2017初级审计师试卷

2017内审师考试《审计作用》模拟试题及答案

1、内部审计师必须了解不同组织结构的优缺点。以下哪种结构具有大量重复职能?

A.简单结构。

B.分部型结构。

C.机械官僚组织结构。

D.专家官僚组织结构。

【正确答案】：B

2、当20世纪80年代中期第一次大规模引进微机时，许多人拒绝使用这些新机器。请选择这些人抵制新生事物时最有可能提出的理由

A.习惯

B.工作安全性

C.对求知事物的恐惧

D.有选择的信息处理

【正确答案】：C

3、某制造公司在其生产过程中需使用大量的低值易耗品，诸如螺母、螺栓、垫圈、手套等，当这类物品购进时，公司通常按体积大小来记入存货。料箱存放在车间地板上以保证这类物品的及时供应，当需要时再从库存中补充这类物品并将其成本记入耗用物料账户(属车间制造费用的一部分);以下哪项措施能够加强这一环境下的控制?

A.将料箱放回存货仓库。

B.要求管理部门根据预算来检查耗用物料成本方面的报告。

C.在正常工作时间里锁上料箱。

D.低成本的小体积物品，不必使用上述控制。

【正确答案】：B

4、控制措施可按其执行的功能进行分类，例如，分为检查型控制、预防型控制或指导型控制，以下哪项属于指导型控制?

A.按月进行银行对账。

B.所有超过一定金额的支出都需双人签字。

C.在交易发生的当天进行会计记录。

D.要求所有从事内部审计活动的人员都是CIAs.

【正确答案】：D

5、对于部门经理打算限制其工资增长的雇员，工资计算机系统会自动推迟其工资增长。为防止以后出现这种情况。

A.工资登记簿应与雇员主文档相核对。

B.工资主文档应与雇员主文档相核对。

C.应该由工资部门推迟工资的增长。

D.推迟工资增长应该经过各职能部门明确批准。

【正确答案】：D

对推迟涨工资谁说了算的意思。为了防止经理一个人说了算，要各相关部门共同批准。

6、某餐馆饮食连锁店680余家餐馆，各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备，该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送至厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金，即以其身份证ID号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所生产的计算机记录。(一旦存在)差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收而仅以适当数量额的现金上交总部。以下陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?

A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对。

B.所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工。

C.管理层编制详细的各商店总利润分析表，并对利润明显低的商店进行调查。

D.现金按日送达公司总部。

【正确答案】：C

7、应该包含在内部审计机构章程中的一项权力要素是

A.确认审计部门必须生产的经营部门。

B.确认应向审计委员会进行披露的类别。

C.接触与审计绩效相关的记录、人员和实务资产。

D.接触外部审计师的工作底稿。

【正确答案】：C

8、为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实，可要求进行跟踪活动。内部审计机构开展跟踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以规定?

A.内部审计机构书面章程。

B.审计委员会使命声明书。

C.每次审计任务下达之前的业务备忘录。

D.在合适的审计报告中特别声明。

【正确答案】：A

9、某制药企业的内部审计师按照要求正在开展一项关于企业实验室安全标准的审计项目。实验室的保安措施是严格的，审计师不允许开展审计程序必要的观察程序。依据《标准》，以下哪项措施能够确保关于实验室的审计项目顺利开展?

A.审计项目应该修订为不需内部审计师开展观察程序，要求直接由实验室主管提供遵守安全标准的证明。

B.审计章程中应明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施。

C.假如审计项目已经列入年度审计计划中，则审计委员会可以不考虑实验室管理人员的意见。

D.内部审计师应完成其他审计流程并书面注明无法进入实验室的情况。

【正确答案】：B

10、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容?

A.用于评估和衡量内部审计机构运行情况的标准。

B.内部审计师最低限度的道德行为标准。

C.旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述。

D.适用于各种内部审计机构的标准。

【正确答案】：B

11、某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性?

A.帮助确定和说明控制目标。

B.测试系统开发标准的合规性。

C.审查系统和编程标准的充分性。

D.为新系统草拟运行程序。

【正确答案】：D

12、以下哪项不会削弱内部审计师的客观性?

