会计漏提费用

固定资产购买当月不计提折旧，所以04年原本要提9个月的折旧月折旧额（252-12）1012=2万元借：以前年度损益调整18（2*9） 贷：累计折旧 18借：以前年度损益调整5.94（18*33%） 贷：应交税费---应交所得税5.94借：利润分配---未分配利润 23.94 贷：以前年度损益调整 23.9405年补提的折旧额借：制造费用 6（2*3） 贷：累计折旧 6

【由于固定资产没提折旧属于前期差错。前期差错应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。固定资产重要的前期差错的会计处理：（1）补提折旧：借：以前年度损益调整贷：累计折旧（2）调整应交所得税：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整（3）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整（4）调整利润分配有关数字：借：盈余公积贷：利润分配——未分配利润财务报表调整:（1）资产负债表项目的调整（2）利润表项目的调整（3）所有者权益变动表项目的调整

哪儿的考题？

同意可以补提,但是税前不能扣除.原因是;根据现行会计准则和税法的规定;本期增加的固定资产,本期不提折旧,下期计提折旧.你公司漏计折旧,该笔费用性质已经改变不属于税法规定的税前可扣除费用.即;会计上的补计折旧费用,只能是会计帐务处理,做年末所得税汇算清剿时要进行纳税调增.

对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理，即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。补提的会计分录如下:

1、补计累计折旧

借:以前年度损益调整-补提折旧XXX

贷:累计折旧-XX固定资产XXX

2、结转上一年度利润分配

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整-补提折旧XXX

3、调整应纳所得税额

借:所得税-汇算清交

贷:以前年度损益调整-汇算所得税XXX

借:以前年度损益调整-汇算所得税XXX

贷:利润分配-未分配利润

扩展资料

计提折旧的注意事项

1、折旧期间跨年度时年折旧额的确定。

2、已提足折旧仍继续使用的固定资产。

3、处于更新改造过程中的固定资产。

4、再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。

5、按照规定单独计价作为固定资产入账的土地。

6、未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

参考资料来源：百度百科—折旧

以前年度漏提，计入“以前年度损益调整”本年度的漏提，直接补提计入“管理费用”