资源税会计科目

资源税应计入什么科目？

资源税应通过“应交税费——应交资源税”科目，计入“税金及附加”科目，具体分录如下。

资源税会计分录 计提资源税时：

借：税金及附加        贷：应交税费——应交资源税

缴纳资源税时： 借：应交税费——应交资源税        贷：银行存款

企业自产自用应税产品应交纳的资源税：

计提时： 借：生产成本制造费用        贷：应交税费——应交资源税 缴纳时： 借：应交税费——应交资源税        贷：银行存款

应交税费科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。

税金及附加科目是什么？

税金及附加科目是损益类科目。借方表示增加，贷方表示减少。

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，其核算的税种具体包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。

税金及附加科目相关会计分录如下： 借：税金及附加——城建税        税金及附加——教育费附加        税金及附加——地方教育费附加        贷：应交税费——应交城建税               应交税费——应交教育费附加               应交税费——应交地方教育费附加 缴纳时： 借：应交税费——应交城建税        应交税费——应交教育费附加        应交税费——应交地方教育费附加        贷：银行存款

1205是运输设备会计科目，具体科目如下：

222103：营业税。

222104：消费税。

222105：城市维护建设税。

222106：房产税。

222107：土地使用税。

222108：车船税。

222109：印花税。

222110：企业所得税。

222111：个人所得税。

222112：资源税。

按其归属的会计要素分类：

1、资产类科目：按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。

2、负债类科目：按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。

3、共同类科目：共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。

4、所有者权益类科目：按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本类科目：包括“生产成本”，“劳务成本”，“制造费用”等科目。

企业交纳的资源税，通过“应交税金——应交资源税”科目进行核算。该科目贷方反映企业应交纳的资源税税额；借方反映企业已经交纳或允许抵扣的资源税税额；余额在贷方表示企业应交而未交的资源税税额。会计处理方法1.企业销售应税产品的会计处理月底，企业计提外销售应纳资源税产品应纳的资源税时，应作如下会计分录：借：产品销售税金及附加贷：应交税金——应交资源税企业按规定实际缴纳资源税税款时，作如下会计分录：借：应交税金——应交资源税贷：银行存款2.企业自产自用应税产品的会计处理对企业自产自用应税产品，其应纳资源税的会计处理与销售应税产品会计处理有所不同，即其应交纳的税金不计入产品销售税金，而是计入产品的生产成本，即：借：生产成本或制造费用贷：应交税金——应交资源税企业按规定实际缴纳资源税应纳税款时，作如下会计分录：借：应交税金——应交资源税贷：银行存款3.收购未税矿产品代扣代缴资源税的会计处理为加强资源税的征管，税法对税源小、零散、不定期开采、易漏税等情况，由收购未税矿产品的单位在收购时代扣代缴资源税。企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，记：借：材料采购贷：现金或银行存款按代扣代缴的资源税税额，记：借：材料采购贷：应交税金——应交资源税企业按规定缴纳代扣的资源税时：借：应交税金——应交资源税贷：银行存款4.收购液体盐加工固体盐的会计处理按照税法规定，纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予扣除。企业在购入液体盐时：借：应交税金——应交资源税材料采购贷：银行存款企业将液体盐加工成固体盐出售时，按计算出的固体盐应交缴的资源税，记：借：产品销售税金及附加贷：应交税金——应交资源税企业按规定缴纳税金时，应按销售固体盐应纳资源税税额抵扣液体盐已纳资源税税额后的余额，记：借：应交税金——应交资源税贷：银行存款5.纳税人与税务机关结算税款时补缴或退税的会计处理按照规定，纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结算上月税款。纳税人与税务机关结算上月税款时，对于少缴的税款，应于补缴时作如下分录：借：应交税金——应交资源税贷：银行存款对于多缴的税款，按规定可于下月退回或者抵缴。实际退回税款时，作如下会计分录：借：银行存款贷：应交税金——应交资源税

资源税需要计入应交税费科目。应交税费科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。《中华人民共和国资源税法》第十二条资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。第十三条纳税人、税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。