A.利益冲突。

B.由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。

C.内部审计师有关经营责任暂时性的假设。

D.适当的情况下依赖外部审计意见。

【正确答案】：D

13、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强?

A.对公司加班政策的合规性审计。

B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。

C.对市场部的绩效审计。

D.工薪程序的财务控制审计。

【正确答案】：A

14、《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性?

A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的。

B.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的。

C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。

D.以上三项都会。

【正确答案】：B

15、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当

A.接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触。

B.接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系。

C.将潜在的利益冲突通知供应商。

D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

【正确答案】：D

16、以前。XYZ公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。以下哪项活动最能消除审计委员会对独立性的这种担心?

A.只要内部审计师有胜任的专业知识，内部审计机构就应当继续涉及和安装其他计算机系统。

B.以后内部审计机构不应当再为组织涉及和安装计算机系统了。

C.内部审计机构不应当指派那些设计和安装国工薪系统的审计师去实施工薪领域的审计。

D.内部审计机构不应该再为组织的任何系统设计程序。

【正确答案】：B

17、以下哪项行为损害了内部审计师独立性?

A.内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。

B.基于预算限制而缩小审计范围。

C.加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。

D.在生效之前审查采购代理合同草案。

【正确答案】：A

18、以下哪种情况严重影响内部审计组织的独立性?

A.内部审计师经常为在审计报告中曾经批评过的部门工作程序起草修正方案。

B.首席审计执行官承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C.内部审计机构与公司的外部审计师联合计划总体审计范围,以避免相互间工作的重复.

D.内部审计机构参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

【正确答案】：A

19、《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能?内部审计师必须

A.不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。

B.熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题上。

C.对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解以及研究在任何审计工作中使用恰当的审计程序的能力。

D.在审查本组织的财务记录和报告时会对会计原则和技术有广泛的鉴别能力。

【正确答案】：A

20、内部审计师因其具有审计范围经常包括本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定每个内部审计师不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。以下哪项属于《标准》对每位内部审计师胜任能力的要求?

A.适用于本公司经营的税法及法律。

B.精通会计原则。

C.理解管理原则。

D.精通计算机系统和数据库。

【正确答案】：C

21、某专业工程师申请一高科技企业的`内部审计活动的职位。该工程师在观察了几位内部审计师在工程部门执行业务后，开始对该职位感兴趣。首席审计执行官

A.不应当雇佣该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识。

B.可以雇佣该工程师，而不必在乎他时候缺乏内部审计标准方面的知识。

C.不应当雇佣该工程师。因为他缺乏会计和税务方面的知识。

D.可以雇佣该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识。

【正确答案】：B

22、某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一部分是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技术能以完成此程序。首席审计执行官应当:

A.从日程表上删除此项业务。

B.使用现有员工执行所有审计业务。

C.聘用一位工程顾问执行这个对比。

D.接受承建商的书面声明。

【正确答案】：C

23、某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则?

A.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。

B.将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。

C.不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准。

D.不经过被审计单位的同意即扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。

【正确答案】：C

24、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?

A.一组雇员串通。

B.单个雇员。

C.一组经理串通。

D.单个经理。

【正确答案】：B

25、有些信息可能不适合向所有的报告接受者披露，因为它是特许的、专有的或与不正当、非法的行为相关。如果被报告的信息涉及某高级经理的不正当行为，该报告应发送给：

A.外部审计师。

B.董事会。

C.股东。

D.高级管理者。

【正确答案】：B

26、以下那种报告结构最适当的描述了《标准》中有关内部审计的组织规则?

A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B.行政上向主计长报告，只能上向首席执行官报告。

C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。

D.行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。

【正确答案】：C

27、某制造业公司的潜力在问题是：采购代表可能会收到回扣或收取供应商的礼物，并以此作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪项效果最差?

