中国注册会计师惩戒

2022年8月，部分媒体质疑承担吉林紫鑫药业股份有限公司（以下简称紫鑫药业）年度财务报表审计的中准会计师事务所以下简称中准所的审计质量。中国注册会计师协会（以下简称中注协）依据《中华人注册会计师法》和《会计师事务所执业质量检查制度》的有关规定，于2022年8月至11月对中准所执行的紫鑫药业年报审计情况进行了专项检查。现将有关情况如下：
一、检查发现的问题
中注协在对紫鑫药业2022年年报审计项目的检查中发现，签字注册会计师在项目审计过程中没有保持应有的职业怀疑态度，在审计程序的计划和实施、审计证据的获取以及审计结论的形成方面存在不当。主要在初步业务活动、风险评估程序的执行方面存在不足，对预付账款、收入、关联方及其交易未获取充分、适当的审计证据，特别是在关联方及其交易的审计方面违反了中国注册会计师审计准则和职业道德守则。
二、对相关注册会计师的惩戒
根据检查发现的问题及专家论证结果，依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，中注协惩戒委员会决定，给予中准所紫鑫药业审计项目签字注册会计师刘昆、张忠伟通报批评。
当事人刘昆、张忠伟收到惩戒决定书后，在8个工作日内未提出申诉意见。对刘昆、张忠伟的惩戒决定自2022年1月16日起生效。
三、对中准会计师事务所的整改要求
针对检查中发现的问题，中注协已向中准会计师事务所发出《整改书》，责成中准所加强质量控制体系建设，强化总所对分所的，限期进行整改，中注协将对其整改情况进行跟踪检查。
二〇一二年二月十七日

中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查（第四号）
2022-02-21 11:01:00 阅读17次
2022年8月，部分媒体质疑承担吉林紫鑫药业股份有限公司（以下简称紫鑫药业）年度财务报表审计的中准会计师事务所以下简称中准所的审计质量。中国注册会计师协会（以下简称中注协）依据《中华人注册会计师法》和《会计师事务所执业质量检查制度》的有关规定，于2022年8月至11月对中准所执行的紫鑫药业年报审计情况进行了专项检查。现将有关情况如下：
一、检查发现的问题
中注协在对紫鑫药业2022年年报审计项目的检查中发现，签字注册会计师在项目审计过程中没有保持应有的职业怀疑态度，在审计程序的计划和实施、审计证据的获取以及审计结论的形成方面存在不当。主要在初步业务活动、风险评估程序的执行方面存在不足，对预付账款、收入、关联方及其交易未获取充分、适当的审计证据，特别是在关联方及其交易的审计方面违反了中国注册会计师审计准则和职业道德守则。
二、对相关注册会计师的惩戒
根据检查发现的问题及专家论证结果，依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，中注协惩戒委员会决定，给予中准所紫鑫药业审计项目签字注册会计师刘昆、张忠伟通报批评。
当事人刘昆、张忠伟收到惩戒决定书后，在8个工作日内未提出申诉意见。对刘昆、张忠伟的惩戒决定自2022年1月16日起生效。
三、对中准会计师事务所的整改要求
针对检查中发现的问题，中注协已向中准会计师事务所发出《整改书》，责成中准所加强质量控制体系建设，强化总所对分所的，限期进行整改，中注协将对其整改情况进行跟踪检查。
二〇一二年二月十七日

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中国注册会计师协会是中国注册会计师行业的自律组织，制定行业自律规范，对违反行业自律规范的行为予以惩戒是其职责。

中注协要求中准会计师事务所限期整改来源：证券日报关键字：中注协;整改书;会计师事务所;整改措施落实情况;紫鑫作者：徐科2022-02-25 02:00

　　本报讯 记者从中国注册会计师协会获悉，该协会日前在对紫鑫药业2022年年报审计项目的检查中发现，签字注册会计师在项目审计过程中没有保持应有的职业怀疑态度，在审计程序的计划和实施、审计证据的获取以及审计结论的形成方面存在不当。特别是在关联方及其交易的审计方面违反了中国注册会计师审计准则和职业道德守则。　　对此，中注协称，依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，中注协惩戒委员会决定，给予中准所紫鑫药业审计项目签字注册会计师刘昆、张忠伟通报批评，并向中准会计师事务所发出《整改书》，责成中准所加强质量控制体系建设，强化总所对分所的，限期进行整改。　　与此同时，记者了解到，日前，中注协在京约谈中准和中喜等2家证券资格会计师事务所负责人，提醒事务所认真落实中注协提出的整改要求，切实完善和加强事务所质量控制体系建设，从源头上确保2022年年报审计工作质量。　　中注协相关负责人表示，中注协将加大对被惩戒事务所整改措施落实情况的跟踪，不断加大整改复查力度及专业帮扶力度，为进一步提升行业整体执业质量不懈努力。

　　来自中国会计网的，5月30日，中国注册会计师协会发布各地《各地2022年会计师事务所综合评价前百家信息》以下简称2022年百家信息。下面以上海为例，

　　　　2022年百家信息按照新修订的《会计师事务所综合评价办法》编制。2022年百家信息根据综合评价得分进行排序，同时公布了会计师事务所业务收入指标得分、综合评价其他指标得分、处罚和惩戒指标扣减分，并公布了注册会计师人数、会计师事务所员工人均业务收入、注册会计师人均业务收入三项参考指标。综合评价其他指标包括事务所基本情况、内部治理、执业质量、人力资源、国际业务、信息技术、党群共建、社会责任、受奖励情况等要素。处罚和惩戒指标是指会计师事务所及其注册会计师由于执业行为的原因在2022和2022两个年度受到刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的情况。

　　与2022年相比，2022年百家信息有以下特点：

　　百家会计师事务所业务收入占全行业比重略有提高，业务收入增幅比全行业略低。百家会计师事务所的业务收入合计为56亿元，占行业总收入2亿元的81%，比上年的63%略有提高;业务收入增速48%，比行业51%的增长率略低。

　　业务收入超过1亿元的会计师事务所有所增加。业务收入超过1亿元的会计师事务所有46家，较上年增加3家。其中，超过5亿元的会计师事务所15家，增加1家;超过10亿元的会计师事务所11家，增加1家;超过20亿元的会计师事务所有6家，增加1家。

　　此外，注册会计师人数超过200人的会计师事务所43家，增加5家。注册会计师人数超过1000名的会计师事务所有5家，增加1家。

　　新上榜的会计师事务所有15家。因业务收入指标得分和综合评价其他指标得分有较大幅度增长，15家会计师事务所今年新进入百家，排名均在70名之后。

　　有10家非证券资格会计师事务所进入前50名，其中1家进入前30名，3家进入前40名。

　　百家会计师事务所中有10家因受到处罚和惩戒被扣分。这10家会计师事务所及其注册会计师由于执业行为的原因在2022和2022两个年度受到刑事处罚、行政处罚和行业惩戒而被扣减分数，其中最多扣12分。

　　这是自2022年中注协建立会计师事务所百家信息发布制度以来，连续第2022年发布该信息。