税务师财管口诀

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没有灯你就是光

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税务师考试税法的记忆口诀有哪些?税务师考试的第一轮复习很快就要结束了,不知道大家复习的怎么样了,小编给大家整理了一些税法的记忆口诀,快来看看吧!

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1.税法原则

税法原则分两种,区分基本和适用;

法定公平和效率,实质课税基本聚;

适用原则有六项,法律优位不溯及既往,

实旧程新程优实,新旧特别普通比本事。

2.增值税征税范围

销售进口货物要征增值税,加工修理修配劳务来配对;

货物是指有形动产电热气,修理修配对象货物一起记。

3.增值税纳税人

增值税纳税人要分类,分一般小规模这一对;

货物应税劳务主件,年销售额50万界限,其他情况80万分辨;

试点纳税已过渡,销售额500万单独记。

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所谓学霸就是不学也罢所谓学生就是越学越生

一般不会给出具体的税率,印花税可能会给出。一些常识性的税率和与税收优惠有关的税率还是需要记忆的。

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傻只为你傻笨只为你笨

税务师考试印花税税率速记口诀:      1.一猪管饱(一头猪管饱):税率千分之一的是猪(租赁合同)、管(仓储保管合同)、饱(保险);      2.三狗奸计(三条狗有奸计):税率万分之三的是狗(购销合同)、奸(建筑安装工程保险)、计(技术合同);      3.五赢家运产茶(五个赢家运送一种茶叫“产茶”):税率万分之五的是赢(营业帐本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);      4.剩下的万分之零点五是借款,千分之一是股权转让书据      根据2022税务师考试的相关要求,税法会考查到的是2022年3月31日之前的法律规定:适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。因此参加2022年税务师考试的同学记住上面这个速记口诀即可。      由于最新的印花税法已于从2022年7月1日开始正式施行,所以已经参与工作了的同学则需要以最新的印花税税率为准,具体的口诀如下:      1、千分之一的税率:一(千分之一)猪(租赁合同)藏(仓储合同)俩宝(保管合同和财产保险合同),至于证券交易单独记忆就行。      2、万分之三的税率:根据2022年最新的印花税税法,这个新的税率变化有点大,原来很多万五的降到了万三。      速记口诀:三(万分之三)奸(建设工程合同)商(商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据)拦(承揽合同)车(运输合同)买(买卖合同)鸡(技术合同)。      3、万分之五的税率:五(万分之五)谷(股权转让书据)出二土(土地使用权出让书据,土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据)。      4、万分之的税率:这个就两个,一个是借款合同,一个是融资租赁合同,速记口诀:融资借钱零点五(万分之)      5、营业账簿:营业账簿二点五(万分之)      最后综合这五个部分,最新的印花税税率速记口诀即为:一猪藏俩宝,五谷出二土。三奸商拦车买鸡。融资借钱零点五,营业账簿二点五。

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心如荒岛囚我余生

有些税率必须记住,而有些税率最好也记住,因为有助于你提高答题速度(比如烟酒的消费税税率),还有些税率能知道它是比例税率还是定额税率的就够了。

以下根据教材顺序一一道来,对一些特别需要注意的税法问题,也一并列出,(标红的为必须准确记忆的):增值税:比率税率,一般纳税人税率17%,低税率时13%(不涉及应税劳务);小规模纳税人征收率3%、4%(减按2%)、6%都有可能。营业税:税率要记住,这是每年必考的内容,别考虑营改增涉及的现代服务业,记住教材列举的税率即可。2013年考试中大家不必过分关注营改增内容,知道有这么个事儿即可。比如,知道从原理上营改增是为了减税,为何?增值税是抵扣纳税,不涉及重复征税问题。营业税的税率,按照行业划分:3%:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业5%:金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%——20%:娱乐业,考试时娱乐业会给出,一般都是20%,所以可不必理会它。至于营业税的税目,特殊的都要记的消费税:2012年考题中涉及很多该章内容,显示的趋势就是消费税的考查越来越细化了,烟酒固然重要,但其余的内容也要知道,比如:名表,10000以上才算高档,估计是土豪手腕上那个标准的,肯定是消费税征税对象.比例税率还是定额税率要能认知,这不仅适用于消费税。具体来说:烟:卷烟在批发环节加征一道从价税,5%;酒:220元、250元每吨的定额税率贵重首饰及珠宝玉石:5%或10%总结:定额税率的有啤酒、黄酒、成品油,比例税率的有批发卷烟;除啤酒、黄酒、成品油、卷烟、白酒以外的其他各项应税消费品;复合税率的有白酒、生产、进口、委托加工环节的卷烟。城建税:进口不征出口不退,要知道还有哪个税有这个政策。“751”:城市、县城、建制镇和工矿区的区分,还有哪个税有这个政策呢?教育费附加均为3%。2013年又增加了个所谓地方教育附加,看一下就好。烟叶税:新增,20%比例税率。新增内容一般必考,选择题。关税:税率不必记,考试一定会给出的,但要知道关税的主要目的是限制进口、鼓励出口 ;所以关税的征税环节是考点,税率却绝对不是考点。税率是最惠国税率啊还是其他什么型的也是考点。船舶吨税:有优惠税率和普通税率之分,具体数额不用记,对拖船和非机动驳船有50%的优惠。资源税:又是一个“进口不征出口不退”的啊;原油、天然气是比例税率,其余是定额税率。在机考条件下,虽然仍不会考具体税率是多少(因为有级差调节的幅度,不可能考大家税率是多少),但要知道哪个是定额、哪个是比率。土地增值税:我国唯一的超率累进税率。税率必须记住,因为土地增值税出计算题的可能性是很大的。房产税:从租计征12%还是4%,很重要;从价计征。城镇土地使用税:又一个区分城市、县城、建制镇工矿区的主儿,税率准确数额不用记,要知道是定额税率即可。契税:3%——5%的幅度,考试时候给4%的时候居多。注意由谁来交税,要与土地增值税等结合记忆。耕地占用税:定额税率,具体数额不用记。车辆购置税:关键词是“使用”,比例税率10%,记住就行了。其组价与计算进口环节增值税的计算依据一致。车船税:定额税率,但需要记的不是税率,而是尾数不超过吨和超过吨将如何折算。印花税:税率需要记,网上有一些口诀,但口诀这东西还是自己编吧,更靠谱些。万分之零点五:借款合同万分之三:购销合同、建筑安装工程承包合同万分之五:加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿万分之十:财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同。五元贴花:权利许可证照和营业账簿中的其他账簿企业所得税:常规是25%,还有20%(实际按照10%)的,也有国家重点扶持的高新技术企业减按15%的。企业所得税的重点是如何计算税前扣除、补亏等等,后续再深入谈这些吧。税前扣除中属于计入“管理费用”的有:房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。个人所得税:最好记住,至少可以提高做题速度,而且考试时候不给出税率的情况也有。滞纳金:再补充说一下滞纳金的问题,滞纳金的计算方法涉及到计算题计算的准确性问题。滞纳金从滞纳税款之日起计算,日加万分之五

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