A.公司制定一项特别政策，禁止从供应商处接收任何有价值的物品。

B.公司制定《道德规范》，禁止这种行为。

C.对新供应商，要求采购必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中。

D.与主要供应商建立长期合同关系，合同条款由最高级管理层审批。

【正确答案】：C

28、某职员包括比较已收商品与供应送货单据中相关数据，批准对已收商品的付款，并且及时更新连网记录中存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品，批准对已收到的所有项目付款，并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。能最有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是：

A.将接触已收商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。

B.定期将已收商品数量和存货记录相核对。

C.按照供应商的送货单据批准付款。

D.要求必须有口令才能接近联机存货系统。

【正确答案】：A

29、某个应当遵守美国证券交易委员会(SEC)要求的大型组织的外部审计师也可以为该客户提供内部审计服务。根据2001年采用的修订规则(无论过渡条款如何规定)，如果存在以下那种情形，则为该客户提供内部审计服务的外部审计师的独立性可能被损害?

A.业务委托人的管理层确定该审计师履行的内部审计活动的范围。

B.该审计师履行的内部审计活动超过了该客户财年此类活动的全部时间的40%.

C.业务委托人的管理层不依赖该外部审计师的工作来确定其控制的充分性。

D.该客户的总资产低于2亿美元。

【正确答案】：B

30、内部审计师的以下哪一项行为可能与独立性标准有冲突?

A.为风险管理提供咨询。

B.作为产品开发团队的领导。

C.作为道德规范的倡导者。

D.作为外部审计的联系者。

【正确答案】：B

2017年内审考试《审计业务》模拟题及答案解析

1. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据：

A.整合测试设施(ITF);

B.输入控制矩阵;

C.平行模拟;

D.数据输入监控。

答案：A

解析：答案A正确，ITF或者小公司技术，是一种数据测试法的发展。它允许在处理实际交易数据的同时，处理虚拟交易数据，但是要求额外的程序，来保证程序可以辨别特定编码的测试数据。对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交。

答案B和D不正确，输入控制矩阵和数据输入监控，通常不是审计师用来测试管理者计算机系统的方法;

答案C不正确，平行模拟只能重新处理实际、而非虚拟的交易数据。

2. 建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项：

A.可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化;

B.重视重复出现的问题;

C.减少了对计算机控制措施测试的数量;

D.工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。

答案：C

解析：答案A、B和D都不正确，确认变化、重视重复出现的问题以及从以往工作底稿中复制内容都是建立审计历史数据库的优点。

答案C正确，测试的性质、时间和程度由审计师的判断决定，并且在每个时期都必须要更新。审计历史数据库可以帮助审计师，因为它记录了以前阶段的测试结果。但是这一优点不能减少对计算机控制措施测试的数量。

3. 下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成：

A.确定丢失的支票号码;

B.提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，然后将这些日期改为四位数字;

C.在不同的文件中匹配那些相同产品的`信息;

D.对应收账款进行账龄分析。

答案：B

解析：答案A、C和D都不正确，确定信息间隔、合并文件和进行账龄分析都是CAAT软件可以完成的主要职能。

答案B正确，CAAT软件具有提取包含特殊标准的数据文件的能力，例如数据字段的大小。但是它不允许审计师在管理者的计算机系统中改变信息的格式。然而，审计师可以决定CAAT软件生成报告中数据字段的格式。

4. 内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试：

A.属性抽样

B.发现抽样

C.按概率比例大小(货币单位)抽样

D.单位平均值抽样

答案：D

解析：答案A不正确，属性抽样不产生有关数量值;

答案B不正确，发现抽样是用来发现总体中存在的发生概率极低的属性，不能用来估计某个变量;

答案C不正确，将个体账面价值加总得到总体账面价值，是PPS抽样所用到的。

答案D正确，当据以推断总体价值的个体账面价值不能取得时，单位平均值抽样是用来估计变量的唯一的变量抽样方法。

5. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小：

样本量 可容忍误差率 样本误差率

A. 40 5% 2%

B. 60 5% 1%

C. 80 4% 3%

D. 100 1% 1%

答案：B

解析：答案A不正确，因为与样本B相比，它的样本量小，样本误差率要高，而可容忍误差率相同;

答案B正确，与其他选项相比，样本B的样本误差率与可容忍误差率的比例最小。

答案C不正确，因为它的样本误差率与其可容忍误差率相比太大;

答案D不正确，因为样本误差率等于可容忍差错率。

6. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量：，，，，，，，，。这些观测值的均值是。均值的方差之和是。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是：

