货币兑换会计分录

忌惮嚣张
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宅腐女

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汇兑结算方式的会计分录:1、如果汇款单位用汇款清理旧欠,则应编制银行存款付款凭证,其会计分录为:借:应付账款——××单位贷:银行存款2、如果汇款单位是为购买对方单位产品而预付货款,则应编制银行存款付款凭证,其会计分录为:借:预付账款贷:银行存款3、如果汇款单位将款项汇往采购地,在采购地银行开立临时存款户,则应编制银行存款付款凭证,其会计分录为:借:其他货币资金——外埠存款贷:银行存款汇兑又称“汇兑结算”,是指企业(汇款人)委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式。这种方式便于汇款人向异地的收款人主动付款,适用范围十分广泛。简而言之,汇兑即委托银行作为付款人进行付款。汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种,由汇款人自行选择。信汇:信汇是汇款人向银行提出申请,同时交存一定金额及手续费,汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行,授权汇入行向收款人解付一定金额的一种汇兑结算方式。电汇:电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行,汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行(汇入行),指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。

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故事是你

借:银行存款--人民币借:财务费用贷:银行存款--(外币)会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

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货币资金的会计分录

一、库存现金

(一)备用金

①开立备用金

借:其他应收款——备用金

贷:库存现金

②报销时补回预定现金

借:管理费用等

贷:库存现金

③撤销或减少备用金时

借:库存现金

贷:其他应收款——备用金

(二)现金的清查

1.现金短缺时:

(1)批准前:

借:待处理财产损溢

贷:库存现金

(2)查明原因,批准后:

借:其他应收款(过失人或保险赔偿)

管理费用(无法查明原因的)

贷:待处理财产损溢

2.现金溢余时:

(1)批准后:

借:库存现金

贷:待处理财产损溢

(2)查明原因,批准后:

借:待处理财产损溢

贷:其他应付款(应付给X单位或个人)

营业外收入(无法查明原因的)

二、其他货币资金

(一)银行汇票存款

1.购货企业

(1)企业填写“银行汇票申请书”,将款项交存银行时:

借:其他货币资金——银行汇票

贷:银行存款

(2)企业持银行汇票购货,收到有关发票账单时:

借:材料采购原材料库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——银行汇票

(3)采购完毕收回剩余款项时:

借:银行存款

贷:其他货币资金——银行汇票

2.销货企业

收到银行汇票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(二)银行本票存款

1.购货企业

(1)企业填写“银行本票申请书”,将款项交存银行时:

借:其他货币资金——银行本票

贷:银行存款

(2)企业持银行本票购货,收到有关发票账单时:

借:材料采购原材料库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——银行本票

2.销货企业

收到银行本票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(三)信用卡存款

1.企业填制“信用卡申请表”,连同支票和有关资料一并送存银行,根据银行盖章退回的进账单第一联:

借:其他货币资金——信用卡

贷:银行存款

2.企业用信用卡购物或支付有关费用,收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单:

借:管理费用

贷:其他货币资金——信用卡

3.企业在信用卡使用过程中,需要向其账户续存资金的:

借:其他货币资金——信用卡

贷:银行存款

4.企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时,应持信用卡主动到发卡银行办理销户,销卡时,信用卡余额转入企业基本存款户,不得提取现金:

借:银行存款

贷:其他货币资金——信用卡

(四)信用证保证金存款

1.企业填写“信用证申请书”,将信用证保证金交存银行时,应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单:

借:其他货币资金——信用证保证金

贷:银行存款

2.企业接到开证行通知,根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单:

借:材料采购原材料库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——信用证保证金

3.将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时:

借:银行存款

贷:其他货币资金——信用证保证金

(五)存出投资款

1.企业向证券公司划出资金时,应按实际划出的金额:

借:其他货币资金——存出投资款

贷:银行存款

2.购买股票、债券等时:

借:交易性金融资产等

贷:其他货币资金——存出投资款

(六)外埠存款

1.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行账务处理:

借:其他货币资金——外埠存款

贷:银行存款

2.收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时:

借:材料采购原材料库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——外埠存款

3.采购完毕收回剩余款项时,根据银行的收账通知:

借:银行存款

贷:其他货币资金——外埠存款

货币资金的会计分录举例

1、从银行提取现金,按支票存根记载的提取金额

借:现金:

贷:银行存款

2、将现金存入银行,按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额

借:银行存款

贷:现金

3、因支付职工出差费用等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额

借:其他应收款等

贷:现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时

借:现金(按实际收回的现金)

管理费用(按应报销的金额)

贷:其他应收款(按实际借出的现金)

4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余

(1) 如为现金短缺

借:其他应收款、现金(按应由责任人赔偿的部分)

管理费用(按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额)

贷:现金(按实际短缺的金额)

(2) 如为现金溢余

借:现金(按实际溢余的金额)

贷:其他应付款(按应支付给有关人员或单位的部分)

营业外收入(按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额)

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人活在记忆里

要先搞清楚这个国外公司用的记账本位币。即使在国外,若母公司在国内,也可能采用人民币为记账本位币,这样就要把两个库存现金明细科目都变为人民币金额,差额计财务费用;如果记账本位币是肯尼亚先令,贷记原币支出金额借方,借记购入货币按汇率中间价折算的本位币金额,差额计入财务费用(通常是购入货币金额乘以汇率买入价与中间价的差额)你给出的汇率76.3为买入价,““假设中间价为76.2””,分录应为:借:库存现金--美元609600财务费用 800贷:库存现金--肯尼亚先令610400公司是在肯尼亚吧?那一般不会用美元作本位币了,如果是的话也是一样道理做分录。 --死人卡尔

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