注册会计师培训工作计划

一、审计质量控制存在的问题（一）注册会计师内在原因 1.业务层面（1）审计证据不足。注册会计师不能按照审计准则对所需审计证据做出充分的收集。对影响审计质量的审计证据获取不充分，对重大的问题没有查明，造成审计的偏差。（2）审计工作底稿不规范。现阶段，有些注册会计师审计工作底稿编制不够规范，层次不够清楚，随意性大，这就直接影响了审计报告的编制，从而影响了审计的质量。（3）审计人员业务专业水平不足。审计人员业务知识及专业水平不足，导致审计人员在执行审计工作时，对于被审计单位的内部控制制度是否有效的运行无法做出准确的判定，对于被审计单位会计信息是否失真，是否存在重大错报等无法明确的查明。2.道德层面（1）注册会计师与被审计单位之间存在经济利益关系。注册会计师在审计时，要求其与被审计单位相互独立，不存在经济利益、关联关系。但在实际操作中，注册会计师与被审计单位串通提供虚假信息，欺信息使用者，审计质量较差。（2）审计工作存在收费混乱的现象。审计工作的收费问题一直是影响审计独立性的一个重要的因素，但现阶段会计师事务所之间在审计定价方面存在激烈竞争，客户有可能会在审计收费上以解聘来威胁事务所就范。（二）注册会计师自身以外的原因1.国家、社会监督层（1）审计制度不完善。完善的审计制度建设是审计质量的有效保障。我国注册会计师审计出现参与企业做假问题，很大程度源于我国监督体制和处罚机制的不完善，导致监督部门对审计机构的监管过于松懈，相关的法律责任过轻。（2）社会公众对审计缺乏监督。社会公众作为社会的主人翁，是审计报告的使用者，审计报告的质量直接影响着社会公众对被审计单位的判定，然而，现阶段，社会公众大多缺乏能力也缺乏意识对注册会计师的审计工作进行监督，导致审计存在过失或欺行为，审计质量受到影响。（3）媒体监督力度不够。传媒作为当今社会的重要组成部分，在社会监督过程中起着重要的作用。媒体的报道往往更具有公信力，使人信服。然而现阶段，媒体对审计质量的报道还存在误差，例如记者接受贿赂，对审计质量存在问题情况睁一只眼闭一只眼等，媒体监督不够光明，力度较弱。2.被审计单位内部审计制度不完善（1）内部审计人员选用、配置的控制乏力，导致内部审计人员素质参差不齐。部分内部审计人员缺乏审计职业道德，对查出的问题大事化小，小事化了，向提供的信息缺乏真实信，而且内部审计人员的专业胜任能力也不完善，在实际的审计过程中存在着许多不足。（2）对内部审计的监督较薄弱。目前， 内部审计只有简单的复核制度，监督处于低层次水平，仅限于编制底稿人员是否签字、其工作底稿要素是否填写齐全、报告结构和用词表达是否规范等。二、加强审计质量控制的对策（一）规范审计基础工作，确保审计工作有效、顺利的进行审前调阅原有的审计档案，掌握被审计单位的基本状况，确定审计的范围、重点和方法，严格按照审计准则充分收集所需审计证据。编制尽可能详细的审计工作计划，要根据确定的项目内容，逐项逐步编制分项目审计工作底稿，按分项目审计工作底稿的性质、内容进行分类归集，综合编制汇总审计工作底稿。（二）提高审计人员的素质定期对审计人员进行培训，审计人员应当具备与其从事审计业务相适应的专业知识、职业能力和工作经验。（三）建立注册会计师信用考核制度行业管理部门应针对每一个具有注册会计师资格的人建立独一无二的信用资料，同时还可定期或不定期抽查注册会计师执行独立审计准则、执业道德等信用情况，并向外进行报告。（四）建立审计收费监管机构，提高审计收费水平建立与企业和注册会计师事务所独立的审计收费监管机构，使得审计关系主体三方从形式上和实质上都保持了独立性，注册会计师避免了来自被审计单位由于审计收费金额而产生的压力。（五）完善审计制度，为提高审计质量提供制度保障切实推行审计项目审理制度、审计业务质量检查制度、审计责任制和审计质量责任追究制度等国家审计制度，有利于约束审计工作的顺利开展。（六）增加公众监督要增强公众的审计监督意识，对违犯审计准则等的审计行为要及时进行揭发。审计工作的每一环节都要向社会公众披露，使公众有资料可依，可以清晰的对审计工作进行监督。（七）充分运用媒体资源，加强媒体的宣传力媒体对企业、注册会计师审计独立性等都有监督作用。对于被审计单位与注册会计师串通欺信息使用者，注册会计师出具虚假审计报告的行为，媒体要予以曝光。同时，媒体也受到其他政府部门、社会组织等的监督。（八）加强内部审计定期对内部审计人员进行培训，建立与企业相适应的内部审计程序，明确审计责任，建立专门的以专职审计师为主的审计业务监督和考核部门， 制定明确的审计业务监督和考核程序及方法。

