已入库货品会计

按货物的暂估价值入账。

借：原材料

贷：银行存款

暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务即暂估行为出现了。这样的业务主要是由于相关的经济业务已经发生，但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后，产生了资产的增加或者经济利益的流出。在现实工作当中，还表现为管理的脱节，比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据，导致一种不确定行为的发生，或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求，不开具发票。对于暂估业务，一般的会计处理就是在当月进行暂估核算。简称暂估。

扩展资料：

没有取得相应的增值税发票或者普通发票，这样票款不全，只能进行暂估入账。这样的暂估同样产生很多不利的影响：

1，导致企业债权债务反映不实，给企业带来负面的社会影响由于企业购进货物，如果已经验收库，并且在当期已经使用部分或者全部，但是企业没有取得相关原始依据，或者没有发生付款行为，但是根据重要性原则对该笔业务必须要进行账务处理，确定资产价值和债务的现时义务。

如果企业不太注重与供应商的往来，很可能会经常发生以下业务，所以企业对供应商的选择也是比较重要的，由于往来关系复杂理不清楚很可能导致负面波及，两个企业的管理工作将被影响。同时由于大量的暂估资产或者债务的存在，还可能会发生重复反映债务或者资产的业务处理，这样很容易导致整个管理工作难度加大，也容易由于工作疏忽而对整个企业账务不实产生负面社会影响。

2，不利于正常反映增值税进项税抵扣按目前执行的税收法规管理规定，增值税发票的抵扣必须在取得发票以后180天之内到所管辖国家税务部门进行验证，验证合格以后才能进行销项税金抵扣。由于采购物资结算的不及时导致发票以及付款后续工作不及时，发票不能及时取得，那就影响当期增值税进项税额抵扣，结果必然导致企业将本来用于周转的流动资金拿来支付税款。如果公司处于流动资金比较困难的时期，又需支付大笔税款，这无疑将对企业资金压力造成雪上加霜的困境。

参考资料：百度百科：暂估

购货已经入库，款项已经支付，但未收到发票，则应当先估价入账，待收到发票后再予以冲回；然后根据发票入账。会计处理过程为：①暂估入账：借：原材料库存商品贷：应付账款——暂估应付账款②收到发票予以冲回：借：应付账款——暂估应付账款贷：原材料库存商品③根据发票入账：借：原材料库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付账款等

题主，两个会计分录都可以。第一个会计分录是直接冲原分录；第二个会计分录是红字负数冲原分录。如果是统一标准，只用红字分录冲销就用会计分录。

产品验收入库会计分录1、货款已支付，发票账单已到，产品已验收入库：借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款2、如果货款尚未支付，发票账单已到，产品已验收入库：借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款3、如果货款尚未支付，发票账单未到，产品已验收入库：暂估入账：借：库存商品贷：应付账款——暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付账款——暂估应付账款贷：库存商品

1、材料已经入库，但是货款未付，发票也未开来，就要办理暂估入库，涉及到以下会计科目：原材料和应付账款科目。

会计分录：

借：原材料

贷：应付账款

2、材料已入库，发票已开来，就是货款未付，涉及到原材料、应交税金和应付账款科目：

借：原材料－某材料

借：应交税金－应交增值税（进项税额）

贷：应付账款－供应单位

账务处理

企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。

以上内容参考：百度百科-应付账款

产品验收入库会计分录

1、货款已支付，发票账单已到，产品已验收入库：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、如果货款尚未支付，发票账单已到，产品已验收入库：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

3、如果货款尚未支付，发票账单未到，产品已验收入库：

暂估入账：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估应付账款

下月初用红字编制会计分录冲回：

借：应付账款——暂估应付账款

贷：库存商品

扩展文件； 会计资料大全

1、如题所述，次月以红字进行冲减，应采用后者；2、当月暂估入库的会计分录如下：借：原材料贷：应付账款（暂估入库）次月以红字进行红冲时，会计分录如下（金额以负数体现）：借：原材料贷：应付账款（暂估入库）3、以上仅供参考，请予核实，依法操作。

1．先分析“款已付”：“没收到发票”，你是根据什么付款的？合同价吧！会计信息质量要求是“客观实际性”，没有发票，证明不满足这个条件，只能作为“预付款项”，即：借：预付帐款 贷：银行存款2．再分析“货已入库”，联系1有2种情况：（1）发票随货收到，根据发票列示金额：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付帐款如有多退少补的，再根据实际作相应会计分录。（2）若是货到，发票未到：平时可不作任何帐务处理，到月末，为保证“帐实相符”应按暂估价记：借：原材料贷：预付帐款次月初用红字冲回，待发票收到后按发票所列金额比照（1）作。借