中级会计年营业现金净流量练习

这道题没提到所得税，答题时就不考虑。每年折旧=（100000-9000）7+（10000-1000）7=14286各年净现金流量：N0= -80000-8000= -88000N1= -50000+60000-53000+14286= -28714N2= -30000+60000-53000+14286= -8714N3= -15000+60000-53000+14286 = 6286N4= -5000+60000-53000+14286= 16286N5=60000-53000+14286= 21286N6=60000-53000+14286= 21286N7=60000-53000+14286+9000+1000+80000= 111286静态投资回收期=6.54年

先给你一个例子：例如：某企业本期发生销售成本20万元，其中15万元已通过银行付清，5万元暂欠，当期实现销售收入40万元，其中38万元款项已收存银行，2万元赊销，计提折旧10万元，假设企业无其他业务活动。利润总额：40-20-10=10（万元）直接法：现金流量=38-15=23（万元）间接法：现金流量=10+10+5-2=23（万元）解答：你的题目中未涉及销售现金流入和成本的现金流出，我只能从间接法计算：每年的折旧额：（200W-10W）10年=19W利润总额：（收入：200元*10000件）-（成本：80元*10000件+40W）=80W用间接法计算现金流量：=80W+19W=99W 没有考虑应收和应付的金额！

1、解答：方案A年利息IA=400*10%+500*12%=40+60=100万元N1=100万股方案B年利息IB=400*10%=40万元N2=100+50020=125万股设每股利润无差别点的息税前利润为EBIT则(EBIT-IA)N1=(EBIT-IB)N2(EBIT-100)100=(EBIT-40)125求得EBIT=340万元预计息税前利润200万元<无差别点利润340万元所以应用权益法即方案B筹集资金2、解答：贴现法筹资资金成本=100900*100%=11.11%增加应付款筹集则放弃现金折扣的成本=折扣百分比(1-折扣百分比)*360(信用期-折扣期)=1%(1-1%)*360(50-10)=9.09%解析：贴现法是银行发放贷款时按照名义利率计算的利息先从本金中扣除，如题则要扣除100万的利息，企业实计筹资900万元；题中信用政策中信用期虽是30天，但企业有把握可以在50天付款，延期的20天不会受到惩罚，故在计算其放弃折扣政策的成本时信用期按50天来算，即企业可以无偿使用的最长期间。3、解答：(1)、年营业现金流量=利润+折旧=20+19=39万元(年折旧额=(100*(1-5%))5=19万元)第一年：39万元营业现金流量-100万元投资=-61第二至第四年：年营业现金流量39万元第五年：39万+5万残值=44万元(2)、投资回收期=10039=2.56年(3)、投资利润率=20100*100%=20%(4)、净现值=39*(PA，10%，5)+5*(PF，10%，5)-100=50.9457万元。如果还有疑问可以给我留言，午夜愉快！

1、借:固定资产30700应交税费--应交增值税(进项税)5100贷:银行存款358002、借:工程物资585000贷:银行存款585000借:在建工程117000贷:主营业务收入100000应交税费--应交增值税(销项税)17000同时,借:主营业务成本 80000贷:库存商品80000借:在建工程130000贷:应付职工薪酬100000银行存款30000借:在建工程585000贷:工程物资585000借：固定资产832000贷：在建工程8320003、第一年:100万*25=40第二年:(100-40)*25=24第三年:(100-40-24)*25=14.44、资本性支出借:固定资产120000贷:原材料100000应付职工薪酬 200005、某企业对原值1 000 000元，累计折旧600 000元的一项固定资产进行处置，清理过程中发生清理费50 000元，清理收入800 000元（按5%的营业税率计算营业税，其他税费略）。借:固定资产清理 400000累计折旧 600000贷:固定资产1000000借:固定资产清理50000贷:银行存款50000借:固定资产清理800000贷:营业外收入760000营业税金及附加 400006、借:在建工程3500000累计折旧3500000资产减值损失1000000贷:固定资产 8000000借:在建工程5170000贷:原材料 1000000应交税费-应交增值税(进项税转出)170000应付职工薪酬4000000借:固定资产 8670000贷:在建工程86700007、借:固定资产清理32300累计折旧45700贷:固定资产78000借:固定资产清理400贷:库存现金 400借:银行存款2000贷:固定资产清理8.借:资产减值损失--计提固定资产减值损失170000贷:固定资产减值准备170000

可知边际贡献率为60%=边际贡献销售收入，当企业销售额分别为400万元、200万元、100万元时，边际贡献M可求240、120、60.DOL=M(M-F)，F固定成本已知经营杠杆系数分别为1.33、2、1.5.望能理解！