审计助理、审计主管、注册会计师职能要求以及工资水平都不同，主管一般来说要求和工资水平都比助理要高，注册会计师要看所处地域和个人能力。审计助理职能要求：1.可独立完成简单科目的审计工作以及工作底稿的编制，协助项目负责人完成审计底稿整理和归档工作；2.负责做好有关审计资料的原始调查的收集、整理、建档工作；3.在项目负责人的指导下，负责设计和制作各种测算、统计样表；4.上级领导交办的其他工作。审计助理的工资水平会受到地域的影响，一般二三线城市助理的工资在三k到四k左右。一线城市的话大概在五k左右。审计主管需要具备良好理解能力、抱持客观的态度及有积极寻根究底的精神。职能要求：1.规划并进行审计，确认会计记录的真实性及是否符合会计准则要求；2.确定审计程序细则，准备适当的项目；3.分配数据输入、财务报告及其他职责给适当的员工；4.审阅财务报告及工作原稿，确认其实质性、准确性和完整性；5.对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议，通知程序变更情况及协助其解决问题；6.对审计人员进行有关国家财务准则要求的培训；7.准备符合准则要求的审计报告；8.对所谓的不合法的行为进行专门的调查审计。审计主管的工资水平根据地域和经验在7-12k左右。注册会计师的职能要求：1.依据公司规定和风控流程，按计划完成工作目标和工作计划；2.负责中大型企业的税务顾问、鉴证类及税收筹划类项目；3.独立带队完成相关财税项目工作；4.负责团队的日常管理工作及团队员工的管理、指导、培训及评估；5.公司领导安排的其他工作。注册会计师的工资水平影响因素较多，差异较大，年薪大约在7-20w左右。

