2016年中级会计题目

1、借：固定资产411应交税费—应交增值税（进项税额）69.21贷：银行存款480.212、2014年计提折旧额：（411-15）10=39.6万元，3、2014年12月31日计提坏账准备前账面价值：411-39.6=371.4万元，可回收金额321万元，应计提坏账准备：371.4-321=50.4万元，借：资产减值损失50.4贷：固定资产减值准备50.44、2015年提计折旧：（321-15）9=34万元，5、借：在建工程287累计折旧73.6（39.6+34）固定资产减值准备50.4贷：固定资产4116、借：在建工程25贷：银行存款25借：固定资产312贷：在建工程3127、2017年计提折旧：（312-16）8=37万元，借：制造费用37贷：累计折旧378、2016年计提折旧（312-16）8X912=27.75万元，借：固定资产清理247.25累计折旧64.75（37+27.75）贷：固定资产312借：其他应收款—保险公司30贷：固定资产清理30借：固定资产清理3贷：银行存款3借：银行存款11.7贷：固定资产清理10应交税费—应交增值税（销项税额）1.7借：营业外支出220.25贷：固定资产清理220.25

你要把题目拍出来呀

你好！可抵扣暂时性差异减少200万元，应转回递延所得税资产50万元，对递延所得税影响金额是50万，因为2015年发生可抵扣差异当时没有扣，年末可以抵扣所以减去200万。

1、借：固定资产-设备-4000000 固定资产-运费-110000 应交税金-应交增值税（进项）-692100贷：银行存款-48021002、2014年度设备应计提的折旧：（4110000-150000）10=3960003、2014年12月31日计提减值准备：4110000-396000-3210000=504000；会计分录：借：资产减值损失-504000贷：资产减值准备-5040004、2015年度该设备计提的折旧：（3210000-150000）（10-1）=3400005、2015年底固定资产改良，此时固定资产残值=3210000-340000=2870000；会计分录：借：在建工程-2870000 资产减值准备-504000 累积折旧-736000贷：固定资产-41100006、2016年3月，改良完成，在建工程总价=2870000+250000=3120000；转入固定资产，会计分录：借：固定资产-3120000 贷：在建工程-设备（原值+改良）-31200007、2017年该设备应计提折旧：（3120000-160000）8=3700008、2017年12月31日受灾前固定资产残值=3120000-（3120000-160000）*（9+12）（8*12）=2472500；将固定资产残值转入，借：固定资产清理-2472500累积折旧-647500 贷：固定资产-3120000；残料变价，保险赔偿，会计分录：借：银行存款-11 7000 其它应收款-保险赔偿-300000 贷：固定资产清理-400000应交税金-应交增值税（销项）-17000；发生的清理费用，借：固定资产清理- 30000 贷：银行存款-30000；最后结清上述几项的清理净损益，亏损计入营业外支出：（2472500+30000-400000）=2102500；会计分录：借：营业外支出-2102500贷：固定资产清理-2102500

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