经费使用会计资料

工会经费，应该按照你工资总额的2%上缴。企业未成立工会之前上缴的叫工会筹备金，当你成立工会的时候，可以去你们区总工会填申请退工会筹备金的表，申请退筹备金。成立工会之后上缴的工会经费，上缴之后，下月总工会应该返还你上缴的金额的50%给基层工会（基层工会就是你们公司成立的工会委员会）。1、办理工会经费手续：（1）开设工会专用帐户后，备齐下列资料到所在地总工会财务科申请返还工会经费：①成立工会的批复；②工会公章和工会主席私章；③工会专用帐户开户许可证及12位开户行号；④所缴工会经费的所有票据复印件。（2）未开设工会专用帐户的单位需提供基本帐户开户许可证及12位开户行号、公章及法人私章、工会公章和工会负责人私章、成立工会的批复、所缴工会经费的所有票据复印件到总工会财务科签订工会经费返款协议。2、对于地方总工会组织返还给企业的工会经费是不需要缴纳企业所得税的。因为总工会按照一定比例将工会经费返还给企业，其返还对象是企业的工会组织，并不是给企业的，且是作为企业工会的活动经费，属于专款专用，并按要求转至企业工会的账户。另外，在返还工会经费的账务处理上，如果企业专门设立了工会组织，并且单独核算，则返还的工会经费资金应当直接转为企业工会组织的收入，工会单独进行核算。如果企业规模较小，工会组织不健全，工会组织未单独进行核算的，那么返还的工会经费在账务处理上应借记：银行存款，贷记：其他应付款，企业若发生了工会活动经费可以直接从“其他应付款”中支付。

我谈谈自己的一点看法吧，算是和大家共同学习。

目前，企业涉及的工会经费收入主要是企业按照《基层工会经费收支管理办法》（总工办发 〔2017〕32号）规定收取的工会会员的会费收入和拨缴经费收入。

会费收入是指工会会员依照全国总工会规定按本人工资收入的5‰向所在基层工会缴纳的会费。

拨缴经费收入是指建立工会组织的单位按全部职工工资总额2%依法向工会拨缴的经费中的留成部分。

一般成立工会组织的企业计提的工会经费按照一定比例上缴~上级工会组织。未成立工会组织的企业一般全额上缴上级工会组织，再有上级工会组织按比例返还给企业。

比如某企业已成立工会组织，当月工资总额为10万元，按规定计提工会经费为2000元。上缴40%，60%划拨给本单位工会。

计提时:

借:管理费用2000

贷:其他应付款——单位工会1200

其他应付款——上级工会800

上缴拨付时:

借:其他应付款——单位工会1200

其他应付款——上级工会800

贷:银行存款2000

本企业员工上缴的工会经费

借:银行存款或现金*

贷:其他应付款——单位工会*

拨付给本企业工会组织时

借:其他应付款——单位工会*

贷:银行存款*

不知道以上核算是否正确，希望其他网友参与讨论。

每次在计提当月工资的时候，按当月工资总额的2%计提工会工会经费、按当月工资总额的2.5%计提职工教育经费，使用工会经费和职工教育经费时，据实冲减已提取的应付职工薪酬。

案例：某月公司职工工资总额100000万元。应计提工会经费2000元、职工教育经费2500元。

借：管理费用间接费用 100000

贷：应付职工薪酬-工会经费 2000

应付职工薪酬-职工教育经费 2500

当月发现工会费用1000元、职工教育经费500元。

工会组织节日文艺活动，花费工会经费1000元

借：应付职工薪酬-工会经费 1000

贷：银行存款 1000

职工报销职业教育培训费500元：

借：应付职工薪酬-职工教育经费500

贷：银行存款 500

为了确保工会能有经费运转，工会法规定，在每次计提工资时，按工资总额的2%提取工会经费，并在当足额上缴至工会专用账户。

如果工会未设置专用账户的，可以将提取的工会经费反应在应付职工薪酬-工会经费科目，实际发生时，冲减应付职工薪酬-工会经费科目。

应该是，贷：应付职工薪酬-工会经费

1、工会经费的计提

根据2014年7月份修正的《企业会计准则第9号-职工薪酬》一文规定，工会经费属于短期薪酬。根据其第七条规定：应按规定计提工会经费并确认相应负债。所以工会经费要根据职工工资总额进行计提。具体会计分录如下：

借：管理费用——工会经费

贷：应付职工薪酬——工会经费

2、工会经费的拨缴

根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》等有关规定：工会经费独立开设银行账号，实行单独核算。因此，工会经费的使用与企业没有关系，企业只需要按规定拨付、缴纳工会经费即可。

借：应付职工薪酬——工会经费

贷：银行存款

扩展资料

工会经费的计提：

工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项。

1、工会会员每月缴纳的会费的标准为会员月基本工资的5‰,会费不上交上级工会。

2、企业按工资总额计提的2%的是工会经费的大头,这部分工会经费会计做账时计入管理费用。

计提工会经费时有必要厘清“全部职工”和“工资总额”两个概念,全部职工包括在公司领薪的正式职工和临时职工,但不包括退休返聘人员、兼职学生。工资总额包括发放的各种工资、奖金、津贴。

