北京交通大学高级会计试题

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第一题调整分录，把固定资产账面价值调到公允价值。借：固定资产 160,000 贷：资本公积 160,000补提折旧借：管理费用 16,000 贷：固定资产 16,000（年初合并体一整年折旧）调整长期股权投资调整子公司净利润=288,000-16,000=272,000，无其他调整事项，分红160,000总增加=272,000-160,000=112,000，归属于母公司75%借：长期股权投资 84,000 贷：投资收益 84,000未发生其他事项年末长投金额=768,000+84,000=852,000子公司年末净资产（个别报表）=480,000+84,000+300,000=864,000年初金额=864,000-288,000+160,000（分红）+160,000（固定资产）=896,000年初合并时，产生商誉=768,000-896,000*75%=96,000合并报表子公司年末股本=480,000资本公积=160,000盈余公积=84,000未分配利润=284,000（补提折旧）年末抵消分录借：股本 480,000 资本公积 160,000 盈余公积 84,000 未分配利润 284,000 商誉 96,000 贷：长期股权投资 852,000少数股东权益252,000抵消分录借：投资收益 204,000 少数股东损益 68,000 未分配利润年初 ？ 贷：向所有者（或股东）的分配 160,000提取盈余公积 ？未分配利润年末284,000第二题抵消内部交易借：营业外收入 160,000 贷：固定资产 260,000借：固定资产 40,000（当年多计提折旧） 贷：管理费用（假设管理用） 40,000借：递延所得税资产 220,000*T 贷：所得税费用 220,000*T（T为所得税税率）第三题会计主体是华东医药公司借：衍生工具-看涨期权 6,000 贷：银行存款 6,00010,31借：衍生工具-看涨期权 600 贷：公允价值变动损益 25借：银行存款 7,200贷：衍生工具-看涨期权 6,600 投资收益 600借：公允价值变动损益 600 贷：投资收益 600