每月会计业务

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资源介绍：做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账。链接内含会计做账PDF,讲义，视频，课件，真题资料，精品课程，表格等

理论上会计应该出具的财务报告包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。实际操作中一般只有资产负债表和利润表需要编制，这两个表报税时要用。其他的表一般只有融资、审计的时候才需要。报税时一般需要填的是：国税局，增值税纳税申报表（每月报）、企业所得税预缴纳税申报表（每季度报）企业所得年度纳税申报表（十几张表，每年报）；地税局，地方税收纳税申报表（基本地税要交的全部税种都可以填这个表）

会计流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。

一、每个月会计工作的基本流程如下：

二、具体流程详细情况如下：

步骤一、给原始凭证分类

首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。

一张完整的原始凭证需要签上经办人、证明人、单位负责人。最初拿到单据的人就是经手人，要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：

1、付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备;

2、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符;

3、是否有开发票单位的签章;

4、是否有相关人员的签名。

开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。

注意：如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，不许用白条子入账。白条子指的是什么呢?就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。

这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。

会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。

步骤二、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，就可以做凭证了，凭证也叫传票。

拿到一张1 000元的借条，根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。

记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。

步骤三、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。

先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。

账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。

记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。

记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。

步骤四、汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。

汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。

步骤五、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。

顺便说一下总账和明细账的关系。它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。

到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。

步骤六、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。

步骤七、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。会计三大报表之间的勾稽关系如图表示：

会计每个月要做的整个流程就是这样。

一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。每月1日抄税，每月15号前报税，每月底前几天认证，认证发票要注意，开票时间超过180天的，认证不能通过。

二、工作流程

（一）负责公司的成本核算包括：整理各项费用进行归集和分配，做记账凭证并登记账薄，月末对费用进行核算分析。

（二）负责公司固定资产管包括：每月计提折旧，固定资产报废、清理的帐务处理，新购入固定资入账，年终组织固定资产大盘点。

（三）负责公司往来账核对包括：每月应收及应付账款核对，应收账款客户确认后，开具发票，应收账款的催收情况跟进，应付账款货款安排。应收应付账款账龄分析。

（四）15日前，全盘账务处理，申报国税地税，会计报表。

（五）工资核算。

（六）会计档案资料归案及保管

扩展资料：

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。

参考资料来源：百度百科-增值税专用发票

会计的一个重要分支。核算和监督企业的资金运用、资金来源，企业的成本和费用，以及经营所得的财务成果，借以分析得失，改善经营管理，提高经济效益的一种管理活动。其具体内容随企业的性质和经济业务的繁简而异。按企业的性质，有商业企业会计、工业企业会计、农业企业会计、施工企业会计和交通运输企业会计等。按会计内容和侧重面，有财务会计和管理会计。应答时间：2021-04-21，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~

1、每月1日抄税，每月15号前报税，每月底前几天认证，认证发票要注意，开票时间超过180天的，认证不能通过。2、工作流程（一）负责公司的成本核算包括：整理各项费用进行归集和分配，做记账凭证并登记账薄，月末对费用进行核算分析。（二）负责公司固定资产管包括：每月计提折旧，固定资产报废、清理的帐务处理，新购入固定资入账，年终组织固定资产大盘点。（三）负责公司往来账核对包括：每月应收及应付账款核对，应收账款客户确认后，开具发票，应收账款的催收情况跟进，应付账款货款安排。应收应付账款账龄分析。（四）15日前，全盘账务处理，申报国税地税，会计报表。（五）工资核算。（六）会计档案资料归案及保管

每月会计做帐流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

一、月末编制会计报表要求

按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。

会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。

会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。

对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。

二、商业企业涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。