主要任务：办公室综合协调协会秘书处的各项工作；负责协会文秘、档案、机要、保卫、接待、人事、财务等行政管理工作；监督指导行业财务会计工作，拟定并组织实施事务所财务管理办法；负责协会的后勤保障和职工福利，保障协会正常运转。基本职责：1、负责协会文件资料的收发、核稿、运转、归档和印章的管理工作；2、负责起草协会年度工作总结、工作要点，整理会议纪要，参与协会对外宣传工作；3、负责协会的会务组织和接待工作，管理协会车辆；4、协调协会部门之间、协会与外单位之间的工作关系；5、负责协会劳动人事管理工作，参与研究制定行业人事管理、人才资源开发方面的政策和制度；6、负责监管全省事务所的财务会计工作，制定全省事务所财务管理办法和会费缴纳办法；7、负责协会的财务核算工作，管理会费、考试、培训等费用，负责书刊、杂志、证书等财务事项；8、负责管理协会的固定资产，购置办公用品和职工的生活福利工作；9、负责协会的保密、保卫、卫生和信访登记等工作；10、负责党、团、工、青、妇等组织的有关工作，负责安排协会的政治活动和各项文体及公益活动；11、协会领导交办的其它事项。一、综合管理岗位（1）职责：1、负责编写协会季度、半年、全年工作总结和工作计划；负责协会文件批送、办理工作；2、组织协会工作人员政治学习、业务学习；3、协助办理厅机关党、青、妇、工会等组织的有关事务性工作；4、负责对中注协、中评协、省财政厅相关处室有关材料的起草工作，协助有关工作报告、领导讲话的起草工作；5、综合协调协会内部政务和接待工作；6、负责协会与有关单位、部门的协调及交流工作；7、负责收付各类款项和各种会议的结算事宜；8、负责协会各类会议的会务组织工作和会议财务工作，并负责整理会议纪要及会议材料；9、负责及时完整地登记现金日记账和银行存款日记账；10、办理协会领导交办的工作。二、综合管理岗位（2）职责：1、负责制定和完善协会内部规章制度并组织实施；2、负责协会劳动人事管理工作，制定协会人力资源培训、使用方面的政策和制度；3、负责协会印发文件核稿工作；4、协助起草有关材料；5、负责制定行业财务管理办法并组织对全行业财务检查工作；6、负责审核协会工作人员费用报销的原始单据；7、负责填制会计凭证、登记会计账簿，并编制财务报告；8、负责管理并使用财务印章；9、负责整理、保管会计档案；10、办理协会领导交办的工作。三、内务管理岗位（1）职责：1、负责管理并严格按照规定使用印章；2、负责办理协会文件资料的收发、登记、分办、传递等事宜；督办厅内、中注协、中评协和有关部门按规定时间应上报文件、材料及时上报；3、负责协会文件档案的管理；4、组织实施物资采购计划，安排职工福利，做好后勤保障工作；5、协助组织协会的文体活动、公益活动；6、督促各部门做好防盗、防火、防泄密工作，维护办公室安全；7、及时打印、复印、速印有关文件资料；8、负责复印机、速印机等办公设备的维护、保养工作；9、办理协会领导交办的工作。四、内务管理岗位（2）职责：1、办理车辆的审验、养路费缴纳、车辆保险和证照等事宜；2、安全正点完成出车任务；3、协助后勤保障和接待工作；4、组织实施协会的文体活动、公益活动；5、办理协会领导交办的工作。 主要任务：负责行业发展的调查研究，提出并制定行业发展思路以及相应政策、措施及办法；拟定科研课题并组织实施，负责行业对外宣传和交流工作；负责《陕西注册会计师》编辑和发行工作，负责协会网站和行业信息化建设工作；负责理事会、常务理事会的各项工作；负责协会和行业法律事务并进行日常指导；负责行业文化建设。基本职责：1、负责协会行业发展规划调查研究，拟定调研提纲及研究课题；2、负责行业对外宣传、交流工作；3、负责指导和协调地市注册会计师管理部门工作；4、负责理事会、常务理事会的筹备工作，准备会务事项等；5、负责协会的法律援助及维权委员会的日常工作；6、负责《陕西注册会计师》的编辑、发行工作；7、负责协会网络及行业信息化建设以及协会自动化设备的维护；8、负责协会和行业书刊资料的征订和发行工作；9、负责组织行业国内国际性学术交流活动；10、负责行业综合考评工作的标准制定并组织实施。岗位设置及分工：综合管理岗位网络管理岗位编辑主管岗位一、综合管理岗位职责：1、负责行业发展的调研工作；2、负责会员的对外宣传工作；3、负责协调协会与地市注册会计师管理部门工作；4、负责组织会员开展对外交流活动；5、负责理事会、常务理事会的筹备工作；6、负责起草有关领导讲话及会议材料；7、负责行业法律援助工作及维权委员会的日常工作；8、办理领导交办的其他工作。