参考资料来源：百度百科-工会经费

会务费开支需要应该包括，会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

注意事项

1、严格控制会务支出，会务费一般不予报销。

2、特殊情况需要报销的，须办理相关手续或满足相应条件。

（ 1）教学单位参加对专业建设、学科建设等有重大意义的学术会议的会务费，报单位领导签字并注明情况后，经分管校领导审批。

（ 2）行政机关需符合下列全部条件：

①主管部门召开的工作会议；

②有正式会议通知；

③取得合法收款票据；

④分管校领导审批。

3、 个人参加学术会议，有科研经费的，会务费可从本人科研经费列支。

4、报销时，应将会议通知附于票据后。电话通知的应在出差事由中注明。

扩展资料：

一、会议场地租金

通常而言，场地的租赁已经包含某些常用设施，譬如激光指示笔、音响系统、桌椅、主席台、白板或者黑板、油性笔、粉笔等，但一些非常规设施并不涵盖在内——比如投影设备、临时性的装饰物、展架等，需要加装非主席台发言线路时也可能需要另外的预算。

二、会议设施租赁费用

此部分费用主要是租赁一些特殊设备，如投影仪、笔记本电脑、移动式同声翻译系统、会场展示系统、多媒体系统、摄录设备等，租赁时通常需要支付一定的使用保证金，租赁费用中包括设备的技术支持与维护费用。

值得注意的是，在租赁时应对设备的各类功效参数作出具体要求（可向专业公司咨询，以便获得最适宜的性价比），否则可能影响会议的进行。

另外，由于品牌、产地及新旧不同，这些会议设施的租赁价格可能相差很大。

参考资料来源：百度百科-会议费

项目经费会计报表是完整反映项目预算执行情况和经费使用管理情况的书面文件，是项目组织实施单位了解项目预算执行情况的重要资料，也是制定项目预算标准的重要依据。各单位应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制项目经费报表，做到数字准确，账表相符，内容完整，报送及时。

项目经费报表由封面、编表说明、地质调查项目支出表（地调会01表）、地质调查项目费用支出明细表（地调会02表）、地质调查项目其他相关费用支出明细表（地调会02-1表）和地质调查项目（甲类）工作手段支出表（地调会03表）组成。

一、封面

封面主要反映报表填报单位的基本信息，应填写填报单位、单位负责人、财务负责人、报表填报人和填报日期等信息。格式见表4-1。

二、地质调查项目支出表（地调会01表）

1.地质调查项目出支表

地质调查项目支出表反映项目承担单位的地质调查项目经费预算、拨款、支出和预算结余情况。根据上期项目经费会计报表、项目预算和相关核算资料填列。格式见表4-2。

表4-1 地质调查项目专项资金会计报表

2.各栏填制方法

（1）项目名称：反映项目承担单位报告期内各类地质调查项目的名称。应根据地质调查项目结题情况，分别填报“已完项目”和“未完项目”，并按照地质调查项目类别、国家计划项目名称、工作项目名称分级填列，工作项目名称应与财政批复的预算名称相一致。

举例：

一、已完项目

（一）基础调查计划

1.青藏高原北部空白区基础地质调查与研究

1.1 青海1∶25万温泉兵站幅区调

“已完项目”是指报告期内已经完成项目经费使用情况总结报告验收的项目（报告期内因计划调整等因素中止的项目、高原工作站项目、组织实施费等直接在年报列“已完”）。在报表中列“已完”的项目，在报送报表时，应同时提交“项目经费使用情况总结报告验收意见表”，以后年度不再在报表中反映。

表4-2 地质调查项目支出表

“未完项目”是指报告期内尚未进行项目经费使用情况总结报告验收的项目。

（二）项目性质：“新开”是指当年首次安排预算的项目。“续作”是指上年已安排当年再延续安排预算的项目。“结转”是指以前年度安排而当年未安排预算的项目。

（三）期初预算结余：按照上年度年报中的“期末预算结余”数填列。

（四）本期预算：反映地质调查项目本年度预算数。按照财政批复的本年度项目预算数填列。

（五）累计预算：反映地质调查项目自开工年度始至报告期止累计预算数。按照历年批准的项目预算累计数填列。

（六）本期拨款：反映地质调查项目报告期内收到的预算拨款数或零余额额度，年末注销的零余额额度视同收到拨款。

（七）累计拨款：反映地质调查项目自开工始至报告期止累计收到的预算拨款数或零余额额度。

（八）本期支出：反映地质调查项目报告期内的实际支出数。续作和结转项目，在本期发生支出的，列入“本期支出”。

（九）累计支出：反映地质调查项目自开工之日始至报告期止累计实际支出数。

（十）期末预算结余：反映地质调查项目至报告期止尚未支用的经费预算结余数。项目超支以负数填列，结余以正数填列。

（十一）国库结余或未收到的拨款：“国库结余”反映实行国库集中支付的单位年底被注销的地质调查项目经费数，“未收到的拨款”反映未实行国库集中支付的单位报告期未收到的预算拨款数。

