税务师应届生考试题库

天津会计我为大家整理了2020年税务师考试每日一练试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！

《税法一》每日一练-2020年税务师考试

多选题

1.下列各项中，需要缴纳资源税的有( )。

A.开采销售原煤

B.销售居民生活用煤炭制品

C.销售已税原煤加工的洗选煤

D.进口原油

E.销售充填开采置换出来的煤炭

2.下列各项中，应征收资源税的有( )。

A.进口的天然气

B.专门开采的天然气

C.衰竭期煤矿开采的煤炭

D.与原油同时开采的天然气

E.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的

3.下列关于水资源税的说法正确的有( )。

A.水资源税目前在全国10省(市)范围内试点

B.水资源税采用从量定额的征收方式

C.水资源税计税依据是实际耗水量

D.水资源税的征收范围仅限取用地下水

E.规定限额内的农业生产取用水免征资源税

4.下列关于水资源税税额标准确定的说法正确有( )。

A.地下水税额标准要高于地表水

B.超采地区的地下水税额标准要高于非超采地区

C.洗车、洗浴、高尔夫球场、滑雪场等取用水从高制定税额

D.对企业回收利用的采矿排水(疏干排水)和地温空调回用水从高制定税额

E.取用污水处理回用水、再生水等非常规水源从高制定税额

5.下列关于煤矿资源税税收优惠政策的说法中，正确的有( )。

A.出口煤炭免征资源税

B.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

C.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%

D.对衰竭期煤矿开采的煤炭实行减税备案，不需要减税审批

E.对充填开采置换出来的煤炭实行减税审批

【 参考答案及解析】

1.【答案】AE。

解析：选项BCD不缴纳资源税。

2.【答案】BCD。

解析：进口天然气不征收资源税。专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征收资源税;对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%;家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水不缴纳水资源税。

3.【答案】ABE。

解析：水资源税计税依据是实际取水量;水资源税的征收范围包括取用地表水和地下水。

4.【答案】ABC。

解析：对企业回收利用的采矿排水(疏干排水)和地温空调回用水从低制定税额;对取用污水处理回用水、再生水等非常规水源，免征水资源税。

5.【答案】BCD。

解析：选项A：进口应税矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品也不免征或者退还已纳的资源税;选项E：对衰竭期开采的煤炭和充填开采置换出来的煤炭减税实行备案，而不是实行减税审批制度。

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《税法二》每日一练-2020年税务师考试

多选题

1.根据个人所得税的有关规定，外籍个人的下列所得中，暂免征收个人所得税的有( )。

A.以现金形式取得的住房补贴

B.以实报实销形式取得的伙食补贴

C.按合理标准取得的境内、境外出差补贴

D.经当地税务机关审核批准为合理的探亲费、语言训练费

E.从外商投资企业取得的股息、红利所得

2.根据个人所得税的有关规定，有下列( )情形之一的，经批准可以减征个人所得税。

A.残疾、孤老人员和烈属的所得

B.因自然灾害造成重大损失的

C.个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金

D.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

E.个人转让自用达5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得

3.下列各项应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有( )。

A.宋某取得银行依据国家利率支付的储蓄存款利息

B.方某出租房产取得的所得

C.丁某以10万元的价格获得祖父转让给他的公允价值为50万元的股权

D.雷某在某超市消费后获得额外抽奖机会，抽中手机一部

E.于某购买福利彩票的中奖奖金

4.下列各项按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。

A.上市公司股权激励方案下，公司员工取得股票增值权收益

B.个人独资企业业主当月从经营独资企业取得的报酬

C.个人在任职单位兼任公司监事，取得的监事费收入

D.出版社的专业作者撰写、编写的作品，由本社以图书的形式出版取得的所得

E.任职于某化妆品公司的小王取得该公司支付的在职报酬

5.下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有( )。

A.代扣代缴的个人所得税税额

B.参加财产保险支付的保险费

C.个体工商户从业人员的实发工资

D.货物出口过程中发生的汇兑损失

E.为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

【 参考答案及解析】

1.【答案】BCDE。

解析：选项A：外籍个人以非现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税，以现金形式取得的住房补贴属于应税收入，应计征个人所得税。

2.【答案】AB。

解析：选项CDE：属于暂免征税项目。

3.【答案】DE。

解析：本题的考核点是个人所得税的税目。选项A：属于利息、股息、红利所得，但有免税的优惠;选项B：属于财产租赁所得;选项C：属于财产转让所得。但继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，股权转让收入明显偏低可视为有正当理由，可不缴纳个人所得税。考试时一定要明确区分属于哪一税目，否则还会影响应纳税额的计算性问题。

4.【答案】ACE。

解析：本题的考核点是个人所得税的税目。选项B：属于经营所得;选项D：出版社的专业作者属于自由职业者，和出版社不是雇佣关系，而是合同关系(即合作出书)，所以专业作者取得的所得按“稿酬所得”计税。

5.【答案】BCDE。

解析：本题的考核点是个体工商户的税前扣除问题。选项A：代扣代缴的个人所得税税额只是履行代扣代缴义务，本身并不是生产经营的成本，费用，所以不得扣除;选项B：个体工商户参加财产保险支付的保险费，准予扣除;选项C：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除;选项D：货物出口过程中发生的汇兑损失，准予扣除;选项E：为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，准予扣除。