购买方销售折让的会计处理

销售折让是指因商品质量有瑕疵给予的价格减让。1、如果销售折让发生在收入确认之后的销售折让直接冲减发生当前的销售收入，属于资产负债表日后事项的除外（冲减上一年度的收入）2、如果发生销售折让时，企业尚未确认销售商品收入的，则应该在确认销售商品收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。会计分录为： 借：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应收账款或银行存款

直接按折让后的价格入账即可

如果发生销售折让，购买方做：无法冲减原料的情况下，那就可以直接冲减退回期的主营业务成本： 借：银行存款（或应付账款）贷：主营业务成本贷： 应交税费－应交增值税（进项税额转出）

销售折扣是指企业因销售的商品质量不合格、规格不达标而在商品价格上给予的折扣。例如，企业向客户销售商品后，如果客户发现商品在质量和规格方面不合格，可以要求卖方给予一定的价格优惠。企业不能确认收入而发生销售折扣的，应当按照扣除销售折扣后的净额确认销售收入；企业已确定销售商品销售收入的，应当在折扣发生时冲减当期销售收入。现金折扣在实际发生时计入当期损益(财务费用)。

1.销售折扣是指企业因销售的商品质量不符合要求而在销售价格上给予的折扣。企业将商品销售给买方后，如果买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求，它可以要求卖方给予一定的价格优惠。销售折扣发生在确认销售收入之前的，应当在确认销售收入时，以扣除销售折扣后的金额直接确认；已确认销售收入的商品销售折扣发生，且不属于资产负债表日后事项的，应当在发生时冲减当期已销售商品的收入。按规定允许抵扣增值税的，还应抵扣已确认的增值税销项税额。

二。买方未支付货款，未进行账务处理。

购买方主动将增值税专用发票正本第二联(抵扣税款)和第三联(发票联)及产品(商品)销售清单退还给销售方，销售方根据不同情况作如下处理:(1)销售方未进行会计分录的，应将所有专用发票标记作废，发票联和抵扣联粘贴在存根联背面。卖方__When已入账，应开具同等金额的红字(负)发票，撕下记账单入账，作为抵扣当期销售收入和销项税额的依据，并将退回的蓝字发票凭条和抵扣税额贴在红字(负)发票的发票凭条上，并注明蓝字发票记账单原始凭证号备查。另一种情况是，产品(商品)的销售单价发生了变化。比如，买卖双方约定提高或降低上月开具的产品价格(上月开具原始发票，并进行账务处理和纳税申报)。买方退回上月开具的发票和扣款后，卖方将于本月再次按现价开具蓝字发票，撕下新开的蓝字发票和扣款，邮寄给买方。记账本会补上一个月的记录。并注明上月原始记账记录的来源(凭证号)。退回的蓝字发票联和抵扣联将在本月重新打开蓝字发票存根联后粘贴。在收到买方退回的专用发票前，卖方不得抵扣当期销售收入和销项税额。

三。买方未支付货款且未作账务处理的，买方应主动将增值税专用发票正本第二联、第三联(扣税联)和产品(商品)销售清单退还卖方，卖方根据不同情况作如下处理:(1)卖方未作账务处理时，应将所有专用发票标记作废，发票联和扣税联粘贴在存根联背面。卖方__When已入账，应开具同等金额的红字(负)发票，撕下记账单入账，作为抵扣当期销售收入和销项税额的依据，并将退回的蓝字发票凭条和抵扣税额贴在红字(负)发票的发票凭条上，并注明蓝字发票记账单原始凭证号备查。

4.另一种情况是产品(商品)的销售单价发生了变化。比如，买卖双方已经约定提高或降低上月发出的产品的价格(上月发出原始发票，并进行账务处理和纳税申报)。买方退回上月开具的发票联和抵扣联后，卖方将于本月按现价开具新的蓝色发票，撕下新的蓝色发票联和抵扣联，邮寄给买方。记账本将在本月添加。并注明上月原始记账记录的来源(凭证号)。退回的蓝字发票联和抵扣联将在本月重新打开蓝字发票存根联后粘贴。在收到买方退回的专用发票前，卖方不得抵扣当期销售收入和销项税额。

购买方收到折让红字发票时（购买方为增值税一般纳税人，取得的发票为增值税专用发票），会计分录如下:借:原采购时计入的会计科目（负数）贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出（正数）贷:应付账款（负数）如上处理的前提是:原采购发票已做抵扣申报，采购款尚未支付。

销售折让，指企业因售出商品质量不合格、规格不符合要求等原因而在商品价格上给予的减让。例如：企业将商品售卖给顾客后，顾客发现商品存在质量、规格等方面的不合格，则可要求卖方在价格上给予一定的减让。企业未确认收入而发生销售折让的，应按照扣除销售折让后的净额确认销售收入;企业已经确定销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期的销售商品收入。现金折扣在实际发生时计入当期损益(财务费用)。一、销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求，可能要求卖方在价格上给予一定的减让。销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认；已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。二、购买方未付货款并且未作账务处理的购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：⑴销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。⑵销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。三，购买方未付货款并且未作账务处理的，购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：⑴销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。⑵销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。四、另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。