外汇的会计风险

含义

外汇风险（ForeignExchangeExposure）是指一个企业的成本、利润、现金流或市场价值因外汇汇率波动而引起的潜在的上涨或下落的风险。外汇汇率波动既可能给企业带来损失，也可能给企业带来机会。由于美元仍然是国际上最主要的货币，世界各国主要的官方储备仍是美元。

美元也是我国外汇储备中的主要货币，是国家外汇管理局制定外汇汇率的关键货币，2012年我国外汇储备已达33115亿美元，成为全球外汇储备第一的国家。所以，我们涉及外汇风险主要是指美元与各种货币之间的汇率变化。

主要类型

狭义的外汇风险是指汇率风险和利率风险。

广义的外汇风险包括利率风险，汇率风险，也包括信用风险,会计风险,国家风险等。本章我们是从狭义的角度来讨论风险。

从国际外汇市场外汇买卖的角度来看,买卖盈亏未能抵消的那部分,就面临着汇率变动的风险。该部分外汇风险的外币金额称为"受险部分"或"外汇敞口"。

企业外汇风险

交易风险

会计风险

经济风险

业务风险

1。外汇买卖风险

银行与外汇买卖业务

代客户买卖

自营买卖

2。外汇信用风险:在外汇交易中由于当事人违约而给银行带来的风险。

3。清算风险(settlement risk)

国家外汇储备风险

一国所有的外汇储备因储备货币贬值而带来的风险。它主要包括国家外汇库存风险和国家外汇储备投资风险。自1973年国际社会实行浮动汇率制以来，世界各国外汇储备都面临同样的一种运营环境,即储备货币多元化,储备货币以美元为主,包括美元在内的储备货币汇率波动很大。

这样,就使各国的外汇储备面临极大的风险。由于外汇储备是国际清偿力的最主要构成,是一国国力大小的一个重要象征,因此外汇储备面临的风险一旦变为现实,其造成的后果是十分严重的。从其产生的领域看，外汇风险大致可分为商业性汇率风险和金融性汇率风险两大类

商业性汇率风险： 商业性汇率风险主要是指人们在国际贸易中因汇率变动而遭受损失的可能性，是外汇风险中最常见且最重要的风险。

金融性汇率风险： 金融性汇率风险包括债权债务风险和储备风险。

一般这个风险都是可以通过对冲释放的，风险的意思是比如你用美元做结算，但是用人民币记账的吧，加入美元升值，你能换到的人民币就少了，就会产生外汇交易风险 外汇折算风险 经济风险。

外汇交易风险，是指企业或个人在交割、清算对外债权债务时因汇率变动而导致经济损失的可能性。意思就是做外汇时会因汇率波动而导致经济损失。外汇折算风险，指因汇率波动，造成公司与外币相关的资产或负债在资产负债表上的本币值出现不利变动的风险。意思就是会因汇率波动而导致外汇相关资产贬值。经济风险，指由于外汇汇率变动使企业在将来特定时期的收益发生变化的可能性，即企业未来现金流量折现值的损失程度。

外汇风险是指在国际经济、金融、贸易中，在一定时期内由于未曾料到的汇率变动或其他原因，而使外币计价的资产或负债获得收益或遭受损失的风险主要类型有1、交易风险2、折算风险3、经营风险

外汇风险：

是指一个企业的成本、利润、现金流或市场价值因外汇汇率波动而引起的潜在的上涨或下落的风险。

分类：

狭义的外汇风险是指汇率风险和利率风险。

广义的外汇风险包括利率风险，汇率风险，也包括信用风险，会计风险，国家风险等。本章我们是从狭义的角度来讨论风险。

从国际外汇市场外汇买卖的角度来看，买卖盈亏未能抵消的那部分，就面临着汇率变动的风险。该部分外汇风险的外币金额称为“受险部分”或“外汇敞口”。

扩展资料：

规避方法：

企业外汇交易风险与结算某一具体交易有关，指企业以外币进行的各种交易过程中，由于汇率变动使折算为本币数额减少而造成的损失。各种交易包括：以信用方式进行的商品或劳务交易、外汇借贷交易、远期外汇交易、以外汇进行投资等。

交易还可分为已完成交易和未完成交易。已完成交易为已列入资产负债表项目，如外币表示的应收帐款和应付账款；未完成交易则主要为表外项目，如外币表示的将来的采购额、销售额、租金以及预期发生的收支等。

参考资料：百度百科——外汇风险

1、 外汇交易风险：1）高杠杆风险：由于外汇保证金交易采用的杠杆比例，放大了损失的额度，尤其是在使用高杠杆的情况下，即使出现与头寸相反的很小变动都会带来巨大损失。2）市场风险：外汇市场全天24小时运转且走势没有限制，波动剧烈的时候一天内就可以体会从天上到地下的区别，因为影响外汇走势的因素很多，没人能够准确的判断外汇汇率走势，因此外汇交易存在着市场风险。3）网络交易风险：外汇保证金交易主要是通过互联网进行交易，由于互联网本身的特性，所以会出现无法连接到外汇交易商的系统的现象，这种情况可能会导致巨大的亏损，而外汇交易商对此是不负责的。外汇保证金交易的特质就在于本小利大，也正由于这样的特质，常常会让投资人在过于热中追求获利的同时，忽略了风险。提醒广大外汇投资者，汇市有风险，投资需谨慎。2、外汇折算风险：又称会计风险，是指由于汇率变动，报表的不同项目采取不同汇率（现行汇率、历史汇率、平均汇率）折算，因而产生损失或利得的风险。所谓折算，是指将外国附属公司的外币会计报表采用一定的方法，按照一定汇率进行折算，以母公司所在国的货币来表示，以便汇总编制整个公司的合并会计报表。而折算风险就是指由于汇率变动，报表的不同项目采取不同汇率（现行汇率、历史汇率、平均汇率）折算，因而产生损失或利得的风险。3、经济风险：经济风险是非预期汇率变动对以本国货币表示的跨国公司未来现金流量现值的影响程度。用来衡量汇率变动对整个企业盈利能力和公司价值产生潜在影响的程度。经济风险按其产生的原因，可分为：（1）自然风险：指由于自然因素，如洪灾、火灾、地震、流行性传染病等引起的风险。如2003年春出现的SARS病毒，还有2020年席卷全球的新型冠状病毒，就给我们的生产和生活带来了一定的影响和损失；（2）社会风险：指因个人或团体在社会上的行为，如偷盗、战争、政治动乱等引起的风险；（3）经营风险：指商品在生产或销售过程中，因经营管理不善或市场供求等因素引起的风险。