集团业务会计处理

因总分公司为合并核算（即分公司各项费用最终上交总公司），可使用原有的其他往来科目来中转，也可以在总分公司新设“内部往来”科目（总公司报表在合并层面此科目余额为零，可设为资产类科目）。1、总公司将账面资产转至分公司时：1）分公司账务：借：固定资产（原价）贷：内部往来（固定资产账面价值=原价-折旧-减值） 累计折旧 固定资产减值准备2）总公司账务：（与分公司相反分录）2、分公司在发生各项费用，及计提折旧时：借：各项费用（销、管、财）贷：银行存款 累计折旧等3、分公司月末上缴费用（注：费用中已含折旧）：借：内部往来贷：各项费用（销、管、财）4、总公司收到分公司上缴费用：借：各项费用（可按费用明细汇总计入）贷：内部往来5、已转入分公司的资产需进行清理时，建议将资产账面价值转回总公司后进行处理，而不是放在分公司进行处理：1）分公司账务：借：内部往来（固定资产账面价值=原价-折旧-减值） 累计折旧 固定资产减值准备贷：固定资产（原价）2）总公司账务：（与分公司相反分录）收回后再进行相应的处置。我公司即有总分公司情形，也是做类似处理，不知是否符合你公司的情况，如有帮助请采纳，谢谢。

是的！企业会计准则是会计人员从事会计工作必须遵循的基本原则，是会计核算工作的规范。它是指就经济业务的具体会计处理作出规定，以指导和规范企业的会计核算，保证会计信息的质量。作为一个企业来说，必须执行企业会计准则。企业会计准则明确规定：本准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业。集团公司也是企业，自然必须执行企业会计准则。

一、建议首先设置如下科目：总公司：其他应收款--拨付分公司固定资产其他应付款--分公司：其他应付款--总公司划入固定资产 其他应付款--二、会计处理：原总公司管理的固定资产划拨分公司： 借：其他应收款--拨付分公司固定资产-- 累计折旧-- 贷：固定资产--分公司收到总公司固定资产：借：固定资产-- 贷：其他应付款--总公司划入固定资产--三、分公司计提折旧的会计处理方法：分公司： 计提折旧： 借：其他应付款--总公司划入固定资产 贷：累计折旧--总公司： 借：管理费用--折旧费-贷：其他应收款--拨付分公司固定资产四、固定资产清理分录： 出售、报废固定资产转入清理时： 分公司：1、借：累计折旧--其他应付款--总公司划入固定资产- 固定资产清理---贷：固定资产--2、出售固定资产:：借：银行存款--- 贷：固定资产清理--3、按“固定资产清理”科目借、贷方余额结转营业外收入或支出，假设为贷方余额： 借：固定资产清理--贷：其他应付款--总公司固定资产处理费-借：其他应付款--总公司固定资产处理费- 贷：银行存款-- 总公司：1、结转原拨出固定资产现有余额（已经扣除分公司每月上交折旧）：借：其他应收款--拨付分公司固定资产-贷：固定资产清理-- 2、收到分公司固定资产清理费余款： 借：银行存款--- 贷：固定资产清理-- 3、结转固定资产清理费：借：固定资产清理--贷：营业外收入--