答案：B

解析：答案A不正确，这个结果分母用的是n而不是n-1 ;

答案B正确，样本平均值是观测值之和除以样本量。样本平均值通常用 表示。方差是各变量值与其均值离差的平方的均值。样本方差用s2表示。s2=Σ(xi-)2÷(n-1)。样本标准差(s)等于方差的平方根。因此，样本方差是[÷(9-1)] ，样本的标准差是( )。

答案C不正确， 等于除以;

答案D不正确，是方差。

7. 审计师最不可能使用计算机软件来：

A.构建平行模拟;

B.进入客户数据文件;

C.准备电子表格;

D.评估计算机控制风险。

答案：D

解析：答案A不正确，平行模拟涉及使用审计师的程序，来复制管理者程序的逻辑;

答案B不正确，计算机软件使得进入公司的文件更加迅速而容易;

答案C不正确，许多审计电子表格程序都是可以利用的。

答案D正确，审计师要求评估内部控制系统的适当性和效率，并在计划审计的时候评估风险。这种评估属于职业判断，不需要使用计算机就可以完成。

8. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法：

A.测试文件上合法的签名;

B.总结应收账款确认的结果;

C.计算加速折旧费用的数额;

D.扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

答案：C

解析：答案A不正确，这种对程序的控制性测试，不能由一个程序完成;

答案B不正确，确认信息是从被审计者外部向审计师提供数据;

答案C正确，平行模拟(审计模型技术)是一种使用审计师设计的程序，来重复处理管理者的数据。审计师的程序来模拟管理者程序的逻辑。因此审计师必须输入数据，并将模拟结果与被审计者程序得到的结果相比较。平行模拟可以用在审计师虚拟的测试数据，也可以用于公司的实际数据。对平行模拟程序的维护是非常广泛的，因为这些程序必须随着管理者程序的变化而更新。平行模拟适合于审计折旧费用，因为这些计算容易编程。

答案D不正确，平行模拟不重复被审计者的数据处理过程。

9. 下面的流程图描述了：

A.程序编码检查;

B.平行模拟;

C.整合测试设施;

D.控制重复处理。

答案：B

解析：答案A不正确，程序编码测试是指检查管理者的应用软件编码，确定它是否包含必要的控制措施;

答案B正确，平行模拟是对管理者应用程序控制措施的测试。一个审计师开发的程序用来处理被审计者实际的交易数据，所得到的结果和报告与被审计者程序的处理结果相比较。如果管理者的控制措施是有效运行的，那么两组结果应该是一致的。

答案C不正确，因为ITF在公司的文件中引入虚拟交易，然后处理虚拟数据来更新记录。审计师可以通过处理各种类型的交易，来检查控制措施;

答案D不正确，控制重新处理是平行模拟的一种变体，使用被审计者程序的原始版本，而流程图表示的是审计师的程序。

10. 使用通用审计软件(GAS)的一个主要优点是审计师可以：

A.通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性;

B.减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量;

C.不完全理解公司计算机硬件和软件的特征，也可以进入存储在计算机文件中的信息;

D.考虑增加对交易数据的支持性测试，而取代分析性过程。

答案：C

解析：答案A不正确，自我检查数字和推敲总数是管理层使用的应用软件控制措施;

答案B不正确，通用审计软件较之手工审计允许更综合的控制性测试;

答案C正确，通用审计软件的主要用途是选择和汇总客户的记录，为额外的测试作准备。这些软件包允许审计师通过计算机审计，提取、比较、分析和汇总数据，并且生成审计使用的输出结果。他们帮助审计师利用计算机以更快速准确的方式，来检查更多的数据记录。虽然GAS要求审计师提供对公司数据、计算机设备和文件格式的特定说明，但是审计师不需要对公司的计算机系统具有详细的知识，因为审计软件包可以在许多环境下使用。

答案D不正确，审计师要在审计计划和审计的整个过程中，使用分析性程序。

2017年内部审计考试《审计业务》模拟题及答案解析

1、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是:

A、鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范;

B、应遵守内部审计专业实务标准;

C、必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准;