（十二）各栏钩稽关系

期初预算结余+本期预算-本期支出=累计预算-累计支出=期末预算结余。

三、地质调查项目费用支出明细表（地调会02表）

1.地质调查项目费用支出明细表

地质调查项目费用支出明细表反映地质调查项目费用构成情况。各单位应按照《地质调查经费核算暂行规定》的要求进行核算，并根据“地质调查项目支出多栏式明细账”填列。格式见表4-3。

表4-3 地质调查项目费用支出明细表

2.各栏填制方法

（1）项目名称：与01表填列方法相同。

（2）费用项目：是指地质调查项目所发生的所有直接费用和间接费用，主要包括：人员费、专用仪器设备费、能源材料费、外协费、用地补偿费、差旅费、会议费、管理费和其他相关费用。

3.各栏钩稽关系

（1）“人员费”、“专用仪器设备费”、“能源材料费”、“外协费”、“用地补偿费”、“差旅费”、“会议费”、“管理费”和“其他相关费用”各栏“本期支出”数相加之和等于“本期合计”数；

（2）“人员费”、“专用仪器设备费”、“能源材料费”、“外协费”、“用地补偿费”、“差旅费”、“会议费”、“管理费”和“其他相关费用”各栏“累计支出”数相加之和等于“累计合计”数。

4.本表与其他表的对应关系

（1）本表“本期合计”栏、“累计合计”栏，应分别与地调会01表的“本期支出”、“累计支出”相一致；

（2）年报中，甲类项目本表“本期合计”栏减“本年管理费”之差额、“累计合计”栏减“累计管理费”之差额，应分别与地调会03表的“本期合计”栏、“累计合计”栏相一致。

四、地质调查项目其他相关费用支出明细表（地调会02-1表）

1.地质调查项目其他相关费用支出明细表

地质调查项目其他相关费用支出明细表反映项目其他相关费用的构成情况，根据“地质调查项目支出多栏式明细账”填列。格式见表4-4。

表4-4 地质调查项目其他相关费用支出明细表

2.各栏填制方法

（1）项目名称：与01表填列方法相同。

（2）其他相关费用：指与项目实施有关的其他费用，应细化到具体内容分别填列。主要包括劳务费、培训费、交通费、印刷费和出国费等，可根据预算批复的内容相应增加。

3.各栏钩稽关系

（1）各栏“本期支出”数相加之和等于“本期合计”数；

（2）各栏“累计支出”数相加之和等于“累计合计”数。

4.本表与其他表的对应关系

（1）本表“本期合计”栏、“累计合计”栏，应分别与地调会02表的“其他相关费用”的“本期支出”、“累计支出”相一致。

表4-5 地质调查项目（甲类）工作手段支出表

五、地质调查项目（甲类）工作手段支出表（地调会03表）

1.地质调查项目（甲类）工作手段支出表反映甲类项目年度内各工作手段的实际支出，根据“地质调查项目支出多栏式明细账”填列。格式见表4-5。

2.各栏填制方法

（1）项目名称：与地调会01表填列方法相同。

（2）工作手段支出：反映甲类地质调查项目中各工作手段实际成本本年发生数和累计发生数，分别填列“地形测绘”、“地质测量”、“物化探”、“遥感”、“海洋地质调查”、“槽探”、“浅井”、“坑探”、“钻探”、“岩矿测试”、“其他地质工作”和“工地建筑”。

3.各栏钩稽关系

（1）各工作手段本期数相加之和=本年合计数；

（2）各工作手段累计数相加之和=累计合计数。

六、编表说明

编表说明是地质调查项目专项资金会计报表的重要组成部分，是对会计报表内容所作的必要补充和说明。因此，各报表编报单位必须按照规定的要求，认真编写说明。编表说明应包括以下内容：

（一）项目总体情况及项目进展情况。包括单位承担的项目数、预算数、支出数等总体情况；各项目进度情况，包括主要任务完成情况，报告提交情况，评审验收情况，取得的成果等；主要实物工作量完成情况及其质量情况，未完成的原因；有无设计变更事项，变更原因，批准单位及文号，调整增减的工作量。

（二）项目预算执行情况。包括项目有无预算调整事项，调整原因，批准单位及文号，调整增减数额；项目预算结余或拨款结余的形成原因，处理情况。

（三）重大财务变动情况。

（四）表中特殊数据说明及其他需要说明的事项。

七、项目经费报表编报要求

项目经费报表可分为月报、半年报和年报，并在规定的报送日期前报送。

各单位报送的报表包括纸介质和电档各1份，报表统一采用B4纸打印。

如果提取的话 （1）提取时 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 （2）上缴时、支出时 借：其他应付款--工会经费 贷：银行存款等 2、如果不提取的话，上缴时、支出时，直接计入管理费用。 借：管理费用--工会经费 贷：银行存款等原则上是每个月要计提。也可以把工会经费直接计入管理费用-税金 工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2％向工会拨交的经费这二项，其中2％工会经费是经费的最主要来源。