报考中级会计师如何抵扣个税

中级经济师有什么用？
1、评定职称。通过中级经济师考试，就有机会在单位评聘经济师中级职称，在职场上可以增值，级别越高加薪就越多。有的企事业单位会通过评定职称来决定薪资级别或决定晋升，考取经济师可以提高自身的晋升空间。
2、积分落户、办理工作居住证。近年来，北京、上海、广州等多个城市出台相关政策，考过经济师，聘为经济师职称，可享有办理工作居住证、积分落户等一系优惠政策。
3、报考其他资格考试享有特殊待遇。
①考高级经济师。经济专业中级资格证书是考评高级经济师的前提条件之一。
②考中级会计职称。取得经济、统计、审计专业技术中级资格，并具备基本条件的人员，无需工作年限即可报名参加中级会计资格考试。
③免考银行资格考试。考过初、中级经济师金融专业可申报免考相应级别的银行资格考试。
④报考监理工程师考试。取得工程技术或工程经济专业中级职务，并任职满3年，可报考监理工程师。而报考条件中所说的“中级职务”指的就是工程师、经济师之类的中级职称。
⑤考高级会计师考试。获得经济师（财政税收）中级职称者视为取得会计师职称，可参加高级会计师考试与评审。该政策仅适用广东省。
4、个税专项扣除。根据国家税务局新政策，自2022年1月1日起个人所得税增加附加扣除项，而持有经济师证书可以申报个税专项附加扣除！经济师申报时可以选择继续教育下“职业资格继续教育”进行申报扣税，按3600元年（年度汇算清缴）扣除。
5、申领技能补贴。全国多个省市出台了企业职工技能提升补贴政策。而部分地区发布，提到“持有经济师证书可以申领技能提升补贴，补贴标准按高级、中级和初级分别为2022元、1500元和1000元”。

千聊直播【购进国内旅客运输服务进项抵扣解析】
购进国内旅客运输服务如何抵扣增值税？如何填写申报表？如何防范税务风险？
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在国际会计报表准则中，资产税基是指资产抵扣该资产所产生的任何可税经济收益的数额。如果经济收益属于免税范围，那么资产税基就等于其资产净值。

