会计培训机构税务风险防控

（一）健全制度基础1.完善企业内控制度当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务工作者须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。2.健全税务代理制度税务代理，即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（二）构建税务风险预测系统企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素：1.管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；2.涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力；3.企业组织机构、经营方式和业务流程；4.税务管理的技术投入和信息技术的运用；5.企业财务状况、经营成果及现金流情况；6.企业相关内部控制制度的设计和执行；7.企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；8.企业对法律法规和监管要求的遵从。（三）适时监控税务风险评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评价企业未来的税务风险，综合利用各种分析方法和手段，全面、系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据。比如分析税务风险的可能性、严重性及影响程度，以了解税务风险产生的负面作用。以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，并对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。

首先是正确认识税收筹划，牢固树立风险意识，建立风险控制机制。其次是及时掌握税收法律变化，正确理解税收政策精神。纳税人进行税收筹划以合法为前提，必须具备必要的法律知识和财务知识，了解并熟练掌握税法规定。在进行税收筹划时，不仅要了解各种决策因适用已有法律的不同而产生的法律效果或安全程度，还必须注意税法的变动，适时调整税收筹划方案，使税收筹划不断适应新的税收政策要求，以达到预期效果。第三是实施有效税收筹划，控制与消除风险隐患。企业筹划的目的是减轻税收负担，但是税收负担的减轻是以企业整体收益增长为前提的。纳税最少并不一定利润最大，企业税收筹划要综合分析，结合自身业务，选择最佳方案，以利润不断增长、业务不断顺畅为前提。希望我有帮助到您，如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦

财务管理中的一项重要内容就是风险管理。而在这个当中，税务风险的管理和控制是重中之重，也是老板们最为关心的内容。因此，财务人员在日常工作中，要严格控制好各个环节，避免企业产生相关的风险。因为我国的税制体系本身比较复杂，再加上各种细节的要求，会让风险管理存在一些困难，财务人员需要在工作中多加注意。以下就企业税务风险防范说说个人的理解。*票的风险企业日常的经营中，会有收到发票，也会有开出发票。对于进项发票而言，出现最多，最严重的情况可能是没有取得相关发票和取得了不规范的发票。没发票，成因相当复杂，但是对于企业的纳税可能会产生比较大的影响。包括增值税的抵扣和企业所得税的计成本。因此，如果没发票的，要采取针对性的措施。比如对于全员发票规范的管理，对供应商的分析与筛选，对于供应链的改变等等，通过多种方法“多管齐下”，来解决这个问题。实际当中企业取得不规范发票的情形也是相当多。一般对于发票，需要关注发票的名称，发类型，填制日期和编号，经济业务内容，数量，计量单位单价和金额，填制单位名称及经办人的签名及盖章等。特别要注意的是，有11项经济业务是必须要有备注栏的，章盖对了没有，该附的清单是否齐全。对于开出的发票而言，一是注意切忌触碰虚开发票的红线。二是要注意把握开发票的时间节点、此外，如果错开了发票，那么要按照规定来进行作废或者红冲。*账的风险企业任何的问题，最后都集中反映在账簿上。所以，这也是为什么检查机关总是从检查账簿着手。一看账，就基本上知道企业的底细了。一般来说，账上可能存在的风险是没有按照税法或者准则的要求来记录。比如，收入确认的时点不对，该做进项转出的没有做等等；也有可能是记录不够规范，比如该有的附件没有，用错科目等等；最为严重的，当然是涉及到虚假记录的违法行为。比如不开票的收入不做记录，存货、货币资金严重账实不符，给客户大量回扣等等。对于这样的风险，一定要注意防范。*表的风险这里所指的表一个是财务报表，一个是纳税的申报表。对于企业报出的财务报表，企业最好先进行自查。是否存在严重背离常态或者逻辑的情况。比如，各项费用与收入的配比是否合理。假设同行业的毛利率都在45%，而你的企业却常年在10%，那么就需要想想是什么原因，是否正常。对于一些企业，常年报出的报表都是亏损，但却仍旧在经营，这也要注意。如果有关部门来检查，发现机器开足马力，工人干得热火朝天，那么这一定是不正常的信号。所以，企业报出去的报表，要符合常规和逻辑，不符合要知道是什么原因。对于申报表，如果企业已经开业很久，但却一直长期零申报。那么可能也是一个异常信号。企业先要自查原因。此外，开票的收入是否都已经进行申报。一些税前扣除的项目，是否都取得了相关凭证。虽然有些项目已经改成了备查制，而不是审批制，但是一旦做了相关申报，资料就要随时留存备查，否则，就是不实申报了。*款的风险这里的款，指的是借款和不合规的资金款项企业最常见的借款问题，是股东和企业之间的，员工和企业之间的，关联公司之间的借款。这几个借款涉及到是否应该缴纳增值税，利息费用是否可以税前扣除，以及股东的超期借款是否应该视同分红缴纳个税的问题。因此，在处理时，一是要注意形式，比如不要高于同期金融机构的利率，要签合同；二是要注意税收规范，该交的税要交；三是要注意时间，不要长期挂账，避免增加税收或者被怀疑侵占公司的资产。对于不规范的资金，企业要尽量予以避免。账外“小金库”也是税收风险的必查点。之后随着信息技术的进步，倘若税银联网，那么这样的设置将会无所遁形。因此，对于相关的税收风险点，企业应该做好充分地自查。意识到风险后，要尽快制定方案进行整改。之后的税收征管手段，会让企业的情况越来越透明化，唯有通过正规的途径节税，才是上策。对于财务人员来说，唯有在工作中细心揣摩、谨慎行事，才能防微杜渐，帮助企业远离风险。

一、是树立风险防范意识。二、是提高企业涉税人员的业务素质。三、是树立正确的纳税意识和税务筹划风险意识，在依法纳税的前提下开展税务筹划。四、是密切关注税收法规政策的变化，树立法治观念，避免筹划手段选择上的风险。五、是评估税务筹划风险，定期进行纳税健康检查。六、是坚持成本效益原则。七、是加强和中介组织的合作。（阳光财税网）

（一）健全制度基础1.完善企业内控制度2.健全税务代理制度（二）构建税务风险预测系统税务风险因素：

以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，并对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。

（北京中经阳光税收筹划事务所）