对注册会计师出具警示函

中国有关负责人今日表示，对负责胜景山河以及科冕木业IPO项目有关保荐机构、律师事务所、会计师事务所等中介机构及相关责任人员的中介责任进行了核查，并采取了相应处罚措施。其中，向胜景山河保荐机构平安证券出示警示函，并撤销平安证券胜景山河项目两名签字保荐的保荐代表人资格，对科冕木业保荐机构民生证券保荐代表人采取3个月内不受理其出具的文件的措施 。
有关负责人表示，中国将根据信托网市场改革和利得财富发展情况，对新股保荐制度进行不断完善，从而夯实保荐制度，强化新股发行工作。为此，已经推出了6大方面的措施，下一步将继续加大对中介机构违规行为的执法力度，提高其执业素质。
胜景山河IPO中介机构被重罚 平安证券两保荐人被撤销资格　有关负责人表示，胜景山河保荐机构平安证券及其保荐代表人的尽职调查工作不完善、不彻底，对胜景山河的及客户情况、关联方等事项核查不充分，未对胜景山河前五大客户进行任何函证或访谈；也没有对会计师工作进行审慎复核。对平安证券采取出具警示函的措施，对保荐代表人林辉、周凌云采取撤销保荐代表人资格的措施。
此外，涉及胜景山河保荐的中审国际会计师事务所、湖南启元律师事务所也存在失职行为，对其采取了出具警示函的措施。两位签字会计师姚运海、吴淳被出具警示函，并在36个月内不能受理其出具的文件，两位签字律师刘长河、张敬宇也被出具警示函，并在12个月内不受理其出具的文件。
胜景山河在上市前夜遭遇紧急叫停，并于2022年4月被否。核查报告表明，胜景山河招股说明书未按要求披露其与一主要客户间的关联方关系和关联交易以及三家直销客户的采购情况，此外在存货盘点上也违反了注册会计师审计准则的相关规定。 科冕木业也因为年报业绩迅速变脸，其保荐机构民生证券相关保荐人被处罚。据2022年年报显示，科冕木业上市当年营业利润比上年下滑了66%。有关负责人表示，负责科冕木业首发项目的保荐代表人尽职推荐工作不完善，对民生证券保荐代表人马初进、张星岩采取3个月内不受理其出具的文件的措施。
2022年2月上市的科冕木业股价曾在8个交易日内暴涨超过60%，股价一度突破30元，但其后业绩迅速变脸，股价也一落千丈，今日收盘报5元，较2022年最高点跌去了超过五成。 有关负责人对记者表示，中国采取了六大措施来强化新股发行的保荐工作，包括加大对保荐机构的现场检查力度；对违纪保荐机构及保荐人强化措施，2022年以来已经对28位保荐人进行了口头批评提醒；对IPO项目推出推出问审程序，已对54家保荐机构的292个保荐项目实施了问审程序；推出保荐信用，为社会各界提供外部查询功能；修改保荐办法、出台配套措施；加强对保荐人的培训，提高其执业水平。
下一步，将进一步强化保荐项目的工作，完善保荐制度，规范发行保荐业务，主要工作包括：推出《保荐业务内部控制指引》，加大对保荐机构及从业人员的处罚力度，研究制定律师事务所从事保荐业务的细则，加强对保荐中介机构的业务培训，提高其执业水平。

导致上市公司出现融资困难，加大上市公司资金压力。

在股票市场中，警示函是上市公司或者相关人员在规范运作方面存在一定的问题，发出警示函予以警示，是行政处理的一种方式。通常情况下，如果上市公司被出具警示函就表示上市公司存在违法违规的事项。这样会使投资该上市公司的投资者出现持股信心不足的情况，造成部分利空影响。

扩展资料：

注意事项：

根据《上市公司信息披露办法》（令第40号）第五十九条的规定，上海局决定对昂立教育采取出具警示函的措施，要求公司积极采取有效措施，提升信息披露质量及规范运作水平，公司董事、监事和高级人员认真学习证券法律法规，提升规范运作意识，切实做好信息披露工作。

《上市公司信息披露办法》（令第40号）第二条规定：信息披露义务人应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导陈述或者重大遗漏。

