项目组会计分录

1 收到时做借：银行存款贷：递延收益2 支出正常做3 完工时正常折旧时多处理一笔借：递延收益（总的补助使用年限）贷：营业外收入

一、事业单位采用财政部门直接支付方式下的会计分录。1、发生支出时，事业单位根据收到的“财政直接支付入账通知书”及有关凭证，，直接贷记“财政补助收入”。例：20xx年6月20日，某事业单位用财政专项补助购买一台不需安装的设备，设备价款为5000000元，由财政直接支付。该事业单位根据收到的“财政直接支付入账通知书”及有关凭证，应编制如下会计分录：借：固定资产5000000贷：非流动资产基金——固定资产5000000借：事业支出——财政补助支出5000000贷：财政补助收入50000002、在财政直接支付方式下，年度终了，根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，借记“财政应返还额度——财政直接支付”科目，贷记“财政补助收入”科目。3、下年度恢复财政直接支付额度后，事业单位以财政直接支付方式发生实际支出时，借记“事业支出”等科目，贷记“财政应返还额度——财政直接支付”科目。二、说明。财政直接支付方式流程：事业单位在需要使用财政性资金时，按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请。——财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门，通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算，——财政资金从国库单一账户划拨到收款人的银行账户。

1、月末，结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率=该产品消耗材料本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率×本期制造费用总额借：生产成本贷：制造费用2、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本3、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加4、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加5、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润6、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用7、月末，结转应交增值税1）结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2）结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3）结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税

工业企业月末结转生产成本的会计项目:直接材料、直接人工、制造费用。结转生产成本相关成本的会计分录为：1、直接材料借：生产成本——直接材料制造费用管理费用销售费用贷：原材料——某材料2、直接人工借：生产成本——直接人工制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬3、制造费用结转借：生产成本——制造费用贷：制造费用4、结转生产成本借：库存商品-某产品贷：生产成本-直接材料-直接人工-制造费用

一般可分为三个要结转的成本项目:直接材料、直接人工、制造费用月末结转生产成本1、直接材料借：生产成本——直接材料制造费用管理费用销售费用贷：原材料——某材料2、直接人工借：生产成本——直接人工制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬3、制造费用结转借：生产成本——制造费用贷：制造费用4、结转生产成本借：库存商品-某产品贷：生产成本-直接材料-直接人工-制造费用