货代会计处理

一、货代行业会计核算要体现这些行业特点： 1．“主营业务收入”和“应收账款”核算主要内容。 货代行业真正的营业收入是差额。考虑到交际费的计提比例可以按照营业额的全额计算。所以试行稿中可以通过“全额”或“差额”计入“主营业务收入”进行核算。对“应收账款”的明细科目设置也根据行业特点作了规定。 2．“主营业务成本”和“应付账款”核算主要内容。 “应付账款”科目应与 “应收账款”设置上保持一致，与承接业务的营业收入一一对应。货运代理业务收入一经确立，相应成本也必须确立。如因某些原因未能及时收到开来发票，可参照试行稿中的四种方法估算相应成本，待日后取得正式发票，如有差额应及时调整。也可采用隔月全额红字冲减方法。 3．“内部往来”的核算内容。 对于公司内部的结算，如总公司，分公司，办事处与企业之间可通过“内部往来”。对某些公司，进行全球结算，该应收账款内容也可通过“内部往来”核算。 4．“坏账准备”核算主要内容。 因为我行业的坏账率相对其他行业比较高，所以本试行稿中强调采用“账龄分析法”。并以三个月作为账龄分析的时限。3个月以内不计提坏账，满12个月可以计提100％。但是“坏账准备”在纳税申报和年度汇总清缴时必须按税法规定，予以调整。 5．“营运费用”科目在内部管理中的运用。 试行稿将该科目归为成本类科目，其性质较“管理费用”更为直接，类似于工业企业中的“制造费用”。主要可用以对仓储费和挂靠单位的核算。按费用项目或部门名称设置明细账。该科目的设置将有利于企业的管理和对各部门的考核。 6．佣金问题。 该帐务处理的核心问题是凭证问题。 7．其他会计科目核算内容。 二、货代的7个主要行业特点：1.货代业务发生，在开出发票之时，营业收入即确定；2.收入是结算的差额；3.结算中有较多的预结成本；4.往来账结算工作量大；5.应收账款坏账率高；6.一级资质货代单位的挂靠经营的内部管理问题；7.佣金问题。 三、会计岗位工作： 1. 根据复核的记账凭证记账，编制月度及年度财务报表。 2. 负责银行日记账与银行对账单的核对，并及时按月编制银行存款余额调节表。 3. 负责清理和催报暂付款。 4. 负责凭单的装订及保管工作，并按照有关手续进行会计档案的借阅及核发。 5. 负责复核每笔经济业务是否正确、合法、合理。 6. 复核记账凭单与原始凭单金额是否一致，记账凭单附件是否齐全、正确。 7. 会计科的核算内容和会计科的对应关系是否正确。 四、出纳岗位工作： 1. 出纳人员必须熟知《现金管理暂行条例》，明确现金开支范围，掌握现金收支的有关规定。 2. 负责保管现金及现金支票。 3. 办理根据审核无误的经审核人员签字的收付款业务。 4. 登记手工的现金日记账，做到日清日结。 5. 库存现金不能超过库存限额，不允许白条抵库。 6. 对于现金收入业务，必须开具收据送存银行，不得坐支。

根据新的企业会计准则的有关规定，外购存货入库前发生的合理损耗，计入该存货的成本中。

货代，从字面来看是货运代理的简称，国际货运代理。从工作内容来看是接受客户的委托完成货物运输的某一个环节或与此有关的环节，涉及这方面的工作都可以直接或间接的找货代来完成，以节省资本。根据货物不同也有海外代理。

货运代理是指在流通领域专门为货物运输需求和运力供给者提供各种运输服务业务的总称。它们面向全社会服务，是货主和运力供给者之间的桥梁和纽带。

货运代理，英文为freight forwarding，“是货主与承运人之间的中间人、经纪人和运输组织者。”在中国，国际货运代理是指一种新兴的产业，“是处于国际贸易和国际货物运输之间的‘共生产业’或‘边缘产业’。”

主要工作包括：

(1)选择运输路线、运输方式和适当的承运人。

(2)向选定的承运人提供揽货、订舱。

(3)提取货物并签发有关单证。

问：（货运代理帐务）某货主委托甲从上海至厦门运一批货‚全程运价50000元‚款未付.甲委托乙船承运‚运价30000元‚丙码头港杂费15000元‚款未付‚月末前‚货到目的地‚甲开给货主发票50000元.乙.丙分别开给甲运费发票30000元‚港杂费15000元‚请问怎么做会计分录‚并计算营业税金额？答：甲的营业税即它的收入（500000元-300000-150000）*税率乙的营业税即它的收入300000元*税率丙的营业税即它的收入150000元*税率甲的会计分录借：银行存款（应收帐款）50000元贷：主营业务收入50000元借：主营业务成本45000元贷：银行存款（应付帐款）45000元

问：（货运代理帐务）某货主委托甲从上海至厦门运一批货‚全程运价50000元‚款未付.甲委托乙船承运‚运价30000元‚丙码头港杂费15000元‚款未付‚月末前‚货到目的地‚甲开给货主发票50000元.乙.丙分别开给甲运费发票30000元‚港杂费15000元‚请问怎么做会计分录‚并计算营业税金额？答：甲的营业税即它的收入（500000元-300000-150000）*税率乙的营业税即它的收入300000元*税率丙的营业税即它的收入150000元*税率甲的会计分录借：银行存款（应收帐款）50000元 贷：主营业务收入 50000元借：主营业务成本45000元贷：银行存款（应付帐款） 45000元

更多会计做账，会计考试方面资料，可以 百度  “ 富会计博客 ”，排在 第一的网站，还有《一个会计的每月做账流程》 《无会计经验如何走上会计路》等电子书赠送。