参考资料来源：人民网-新三板重拳整治信披违规 480家公司被警示或影响未来

参考资料来源：人民网-对6家IPO公司采取出具警示函措施

通常情况下，如果上市公司被出具警示函就表示上市公司存在违法违规的事项。这样会使投资该上市公司的投资者出现持股信心不足的情况，造成部分利空影响。

从而上市公司股票有可能会出现恐慌抛售的现象，导致股票价格出现下跌，上市公司的市值就会蒸发。并且，市场其他投资者会规避此类股票进行投资，导致上市公司出现融资困难，加大上市公司资金压力。

扩展资料

当出具警示函时，说明上市公司存在违规情况，这会引起投资者的恐慌，投资者为了避免损失，会抛出手中的股票，加大空方力量，从而导致股价下跌，但是当上市公司整改之后，股价会继续按照市场行情发展。

因此，出具警示函在短期内是一种利空，会导致股价下跌，但是长期来说，其影响较小。

除了警示函之外，也可以对上市公司出具函，出现以下几种情况时，交易所可能会对上市公司发出函：

1、信披不准确、不完善。

2、内部治理不规范。

3、股东、高管违规增减持。

一般上市公司如果出现了违法违规事项，就会向该公司出具警示函，要他们整改或者停止不当行为，那么警示函影响是什么?一般来说，属于利空了，但是作用不是很大，下面看看相关案例介绍。
一、警示函严重吗
警示函是上市公司或者相关人员在规范运作方面存在一定的问题，发出警示函予以警示，是行政处理的一种方式。警示函的下发，一般来说，是利空股市的，但作用不是很大，会影响股价但不会长久。其实只是起作用，只要不存在违规违法，就不会什么事

摘要交易商协会称，希格玛会计所违规行为包括未对永煤控股财务报告附注中未披露“结算中心存款”的情况进行关注，也未执行进一步审计程序，在发询证函未收到回函的情况下实施替代程序所获取的审计证据不充分；未结合已了解的信息对永煤控股“结算中心存款”及“结算中心借款”等大额关联交易开展进一步审计工作；对永煤控股6亿元大额存单及相关股权被质押事项未进行关注并执行必要的审计程序；四是相关审计业务约定书签署及审计底稿归档不规范。交易商协会依据相关自律规定，经2022年第19次自律处分会议审议，对希格玛会计所予以警告，自2022年1月1日起暂停其债务融资工具相关业务3个月，责令其针对本次事件中暴露出的问题进行全面深入的整改；暂停业务期间，希格玛会计所出具的合同签订日期、中标日期或文件落款日期在暂停业务期间的相关文件不得作为债务融资工具注册、发行和备案文件；对永煤控股2022年、2022年和2022年审计报告签字注册会计师赵琰、赵亮、杨培华、陈政、于浩予以警告，自2022年1月1日起认定债务融资工具市场不适当人选1年。咨询记录 · 回答于2022-10-23希格玛会计师事务所在永煤造假事件中审计出现的问题交易商协会称，希格玛会计所违规行为包括未对永煤控股财务报告附注中未披露“结算中心存款”的情况进行关注，也未执行进一步审计程序，在发询证函未收到回函的情况下实施替代程序所获取的审计证据不充分；未结合已了解的信息对永煤控股“结算中心存款”及“结算中心借款”等大额关联交易开展进一步审计工作；对永煤控股6亿元大额存单及相关股权被质押事项未进行关注并执行必要的审计程序；四是相关审计业务约定书签署及审计底稿归档不规范。交易商协会依据相关自律规定，经2022年第19次自律处分会议审议，对希格玛会计所予以警告，自2022年1月1日起暂停其债务融资工具相关业务3个月，责令其针对本次事件中暴露出的问题进行全面深入的整改；暂停业务期间，希格玛会计所出具的合同签订日期、中标日期或文件落款日期在暂停业务期间的相关文件不得作为债务融资工具注册、发行和备案文件；对永煤控股2022年、2022年和2022年审计报告签字注册会计师赵琰、赵亮、杨培华、陈政、于浩予以警告，自2022年1月1日起认定债务融资工具市场不适当人选1年。根据永煤控股造假，审计出现的问题，解决对策是什么根据注册会计师协会相关审计准则指引的要求，对于发债、IPO等业务进行审计时，必须要对银行存款进行函证。那么，会计师事务所在出具报告时，如此大金额的银行存款不可能不进行函证，同时，还需要获取银行对账单。