。 讲课注重实际，理论结合案例。讲课效果评估经过讲课后主办方的统计，学员满意度较高。由此同各地的培训班结成了长期的战略合作伙伴的关系。著作：参与注册税务师考试教材《税务代理实务》（第一稿）编写工作；《税务心理学》，1993年出版；《企业如何进行税收筹划》，2002年出版；《企业税收筹划操作指南》（60万字），2003年出版。《税务代理理论与实践》、《国税实务》、《税收筹划的基本思路和实务操作》、 《税收筹划原理与案例分析 》等音像制品：时代光华：《税收筹划——企业赚钱的第三种渠道》（2005年）前沿讲座：《筹划魔方——在变化中寻找节税空间》（2005年）对税收筹划事业主要贡献：1、 设立了全国第一家税收筹划研究所（1999年）；2、 开通了全国第一家专业权威网站：中国税收筹划网； （2000年7月）3、 首次提出了税收筹划两大学说——“变量引进学说”和“因素分析学说”。媒体专访与报道：1、 2002年5月中央电视台五一特别节目《筹划钱景》深度报道李记有税收筹划动人故事，片长15分钟；2、 中国税务报曾五次大篇幅报道李记有及其所在公司税收筹划成果；3、 《成都商报》《数字财富》《中国财经报》《财经时报》《新京报》都曾以整版篇幅报道过李记有的筹划事迹。等等成功的内训案例受邀到深圳海王生物、云锡股份、东风实业、新疆屯河、六合集团等国内知名大型企业，对企业高层、财务部门做税务筹划的相关培训。使得其管理意识和财务及税务理念发生了巨大的变化,给企业带来了显著的经济效益。成功为多家企业量身定做纳税筹划方案，为企业带来可观的经济效益，尤其擅长房地产行业。........鉴于行业性质不做详述。附：李记有老师西安房地产总裁班讲座学院 网络笔记整理。李老师讲课深入浅出，真实解决企业现实存在的困难。深入了解张先生八零久久八七零七零

4个月学完税务师行不行？税务师的备考已经拉开了序幕，很多考生的备考时间不充足，想要在考前4个月进行集中学习，对这部分考生来说，这样的效率会更高，那么4个月的时间，应该如何学习呢？小编给大家分享一个4个月成功通过考试的案例，作为大家的参考。更多关于税务师考试的内容，

一、制定学习计划

在备考前，一定要制定适合自己的学习计划，从自己的基础、时间、学习能力等多方面考虑。在距离考试仅剩四个月的时间，没有充足的时间可以仔细阅读教材，有中级会计和财务的工作经验，听一听高顿指导报考和复习顺序的课程，对学习顺序和时间安排有初步的计划：先要学完“税一+税二+实务”，后是“财务会计+法律”。