二、网络管理岗位职责：1、负责管理网络信息资料，及时公布协会综合管理有关信息；2、负责编制有关网页并及时更新网页信息；3、负责协会的网络安全和信息保密工作；4、负责资料征订信息的发布和年度信息资料统计汇总上报工作；5、负责行业综合考评工作；6、负责《陕西注册会计师》期刊网络上传工作；7、负责协助理事会、常务理事会的筹备工作；8、办理协会领导交办的工作。三、编辑主管岗位职责：1、负责《陕西注册会计师》编辑工作；2、负责期刊的组稿、采编、校对、出版及广告审查工作；3、负责及时收集全行业的信息、照片等资料；4、负责信息通讯员的管理及培训工作；5、负责省际协会的会刊交流和联系工作；6、负责编写行业动态、大事记等信息资料；7、负责书刊、报纸、期刊、资料的征订和归档工作；8、办理协会领导交办的其他工作。 主要任务：组织实施全省注册会计师、注册资产评估师全国统一考试工作；贯彻落实中注协、中评协和省级协会培训计划；负责全省注册会计师和资产评估师的后续教育工作；制定后续教育培训制度，完善后续教育培训体系。基本职责：1、负责省注册会计师考试委员会及其办公室的日常工作；指导、检查各市考试工作；2、负责全省注册会计师、资产评估师考试考务工作；3、负责管理考生成绩档案和成绩复核、查询工作；为考试合格人员颁发成绩合格证书；4、研究行业执业人员能力框架，负责制定后续教育培训中长期规划；制定全省注册会计师、注册资产评估师年度培训计划；5、组织实施全省注册会计师、注册评估师的后续教育和考前培训以及非执业会员、执业会员的岗前培训工作；6、组织考试用书和培训教材的征订和发行以及编写工作；7、负责后续教育和考前培训师资的组织管理、培训等工作；8、负责远程视频培训以及远程教育教室和设备的维护保养工作；9、负责专业技术委员会的日常工作；10、办理协会领导交办的其它事项。一、考试培训部主任岗位职责：考试培训部主任协助分管秘书长主持考试培训部全面工作：1、负责全省注册会计师、注册评估师考试委员会办公室日常工作；指导、检查各市考务工作；2、负责全省注册会计师、注册评估师考试的协调工作；3、研究行业执业人员能力框架，负责制定后续教育培训中长期规划；4、负责组织拟定全省注册会计师、注册评估师年度培训计划及培训工作总结，负责起草有关考试培训会议材料和领导讲话材料；5、负责组织全省注册会计师、注册资产评估师以及非执业会员后续教育工作；6、负责组织后续教育培训师资、考前培训师资的选拔和聘用工作；7、负责建立后续教育培训师资以及考前培训师资队伍档案；8、负责专业技术委员会的日常工作；9、办理协会领导交办的其它事项。二、考试培训部副主任岗位职责：考试培训部副主任协助考试培训部主任工作：1、负责实施全省注册会计师、资产评估师、非执业会员后续教育培训等日常工作；2、负责管理全省注册会计师、资产评估师、非执业会员培训档案工作；3、组织实施注册会计师、注册资产评估师的岗前培训；4、办理向三个国家会计学院派送学员的具体事宜；5、负责组织后续培训教材的编写、征订和发行工作；6、负责远程视频培训以及远程教育教室和设备的维护保养工作；7、提出对未按规定完成后续教育培训的注册会计师、资产评估师的处理建议；8、办理协会领导交办的其他事项。三、考试管理员岗位职责：考试管理员在考试培训部主任副主任领导下工作：1、草拟全省注册会计师考试的考试办法、报名简章及相关文件；2、负责全省考试报名软件培训工作，负责办理全省年度注册会计师报名工作及考生的考试档案录入等工作，制作并发放准考证；3、负责办理注册会计师、注册资产评估师考试用书的征订和发行以及网上学习卡发售工作；4、负责落实考场及其全省考务相关工作；5、负责办理考试试卷的接送、保管工作；6、负责向考生公布成绩及成绩查询结果，发放成绩通知单和全科合格证；7、负责办理申请免试人员的资格审核及上报工作；8、负责各种考试档案管理工作；9、办理协会领导交办的其他事项。 主要任务：负责全省注册会计师和资产评估师行业团体会员、个人会员、非执业会员的监管年检工作；办理会员的注册、转所等，管理会员的业务报备、诚信档案等资料；组织实施年度执业质量检查；制定陕西省注册会计师、注册资产评估师相关法规制度并组织实施。基本职责：1、制定会员监管办法、注册会计师和注册评估师注册转所办法，非执业会员管理办法，并负责组织实施；2、负责主任会计师、合伙人和资产评估机构法定代表人的资格审查以及注册、转所人员的资料审核工作；3、根据协会《章程》和《会员管理办法》，负责执业会员、团体会员和非执业会员的日常监管工作；4、审核会计师事务所、资产评估机构设立、合并、变更事项的出资人（合伙人）材料，审查执业会员资质情况等；5、组织实施全省会计师事务所、资产评估机构执业质量检查及个人会员年度检验工作；6、负责全省会计师事务所、资产评估机构业务报备工作；7、负责受理注册会计师、注册资产评估师和会计师事务所、资产评估机构投诉举报案件，并进行查处；做好年检、业务检查和投诉举报材料的归档工作；8、负责《注册会计师法》和专业标准的贯彻落实工作，制定与专业标准相配套的办法，协调解决执行专业标准中的有关问题；9、负责惩戒委员会的日常工作；10、负责行业诚信档案信息采集、建档和查询工作；11、办理协会领导交办的其他事项。