天津税务师考试题目

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2018天津税务师职称考试渐渐迫近，各位备考同学不要过于紧张，压力要有，动力要足，每天一练助你掌握考点更高效。本篇为2018年税务师考试《税法一》每日一练试题，各位小试牛刀！

计算分析题

某综合服务公司为增值税—般纳税人，2017年7月发生下列业务：

(1)将1栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月)，每月租金收人20000元，共收取半年的租金120000元。

(2) 代销福利彩票取得手续费收入20000元。

(3) 该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收人价税合计61800元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元;购买税控收款机’取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。

(4) 从汽车贸易公司购进—辆轿车自用，取得增值税普通发票，注明金额200000元、增值税34000元。 '

(5)开办中医按摩室，取得收入100000元。

(6) 举办文化讲座取得门票收人150000元，支付场租20000元、劳务费100020元。

(7)2015年8月以本公司购置的原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购人价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己冇，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。

(1)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，本月保龄球馆经营收入400000元。

(2)该公司购进办公用品取得增值税专用发票°，注明金额500000元。

已知：上述金额如无特别说明均为不含税金额;上述销售不动产和不动产租赁服务均按简易计税方法计算。

根据上述资料，回答下列问题：

(1)2017年7月该公触按“不动产租赁服务”缴纳的增值税为()元。

(2)2017年7月该公司将房产抵押给银行抵顶利息应纳的增值税为()元。

(3)2017年7月该公司所属商店应纳的增值税为()元。

(4)2017年7月该公司转让房地产应纳增值税()元。

(5)2017年7月该公司应纳增值税共计()元。

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(6)根据税法的相关规定，该公司发生的上述业务的税务处理，正确的有()。

A.购进轿车自用，取得增值税普通发票，不得抵扣进项税

B.该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的税额允许抵扣应纳税额

C.以房产作抵押取得贷款，贷款期间该公司不需要缴纳增值税

D.代销福利彩票取得的手续费收入需要缴纳增值税

E转让房产需要全额计征增值税

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2018天津税务师职称考试渐渐迫近，各位备考同学不要过于紧张，压力要有，动力要足，每天一练助你掌握考点更高效。本篇为2018年税务师考试《税法二》每日一练试题，各位小试牛刀！

多项选择题

1.具有下列关系的企业中，构成关联关系的

A.方直接或者间接持有另—方的股份总和达到25%以上

B.双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上

C.一方三分之一高级管观人员山另一方任命或者委派

D.双方存在持股关系虽持股比例未达到25%,但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行

E.双方存在持股关系虽持股比例未达到25%,但一方的购买、销售、接受劳务、供劳务等经营活动由另一方控制

2.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收人总额中扣除的有()。

A.营业机构之间支付的特许权使用费

B.经营过程中发生的咨询费用

C.行政罚款

D.税收滞纳金

E.意外事故中发生的财产损失

3.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有()。

A.企业支付的违约金

B.子公司以管理费名义支付母公司的费用

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业所得税税款

E.企业向个人借款支付的利息

4.根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额的表述正确的有()。

A.超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免

C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E.抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额

5.在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，应视为已经完工的条件包括()。

A.开发产品竣工证明材料己报房地产管理部门备案

B.开发产品已开始投人使用

C.开发产品已取得了初始产权证明

D.取很销依(预倍)许可证满三年仍未销售完毕的

E.已转让的房地产建筑而积占整个项目可售建筑而积的比例在85%以上