完税会计分录

分录

借：库存商品或原材料(采购价+关税等)；

应交税费——应交增值税(进项税额)；

贷：银行存款。

计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率。

2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。

核算

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

如是购固定资产的关税则借:固定资产贷:应交税费-关税交款时借:应交税费-关税贷;银行存款;如果是进口材料的则:借：原材料材料采购500000贷：应交税费500000交款时借:应交税费-关税贷;银行存款

增值税缴税前没有专门的分录，缴税时，借：应缴税费-增值税，贷：银行存款所得税交完税后，借：应缴税费-所得税，贷：银行存款如果是以前年度的，借：以前年度损益调整，贷：应缴税费-所得税如果是当年的，借：所得税费用，贷：应缴税费-所得税

小规模纳税人代开的专用发票缴税的会计分录：1、根据完税凭证借：应交税费-未交增值税 借：应交税费-城市维护建设税 借：应交税费-教育费附加 借：应交税费-地方教育费附加 贷：银行存款 2、补提附加税借：税金及附加 贷：应交税费-城市维护建设税 贷：应交税费-教育费附加 贷：应交税费-地方教育费附加

借：应收账款

贷：主营业务收入（代开发票上的不含税金额）

贷：应交税费—应交增值税（代开发票上的税额）

借：应交税费-应交增值税

借：应交税费-城市维护建设税

借：应交税费-教育费附加

借：应交税费-地方教育费附加

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

借：税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设税

贷：应交税费-教育费附加

贷：地方教育费附加

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：税金及附加

贷：所得税费用

1、交税时：借：应交税费--未交增值税借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款2、补提应交增值税：借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费--未交增值税3、补提应交所得税： 借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税

1、交完税的会计分录：借：应缴税金--应缴增值税-已缴税金应缴税金--应缴所得税 贷“银行存款2、补提应缴增值税及所得税借：应缴税金-应缴增值税-未缴税金所得税费用贷：应缴税金--应缴增值税-已缴税金应缴税金--应缴所得税必须做补提的会计分录，否则应缴税金科目永远是税务机关“欠”你的，账务处理也不规范。