税务师应纳税方法

税务师的企业所得税应纳所得额如何计算？应纳税额如何计算？在税务师的重要考点中，肯定是有企业所得税的，对于企业所得税应纳所得额和应纳税额，其计算方法是比较重要的，那么具体的计算方法是什么呢？更多关于税务师考试的内容请点击：

企业所得税应纳所得额如何计算？

计税方法和应纳税所得额

居民企业第一类非居民企业：查账征收、核定征收

第二类非居民企业：全额征税、差额征税（预扣预缴）

应纳税所得额：为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

收入总额：销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他收入。

不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金。

免税收入：国债利息收入、股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入。

各项扣除：成本、费用、税金、损失、其他

应纳税所得额=会计利润（利润表）+纳税调整增加额（应增加所得）-纳税调整减少额（应减少所得）

免税收入=支付残疾人员工资按100%加计扣除

税法所得表（会计关、税法关）

收入总额-不征税收入、免税收入（减计收入）-据实扣除、限额扣除、资本化扣除、不得扣除、加计扣除-弥补以前年度亏损=应纳税所得额*税率-减免税额抵免税额=应纳税额

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分类所得在指个人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得。

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个人所得税分类所得的计税方法有哪几种？具体是怎么计算的？

一、利息、股息、红利所得的计税方法

1.应纳税所得额—无费用扣除

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%

2.企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，在计算收入额时，允许合理减除部分所得；减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。

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二、财产租赁所得的计税方法

财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次。

1.应纳税所得额的确定

（1）每次收入≤4000元

应纳税所得额=每次收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元

（2）每次收入>4000元

应纳税所得额=[每次收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）]×（1-20%）

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