你好！我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
（一）货物用于集体福利和个人消费如何处理？
答：纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
例：某企业为一般纳税人，适用一般计税方法。2022年5月1日购进洗涤剂准备用于，取得增值税专用发票列明的增值税额1万元，当月认证抵扣。2022年7月，该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。
纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。
会计处理如下：
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（二）货物发生非正常损失如何处理？
答：纳税人购进的货物发生因不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。
例：某企业为一般纳税人，提供设计服务，适用一般计税方法。2022年5月购进复印纸张，取得增值税专用发票列明的货物金额10万元，运费1万元，并于当月认证抵扣。2022年7月，该纳税人由于不善造成上述复印纸张全部丢失。
纳税人购进货物因不善造成的丢失，应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出。
应转出的进项税额= 100000* 17% +10000 *11% =18100元
会计处理如下：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（三）在产品、产成品发生非正常损失如何处理？
答：纳税人在产品、产成品发生因不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其耗用的购进货物（不包括固定资产），以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。
无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
例：某企业为一般纳税人，生产包装食品，适用一般计税方法。2022年8月其某批次在产品的60%因违反国家法律法规被依法没收，该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元，发生运费1万元，已于购进当月认证抵扣。
纳税人在产品因违法国家法律法规被依法没收，应于发生的当月将所耗用的购进货物及运输服务的进项税额进行转出。
应转出的进项税额= （100000×17% +10000× 11%） ×60% =10860元
会计处理如下：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷：在产品
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（四）纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目如何处理？
答：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目额+免征增值税项目额）÷当期全部额
例：某企业为一般纳税人，提供货物运输服务和装卸搬运服务，其中货物运输服务适用一般计税方法，装卸搬运服务选择适用简易计税方法。该纳税人2022年7月缴纳当月电费7万元，取得增值税专用发票并于当月认证抵扣，且该进项税额无法在货物运输服务和装卸搬运服务间划分。该纳税人当月取得货物运输收入6万元，装卸搬运服务4万元。
纳税人因兼营简易计税项目而无法划分所取得进项税额的，按照下列公式计算应转出的进项税额：
应转出的进项税额=117000÷（1+17%）× 40000 ÷（40000+ 60000）×17%=6800元
会计处理如下：
借：费用
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（五）固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形如何处理？
答：已抵扣进项税额的固定资产，发生应进项税额转出情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
例：某企业为一般纳税人，提供职业和婚姻中介服务，适用一般计税方法，其中婚姻中介服务享受免征增值税优惠政策。2022年5月1日购进复印机一台，在会计上作为固定资产核算，折旧期五年，兼用于上述两项服务，取得增值税专用发票列明的货物金额1万元，于当月认证抵扣。2022年12月，该纳税人将上述复印机移送至婚姻中介部门，专用于免征增值税项目。
纳税人购进的固定资产专用于免税项目，应于发生的次月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
固定资产的净值=10000-（10000÷5÷12×6）=9000元
应转出的进项税额=9000×17%=1530元
会计处理如下：
借：固定资产
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（六）取得不得抵扣进项税额的不动产如何处理？
答：纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应取得2022年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证，并进行进项税额转出。
如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票，应在认证期内进行认证。
例：某企业为一般纳税人，2022年5月购进一栋楼用作职工宿舍，购进含税价款为1110万元，已取得增值税专用发票并于当月认证。
纳税人取得不动产用于集体福利，应将相应的增值税额列入进项税额，并于当期进行进项税额转出。
应转出的进项税额=11100000÷（1+11%）×11%= 1100000元
会计处理如下：
借：固定资产1100000
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）1100000
（七）购货方发生折让、中止或者退回如何处理？
答：纳税人适用一般计税方法计税的，因折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。
例：某企业为一般纳税人，2022年5月租赁办公用房一间，当月预付一年租金126万元，已取得增值税专用发票并于当月认证抵扣。2022年10月因房屋质量问题停止租赁，收到退回的剩余部分租金63万元，并开具了《开具红字增值税专用发票信息表》。
税务处理：
纳税人因中止而收到退还的剩余价款，应于开具《开具红字增值税专用发票信息表》的当月进行进项税额转出。
应转出的进项税额=630000÷（1+5%）×5%= 30000元
会计处理如下：
借：银行存款630000
贷：长期待摊费用600000
应交税金-应交增值税（进项税额转出）30000
（八）不动产及不动产在建工程进项税额转出规定
1、已全额抵扣的货物和服务转用于不动产在建工程如何处理？
答：购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
注释：纳税人原购进货物和服务用于生产经营，且于购进时取得了相应的增值税专用发票并认证抵扣完毕，但这部分货物和服务在购进后实际领用时没有用于生产经营而是转用在某项不动产在建工程里了，则这部分货物和服务不能再适用当期全额抵扣的办法，而将适用不动产分期抵扣的办法，即第一年只允许抵扣60%。因此，之前已全额抵扣部分的40%应在转用当期先转入待抵扣进项税额，然后在转用的当月起第13个月再从待抵扣进项税额转入当期抵扣进项税额用于抵扣。
例1：某一般纳税人企业于2022年5月购进了一批水泥117万元用于生产经营，购进时企业取得增值税专用发票上注明的税额17万元，企业已于当期认证抵扣；2022年6月，该企业实际领用该笔水泥时，没有将该笔水泥用于生产经营，而是改用于企业正在修建的办公楼，则该笔水泥已抵扣的进项税额17万元的40%，即8万元，应在所属期6月做进项税额转出至待抵扣进项税额，然后在所属期2022年7月从待抵扣进项税额中转出至当期进项税额并于当期抵扣。
会计处理如下：
2022年6月，将8万元转入待抵扣进项税额的会计处理
借：应交税金-待抵扣进项税额68000
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）68000
2022年7月，可以抵扣8万元时的会计处理
借：应交税金-应交增值税（进项税额）68000
贷：应交税金-待抵扣进项税额68000
例某一般纳税人企业A于2022年5月与设计公司B签署了106万元的设计协议，并于当期取得了B公司开具的增值税专用发票且已认证抵扣进项税额6万元；2022年6月，A企业决定由B公司为A公司新建的办公楼提供设计方案，则项设计服务的进项税额6万元的40%，即4万元，应在所属期6月做进项税额转出至待抵扣进项税额，然后在所属期2022年7月从待抵扣进项税额中转出至当期进项税额并于当期抵扣。
会计处理如下：
2022年6月，将4万元转入待抵扣进项税额的会计处理
借：应交税金-待抵扣进项税额24000
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）24000
2022年7月，可以抵扣4万元时的会计处理
借：应交税金-应交增值税（进项税额）24000
贷：应交税金-待抵扣进项税额24000
2、不动产在建工程发生非正常损失如何处理?
答：不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣。
注释：不动产在建工程发生非正常损失是指不动产在建工程被依法没收、销毁、拆除的情形。企业在修建不动产在建工程时耗用的货物、设计服务和建筑服务已按照不动产分期抵扣的规则正常抵扣进项税，即第一年抵扣60%而剩下40%转入待抵，但因不动产在建工程发生非正常损失时，这些货物、设计服务和建筑服务就成为不能抵扣进项税额的项目了，所以对于已抵扣的60%的部分应全额做进项税额转出，而40%待抵扣的部分不能再用于抵扣。
例：某一般纳税人企业A于2022年5月开始新建办公楼，期间购进了水泥117万元用于建设，并由某建筑设计公司提供办公楼设计服务，金额106万元，该项目交由某建筑公司进行建设，金额111万元，上述项目均取得了增值税专用发票，A企业已于当期认证并分别抵扣了进项税额的60%，即2万元、6万元和6万元，共计4万元，剩余的40%，即6万元按要求转入待抵扣进项税。2022年12月，该办公楼被建委认定为违章建筑，被依法拆除，企业应当在所属期12月将上述已抵扣的2万元进项税额全额转出，已转入待抵扣的6万元不得再抵扣。
会计处理如下：
2022年5月，抵扣进项税额和转入待抵扣的会计处理：
借：在建工程3000000
应交税金-应交增值税（进项税额）204000
应交税金-待抵扣进项税额136000
贷：银行存款3340000
2022年12月，进项税额转出和待抵扣进项税额不得抵扣的会计处理：
借：在建工程340000
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）204000
应交税金-待抵扣进项税额136000
3、已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失或改变用途，专用于不得抵扣项目的情形如何处理？
答：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）×不动产净值率
不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%
不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。
不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。
注释：当不动产发生非正常损失，即发生被依法没收、销毁、拆除的情形时，或发生改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，即由可以抵扣的项目转为不能抵扣进项税额的项目时，由于之前不动产抵扣采取了分期抵扣的方式，因此进项税额转出时应按以下步骤操作处理：

