发票抵扣会计分录

1、企业收到增值税专用发票且未进行抵扣时，会计分录为：借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：银行存款（或应付账款等科目）2、企业完成增值税专用发票的抵扣时，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）一般纳税人企业抵扣增值税发票前，应当通过“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目进行核算，发票完成抵扣后，则通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。

房租可以计入管理费用或销售费用，分录为：借：管理费用（或销售费用）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款）

增值税一般纳税人收到租金的增值税专用发票，就是按不含税价计入管理费用，税额的话就是计入应交增值税的进项税额，会计分录：（假设企业收到一张含税价为10500，税额为500的租金增值税专票）借：管理费用——租金10000借：应交税费——应交增值税（进项税额） 500贷：银行存款10500

承租方借：管理费用（制造费用、销售费用等科目）~房租借：应交税费~应交增值税（进项税额）贷：银行存款或其他应付款出租方借：银行存款或其他应收款贷：其他业务收入贷：应交税费~应交增值税（销项税额）

1、企业取得增值税专用发票，未进行认证抵扣时，会计分录为：借：原材料（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：银行存款2、企业认证抵扣增值税专用发票，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）企业收到增值税专用发票进行抵扣时，应当通过“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目进行增值税专用发票的核算，待发票认证抵扣时，则通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行认证核算。