初级会计考试税务计算题

因为在消费税征收范围里面，对于：卷烟、粮食白酒、薯类白酒等三类是按复合计税方法计算的消费税额。所以在计算进口消费税税额时，公式为： =应税消费品销售额或组成计税价格*消费税税率+应税消费品销售数量（或进口数量*消费税单位税额） 300*2000*0.510000中的：300是指进口数量300吨；2000是指一吨等于2000斤；0.5是指每斤缴纳消费税0.5元；10000是指最后的答案金额单位为万元。 200*2000*0.510000中的：200是指当月销售200吨。其他和以上的说法一样。

1、白酒属于复合计税范畴白酒是消费税=84000*20%+7000*2000*0.00005=175002、委托加工黄酒的消费税=30*240=72003、小轿车消费税=250000*（1+25%）（1-9%）*9%=30907该酒厂应纳消费税税额=17500+7200+30907=55607会计分录：借：应缴税费——应交消费税 贷：银行存款

一吨等于1000公斤，等于2000斤，

1、应纳消费税=（84000+5001.17）*20%+7000*2*0.5=23885.47元。借：营业税金及附加23885.47贷：应交税金-应交消费税23885.472、应纳消费税=30*240=7200元（从量计征）借：库存商品25200贷：委托加工物资18000应交税费-应交消费税72003、假设到岸价格通过了海关的审查组成计税价格=250000*（1+25%）（1-9%）=343406.59元应纳消费税=343406.59*9%=30906.59元，增值税=343406.59*17%=58379.12借：固定资产401785.71(完税价格+关税+消费税+增值税)贷：银行存款401785.71

假设该企业所得税税率为20%一、该企业的会计利润：2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元二、纳税调整：【1】广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元调增应纳税所得额：450-375＝75万元【2】招待费的60%：15×60%＝9万元销售收入的0.5%：2500×0.5%＝12.5万元＞9万元调增应纳税所得额：15-9＝6万元【3】捐赠扣除限额：170×12%＝20.4万元＜30万元调增应纳税所得额：30-20.4＝9.6万元【4】税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。【5】工会经费扣除限额：150×2%＝3万元职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+2.5%）＝24.75万元＜29万元调增应纳税所得额：29-24.75＝4.25万元三、该企业的应纳税所得额：170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85万元应纳企业所得税：270.85×25%＝67.71万元

1、借:委托加工物资100000贷:原材料100000化妆品的消费税税率是30%，消费税组成计税价格=(100000+30000)(1-30%)=185714.28应支付消费税=185714.28×30%=5714.282、借:委托加工物资40000应交税费-应交增值税(进项税额)5100(30000*17)-应交消费税5714.28贷:银行存款100814.28