税务师出口免抵退税例题

1.(多选题)关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有( )。

A.国务院税务主管部门(财政部或国家税务总局)向国务院报请立项

B.由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定

C.国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议

D.国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过

E.由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

2.(多选题)关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有( )。

A.具有财产所有权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

E.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”

3.(多选题)出口企业或其他单位出口下列( )货物，适用增值税免税政策。

A.避孕药品和用具

B.含黄金、铂金成分的货物

C.属于9803类商品代码的软件产品

D.国家计划外出口的卷烟

E.农业生产者自产农产品

4.(多选题)依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。

A.代理人

B.银行

C.购买者

D.境外单位

E.境外个人

5.(多选题)下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。

A.收购货物出口的外贸企业

B.增值税小规模纳税人出口的货物

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业

E.生产企业对外提供加工修理修配劳务

【 参考答案及解析】

答案解析：国务院通过行政法规实行的是决定制。

答案解析：税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以双方意思表示一致为要件。

答案解析：国家计划内出口的卷烟适用出口免征增值税政策。

答案解析：根据增值税的有关规定，境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

答案解析：不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。

首先跟你说几个重要的公式当前应缴税额=当前内销货物的销项税额-当期进项税额+当期免抵退不得免征不得抵扣的税额-上期留抵税额 其中当期免抵退不得免征不得抵扣的税额=出口货物的离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额而免抵退不得免征和抵扣税额抵减额 =免税购进原材料价格*（出口货物征税率-出口货物退税率） 免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额的抵减额 其中免抵退税额的抵减额 =免税勾稽原材料价格*出口货物退税率如果当期期末留抵税务<=当期免抵退税额 则当期应退税=当期期末留抵税额 当期的免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额如果当期期末留抵税务>=当期免抵退税额 则当期应退税=当期免抵退税额当期的免抵税额=0例如 一自营出口的生产企业是一般纳税人，出口货物征税税率为17%，退税率为13%，2012年1月购买原材料一批，价款为200万，增值税34万通过认证，可以抵扣，当月进料加工免税进口材料组成计税价100万，上期留抵税额6万，本月内销不含税销售额100万，收款117万入银行存款。本月出口货物销售额折合人民币200万，计算免抵退税额1 免抵退不得免征和抵扣的税额抵减额=100*（）=42 免抵退不得免征和抵扣的税额=200*（）-4=43 当期应纳税额=17-34+4-6=-194 免抵退税额的抵减额=100*5 免抵退税额=200*.按规定当期期末留抵税额的绝对值>=当期免抵退税额当期应退税额=当期免抵退税额 本题中应退税额=136 当期免抵税额=13-13=07 留抵税额=19-13=6你自己可以变化条件 当然最重要的是你要明白其中的原理祝你好运啊