岗位设置：（主任1人、副主任2人、工作人员1人）注册监管部主任岗位注册监管部副主任岗位注册监管部副主任岗位综合管理岗位一、注册监管部主任岗位职责：1、负责注册监管部全面工作。协调注册会计师、注册资产评估师注册、转所、监管、行业诚信档案建设等各项工作。2、负责制定、修订会计师事务所、资产评估机构行业自律检查制度；负责制定行业自律惩戒制度、同业互查制度和通报制度等有关监管制度；制定注册会计师、注册资产评估师职业责任保险制度。3、负责研究制定注册会计师执业标准及其相关方面的有关规定。4、负责组织实施开展年度会计师事务所、资产评估机构业务质量检查工作，负责对重大案件的调查处理工作。5、负责协调与审计、证监局、工商、公检法等有关部门开展联手监管工作。6、负责反馈财政部、中注协拟定的专业标准征求意见稿，负责规范本省会计师事务所专业标准技术。7、负责制定投诉举报受理、处理工作暂行办法，受理、调查、处理投诉举报案件。8、负责惩戒委员会的日常工作。9、负责注册会计师、注册资产评估师执业会员和非执业会员的日常监管工作。10、负责答疑电话咨询、上门专访等有关注册会计师的执业质量、职业道德方面的问题。11、办理领导交办的其他工作。二、注册监管部副主任岗位职责：1、协助主任工作，负责修订注册会计师会员、非执业会员管理办法；负责修订注册会计师注册、转所办法，并组织实施。2、负责核查注册会计师团体会员、个人会员资质。3、负责审核注册会计师注册、转所人员的资料和证书填制、上报、发放工作；负责管理注册会计师行业注册管理系统。4、负责审核会计师事务所设立、合并、变更事项的材料和备案工作。5、负责审核会计师事务所主任会计师变更材料和备案工作。6、负责审核注册会计师非执业会员入会、退会、转会的相关材料。7、负责组织实施注册会计师执业会员任职资格和执业情况的年度检查以及非执业会员年检工作，并进行统计并公告。8、办理领导交办的其他工作。三、注册监管部副主任岗位职责：1、协助主任工作，负责修订注册资产评估师会员管理办法；负责修订注册资产评估师注册、转所办法，并组织实施。2、负责核查注册资产评估师团体会员、个人会员资质。3、负责审核注册资产评估师注册、转所人员的资料和证书填制、上报、发放；负责管理资产评估行业注册管理系统。4、负责审核资产评估机构设立、合并、变更事项的材料和备案工作。5、负责审核评估机构法定代表人变更材料和备案工作。6、负责审核注册资产评估师非执业会员入会、退会、转会的相关材料。7、负责组织实施注册资产评估师执业会员、非执业会员年检工作，并进行统计并公告。8、负责各会计师事务所、资产评估机构的业务报备工作。9、负责反馈财政部、中评协拟定的专业标准征求意见稿，负责规范本省评估机构专业标准技术。10、完成领导交办的其他工作。四、综合管理岗位职责：1、负责注册会计师、注册资产评估师非执业会员的信息录入、证书填制、上报、发放工作。负责行业信息档案资料录入、查询工作。2、负责各会计师事务所、资产评估机构的业务报备资料录入和查询工作。3、负责督促中注协、中评协交办的具有特种执业资格的会计师事务所、资产评估机构业务报备以及查询工作。4、负责业务监管、注册会计师、注册资产评估师各类档案的分类、装订、整理、编号、归档管理工作。5、协助注册监管部主任、副主任，做好业务监管、诚信档案软件、网络系统及其设备的管理与维护工作。6、办理领导交办的其他工作。

不做假帐，就风险不大的。

注册会计师协会的内设部门职责：

1、办公室综合协调协会秘书处的各项工作；

2、负责协会文秘、档案、机要、保卫、接待、人事、财务等行政管理工作；

3、监督指导行业财务会计工作，拟定并组织实施事务所财务管理办法；

4、负责协会的后勤保障和职工福利，保障协会正常运转。

注册会计师协会是由注册会计师组成的职业团体，其宗旨是服务、监督、管理和协调。中国注册会计师协会是注册会计师的全国组织，接受财政部的指导、监督和管理，并接受审计署的监督。

注册会计师协会宗旨：是服务、监督、管理、协调，即以诚信建设为主线，服务本会会员，监督会员执业质量、职业道德，依法实施注册会计师行业管理，协调行业内、外部关系，维护社会公众利益和会员合法权益，促进行业科学发展。