税务师怎么做企业所得税题

【导读】很多初次报考税务师考试的小伙伴会先报三税(税法一+税法二+涉税服务实务)，其中《涉税服务实务》是一门综合性的考试，不仅仅局限于税法一税法二的内容，难易程度较高，为了帮助大家取得更好的成绩，下面是小编整理的税务师《涉税服务实务》答题技巧，希望对大家有所帮助。

答题技巧：

《涉税服务实务》考试题型为单项选择题30分;多项选择题20分;简答题40分;综合分析题50分。

考生答题时候要按顺序做题，先易后难，按题目序号答题，碰到难题先跳过去，注意做好标记。

根据题型特点，掌握不同的答题方法。比如：

单项选择题共20个小题，每道题分，单选题要求在四个备考选项中，选出正确选项，考题以文字性内容考查为主、计算性题目为辅，各章均有所涉及。这里题目难度并不大，考查考生对基础知识的掌握程度，考生还是很容易拿分的。

简单题共10个小题，每道题2分，五个备选答案中有2-4个答案符合题意，多选、错选、不选均不得分;少选，每个正确选择可以得分。针对此评分标准，我们一定要谨慎选择，不要选择自己没有把握的选项，避免错选，少选还能得到部分分值。

简单题共5题，会涉及文字表述性题目，要根据自己会的内容作答，遇到比较难的简单题，先跳过，把试卷完成之后，还有剩余的时间再琢磨下不会的问题。

综合分析题2小题共50分，这个题型出题方式一般是一道增值税的题目和一道企业所得税的题目，增值税的题目，经常会结合消费税和会计处理出题，还会涉及申报表的填列，企业所得税的题目会结合小税种进行考查，也会涉及申报表的填列。

以上就是小编今天给大家整理发布的关于税务师《涉税服务实务》答题技巧的相关内容，希望对大家有所帮助。距离2020年税务师即将截止，想知道是否符合税务师报名条件，欢迎前往环球网校进行更为详细的了解和咨询!

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一、固定资产的税务处理

1.固定资产的计税基础

2.固定资产折旧的范围

3.固定资产折旧的计提办法

4.固定资产折旧的计提年限

5.固定资产折旧的企业所得税处理

二、生物资产的税务处理

1.生物资产的计税基础

2.生物资产的折旧方法

3.生物资产的最低折旧年限

三、无形资产的税务处理

1.无形资产的计税基础

2.无形资产的摊销范围

3.无形资产的摊销方法

4.无形资产的最低摊销年限

四、存货的计税基础

1.存货的计税基础

2.存货的计价方法

五、长期待摊费用的税务处理和投资资产的税务处理

1.长期待摊费用的核算范围和核算方法

2.存货的计税基础和计价方法

【经典习题】

1.（《经典题解》第一章P28多选题）下列关于资产的企业所得税税务处理，说法正确的有（）。

A.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除

B.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除

C.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除

D.固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除

E.外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础

【答案】ABD

【解析】选项C，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项E，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使用该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，但支付的增值税不作为计税基础。

2.（《经典题解》第一章P29单选题））某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。

A.一次性在税前扣除

B.按奶牛寿命在税前分期扣除

C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

【答案】C

【解析】奶牛属于畜类生产性生物资产，按不低于3年计算折旧。

3.（《经典题解》第一章P29单选题））2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（）万元。

【答案】C

【解析】企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额＝60÷2＝30（万元）。

4.（《经典题解》第一章P29多选题）在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有（）。

A.固定资产的大修理支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的日常修理支出

D.外购的生产性生物资产支出

E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

【答案】ABE

【解析】选项C，固定资产的日常修理支出，可在发生当期直接扣除；选项D，外购的生产性生物资产支出，应计入生产性生物资产的`成本中，通过折旧税前扣除。

5.（《应试指南》第一章P26多选题）根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

E.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

【答案】ABDE

【解析】选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

一、计算2005年境内应纳税所得额（一）分析：1、利润总额的计算8000+240-5100-60-=780万元。2、应纳税所得额计算：1）增值税不允许扣除2）国债利息收入30万元，免征企业所得税3）用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元，加计扣除。a）增长率=（400-200）200=50%，超过10%0；允许加计扣除50%。应加计扣除=400*50%=200万元。（二）2005年境内应纳税所得额应纳税所得额=780-30-200-70-40=440万元。二、2005年境内、外所得的应纳所得税额2005年境内、外所得的应纳所得税额=【440+（110-30）*8+50*8）]*33%=(440+1040)*33%=.三、计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额根据原《条例》和《细则》规定，纳税人在计算境外所得的扣除限额时，应当分国不分项进行计算。1）计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额A国分支机构税额扣除限额=*（6401480）= 2）计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额为四、计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额1）B国分支机构税额扣除限额=*（4001480）=*8*30%=120＜132.万元。2）计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额为120万元。五、计算2005年度实际应缴纳的企业所得税=1480*33%万元 我要申明：这是一个按照原《企业所得税暂行条例》规定的计算题目，只有像我这样的资深人士才能回答的，很不适用现行《企业所得税法》规定。根据您列举的内容，与现行《企业所得税法》相比较，除"用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用"税收政策有所变化以及适用税率由原来的33%减按25外，其他方面，现行税法规定与原条例基本一致。下次出题出最新的，否则，别人做不来。