初级会计知识点货币资金

初级会计货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段。库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，库存现金是企业流动性最强的资产；银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金；其他货币资金包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、投资性存款、异地存款、信用证保证金存款。

初级会计中货币资金包括以下内容：1、现金，是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。同时企业必须设置“现金日记账”按照现金有业务发生的先后顺序逐笔序时登记。2、银行存款，银行存款的结算方式有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证。为了加强对银行存款的管理，企业必须设置“银行存款日记账”并在每日终了结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，月份终了后“银行存款日记账”余额须与“银行存款”总账科目余额核对相符。3、其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金。