【导读】作为一名经济师，我们只知道拥有此证书能够升职加薪，在单位能够获得很好的福利待遇，目前，随着经济师证书效力日益凸显，国家对于其的关注度也是越来越大，报考人数每年都在递增中，今天要给大家介绍的是经济师证书九大用途，希望能够帮助大家更好的了解此证书。

1、职业选择多样化

经济师的专业广泛、覆盖面广，涉及到社会生活的方方面面。报考人员根据自己的岗位来选择经济师考试的具体专业。例如银行职员考金融、施工单位考建筑、人事部考人力资源，等等。

2、为了获得更好的应聘岗位

还有考生在谈及自己报考经济师的理由时说，报考经济师是因为在应聘部分岗位时，有一条要求是有经济专业相关工作经验者优先。因此，考个经济师证书，你在应聘时候也可多一个选择。

3、学术和社会收益

考取经济师证书证明专业水平高度，而且会带来的专业地位和职业水平的社会声誉。

4、办理工作居住证

部分地区通过考中高级经济师考试，被聘任为中级高级经济师职称，可以用于办理工作居住证。例如，北京可用于办理工作居住证。

5、积分落户

不少在北京、上海这样城市打拼的年轻人，希望能在这座城市扎根。如果你取得了中级或高级经济师证书，那么就可以享受积分落户加分，这对于很多人来说无疑是一个很强的诱饵，拿到经济师证书帮助你完成定居大城市的梦想。

比如，中级职称：上海落户加100分，广州落户加30分，深圳落户加100分，天津落户加20分，杭州落户加60分，初级职称和高级经济师职称部分地区也可以积分落户。

6、聘职称，升职加薪

由于经济专业资格证书是由人事部统一发放，所以企事业单位、高校、银行，甚至包括一些私企都认可此证书并会评定初级、中级、高级经济师职称。

通过经济师职称的初级、中级、高级，就可以在单位被聘任为经济师职称，在职场上可以增值，级别越高加薪就越多。有的企事业单位会通过评定职称来决定薪资级别或决定晋升，考取经济师可以提高自身的晋升空间。

经济师证书在升职、晋升和转岗等方面具有基本条件和资格的作用，并可指导下属职业发展。
很多事业单位和国企中高层职位均要求有中级职称，通过中级职称后也可以再考副高或高级职称。

7、申请职业技能补贴

不少地区出台了“取得经济师证书可领取技能补贴”的政策，初级、中级、高级经济师证书均可领取补贴，少则可领取800元，多则可领取2022元。各地要求不同，具体以当地为准。

8、为其他考试做铺垫

1考高级经济师。高级经济师报名条件要求需要取得中级经济专业技术资格后，从事与经济师职责相关工作年限达到要求可报考高级经济师。

2考中级会计职称。取得经济专业技术中级资格，并具备基本条件的人员，可报名参加中级会计资格考试。

3免考银行资格考试。银行业初中级职业资格考试免试条件之一：通过全国统一考试取得经济专业技术资格考试初级中级资格金融专业证书的。

4考高级会计师考试。获得经济师财政税收中级职称者视为取得会计师职称，可参加高级会计师考试与评审。该政策仅适用广东省。

9、个税抵扣

根据国家税务局新政策，自2022年1月1日起个人所得税增加附加扣除项，而持有经济师证书可以申报个税专项附加扣除!经济师申报时可以选择继续教育下“职业资格继续教育”进行申报扣税，按3600元年年度汇算清缴扣除。

关于经济师证书九大用途，就给大家介绍到这里了，未来经济师证书含金量会越来越高，建议大家提早备考，越早考取证书就将越处于有利的位置，加油!