大一初级会计期末考题

增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（ C）。A.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税C.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）解析：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额，其组成计税价格和应纳税额计算公式如下：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税。B正确；AD是B变化而来的，也正确；C是不正确的。18.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（ D）。 A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索了销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天B.采了托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采以赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天解析：税法规定：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发生，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。所以，D是错误的19．某商场（一般纳税人 税率17％）05年底向其供应商收取销售返还117万，其他当月不含税销售收入1000万，其当月进项税100万，当月应纳增值税销项税是（B ）。A.70万元B.170万元C.153万元D.150.11万元解析：商业企业收到销售返还需要冲减进项税，而不会影响销项税，因此销项税额为：1000×17%＝170（万元）。1.以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ACD ）。 A.进口固定资产设备 B. 销售商品房C.零售杂货 D. 生产销售电力解析：销售或者进口的货物属于增值税征税范围；货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。所以B不属于增值税征税范围。下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ABCD ）。 A.委托他人代销货物 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于对外捐赠 D.将外购货物用于对外投资 解析：税法规定：将货物交付他人代销；销售代销货物；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等均属于视同销售。

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