二、学习小建议

1.一边复习，一边与实际工作相结合。税务师考试是非常贴近实际工作的，把不懂的地方代入到实际工作中，会有不同的理解，或许可以事半功倍。

2.建议大家在听课的时候，选择自己精力充沛的时间。如果听困了就去做做题，如果只是为了听课而听课，不能投入全部的精力，很可能错过老师的案例讲解分析。

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贴一个中国税网企业涉税风险分析研究室专家陈萍生点评的筹划案一个生产民用产品的客户，拟投资建厂扩大生产，在佛山市南海区某工业园购置15亩（10000平方米）土地（使用期限50年）用于兴建5000平方米厂房。按现行价格计算，土地购置成本（10万元亩）需要150万元，厂房造价要400万元。工厂建成投产后，预计年营业收入5000万元，年利润总额500万元（不考虑固定资产折旧、无形资产摊销及租金支出）。该客户想在新厂设立有限责任公司，自己占有90%的股份，另一股东占有10%的股份。该客户目前可动用的资金为1000万元。我提出了两种方案供他参考，方案一：注册一个资本金为1000万元的有限责任公司，以公司的名义购置土地，建造厂房，该客户出资900万元；方案二：以其个人名义购置土地，兴建厂房，另成立一家注册资本金为500万元的有限责任公司，该客户出资450万元。厂房建成以后出租给新成立的有限责任公司。该方案需资金1000万元。我给他作了如下收益测算。方案一：1.固定资产（厂房）折旧年限20年，残值率5%，按税法规定年允许计提折旧额：400×（1－5%）÷20=19（万元）。2.无形资产（土地使用权）年摊销额：150÷50=3（万元）。3.年应纳房产税：（400+150）×（1－30%）×（万元）。4.土地使用税：10000×（万元）。以上支出合计万元，利润总额为：500－（万元），按适用税率33%计算，应纳企业所得税万元。预计净利润：（万元）。按其出资比例90%，扣除20%的“股利红利所得”应纳个人所得税，年利润分配后收益为：×90%×（1－20%）=（万元）。方案二：以个人名义建房，出租给公司。按同一地段租金价格300元㎡年计算，年租金5000×300=150（万元），公司无折旧、摊销、税金支出。预计支付租金后利润总额为350万元。按适用税率33%计算，应纳企业所得税万元，预计净利润万元。按其出资比例，扣除应纳的个人所得税后，年利润分配后收益为万元。假定其他条件不变，方案二较方案一少缴企业所得税万元，股东少缴“股息、红利”个人所得税（－）×20%=（万元）。该客户向公司收取租金时，应开具房产租赁专用发票，按当地税率计算，应纳房产税150×12%=18（万元），应纳营业税150×5%=（万元），应纳城建税×7%=（万元），应纳教育费附加×3%=（万元），应纳个人所得税150×（1－20%）×10%=12（万元），应纳土地使用税10000×（万元），合计应纳税金万元。租金净收益150－（万元）。按方案二计算，其个人年收益为（万元），较方案一增收万元。随着佛山经济的发展，用地资源日趋紧张，工业用地价格及厂房出租租金不断上涨。假定成立后的公司销售收入及利润水平能达到预期并保持稳定，适当提高租金价格，可加大成本及费用，将抵减更多的企业所得税及个人所得税，为该客户带来更大收益。从另一方面讲，以个人名义建房，房屋未参与到公司经营，无需承担经营风险，即使公司业绩不佳终止经营，将厂房对外出租，也可保证其以后稳定的租金收益。方案设计者单位：佛山利诚税务师事务所有限公司专家点评文章主要考虑了以下两个关键方面：一是将企业经营过程中实现利润转移为个人所得，避免了利润的重复纳税。文章介绍，如果企业自己建造固定资产，则通过折旧摊销等方式可以进入成本费用的金额为每年28万余元，而通过租赁方式进入成本费用的金额为150万元，从而每年减少了企业利润120多万元。同时，企业减少的利润转为个人租赁所得，该所得只要缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。二是将企业实现的需要按出资比例共同分配的税后利润，转为个人独享，扩大了个人所得，因而增加了个人实际收益。该筹划方案符合税法规定，简便易行，适用性较强，对中小型企业的个人投资者具有重要的参考意义。但是，该方案二对于企业和个人投资者总体而言，相比方案一增加了营业税和房产税负担，因此，在实施方案二时，需要考虑一个前提，就是增加的营业税费和房产税费合计数，必须小于减少的所得税。也就是说，房租的租金支出应该尽量大于自建资产的摊销税费。同时，由于关联关系的存在，资产出租租金的价格要按照公平合理的价格支付。

这位朋友，下面我以近期几个实际操作的案例来具体告诉你税筹的方法。

案例一：企业通过变更企业纳税人身份来节税

于老板准备承包一个企业，承包期为2018年6月1日至2019年3月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费），于老板自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。

在营业执照上，于老板目前面临着两个选择，要么继续使用原有企业的营业执照，要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更高呢？

总结：综上来说，变更为个体工商户，实际取得的税后利润比之前原有企业要高将近一倍。

案例二：通过调整薪酬结构来节税

某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。那么，张先生应纳个人所得税的税额为：

（8000-3500）×10%-105=345元。

为了帮张先生降低税负，在不增加雇主费用的情况下，公司可以怎么做呢？

税务筹划方案： 公司为易先生提供给免费住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变。那么，易先生应纳个人所得税的税额为：（6000-3500）×10%-105=145元。

经过规划，易先生降低税负345-145=200元。

案例三：

李老板打算和两位朋友合开一家花店，预计年盈利180000元，工资每人每月1600元。花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择，不同的身份意味着纳税的税率也不同，于是，这位李老板就有了疑惑，到底选哪种形式呢？

中财企航列出来这样一组数据：

两者比较，税收负担率相差27%，中财企航建议李老板选择合伙制形式开办公司。

每一家公司的具体情况都不相同，所以，具体的税务筹划方案还要从企业具体情况分析。