D、必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。

答案：B

解题思路：A、不正确。IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的道德规范。

B、正确。IIA的道德规范的行为规则指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务。”鉴于助理审计人员都是IIA的会员，因此尽管他们不是注册内部审计师，但还应遵守IIA的道德规范。

C、不正确。内部审计师应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标，但IIA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担纪律上的处分。

D、不正确。IIA的道德规范从来没说辞职就能回避不恰当的活动。

2、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：

A、鼓励内部审计的专业化;

B、建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性;

C、鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作;

D、为考评内部审计工作确立基础(建立依据)。

答案：D

解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。

答案D正确。内部审计专业实务标准的一个目标是要达到：对应该能够代表内部审计实务的基本原则进行表述;为开展并促进广义范围的价值增值型的内部审计活动提供框架;为内部审计工作业绩的评定确立基础(建立依据);扶持经改进的组织流程和业务。D、正确。因为内部审计专业实务标准的一个目标是要达到：为内部审计工作业绩的评定确立基础(建立依据)。

3、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：

A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围;

B、鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定;

C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致;

D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

答案：A

解题思路：A、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中界定(标准1000)。除此之外，章程也应界定内部审计活动的范围。此外，首席审计执行官应在每年将内部审计活动关于工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结报管理高层审批，报董事会参考(实务公告2020-1)。

B、不正确。业务客户不能确定保证业务类型的范围。由客户所强加的范围限制可能会妨碍内部审计活动实现其目标。

C、不正确。管理层和内部审计师可以确立其他的目标。这项业务不应被质量保证部门设定的标准所限制，但在业务方案的制定中应考虑这些标准。

D、不正确。内部审计师应开展这项业务并与管理层与董事会沟通任何范围限制。

4、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是：

A、加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较;

B、为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图;

C、将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复;

D、将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。

答案：D

解题思路：A、不正确。因为应用个人电脑不适合用它来进行需要人脑思考的情况。加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较可以用电脑;

B、不正确。因为应用个人电脑不适合用它来进行需要人脑思考的情况。为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图可以用电脑;

C、不正确。因为应用个人电脑不适合用它来进行需要人脑思考的情况。将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复可以用电脑;

D、正确。因为将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款需要人脑思考比较。

5、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

A、会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时;

B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能;

C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致;

D、没有强加同业务客户沟通信息的责任。

答案：C

解题思路：A、不正确。咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层做出的。因此，管理层的决策不会损害内部审计师的独立性。

B、不正确。确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。

C、正确。根据标准，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的`咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来(实务公告)。

6、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?

A.运用不充分的供应商选择程序;

B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量;

C.无法详细比较已收到货物的质量;

D.接收了未经适当授权购买的货物。

【正确答案】：B

【答案解析】：A.不正确。运用不充分的程序可能导致选择一个内部控制制度很弱的供应商，发生了运送错误数量货物的情况。但是，如果验收部认真的清点货物数量，应该能够注意到数量的差异。

B.正确。在验收部门订单复印件上显示订购的数量，可能为负责验收的职工不清点货物数量而直接在验收报告上写上相同的数量提供机会。在订单复印件上没有货物数量时，则会促使负责验收员工为满足填写验收报告的需要，而认真清点每一批货物，从而保证数量的准确性。

C.不正确。没有比较质量，与本题关于数量的问题不相关。而且，验收人员不用清点货物也能观察到货物的质量。

D.不正确。接收了未经适当授权购买的货物，不会直接导致货物数量的差异，运单上的货物数量仍可以与验收报告相一致。

7、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差?

A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应;

B.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息;

C.财务主任对纠正措施的定期更新;

D.负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。

【正确答案】：A

【答案解析】：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复内容没有用，内容没有用其客观性和真实性都得不到保证。

8、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关?

A.与钢铁有关的技术规范。

B.仓库职能的效率。

C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响。

D.用于决定经济订货量的计算机程序的质量。

【正确答案】：C

【答案解析】：A.不正确。技术规范由公司建立，并且一旦建立，就是唯一的，不再包括备选项，所以不能应用计算机模拟技术。

B.不正确。经济性和有效性衡量的是过去的生产情况，而不是未来政策。

C.正确。计算机模拟是一种决策工具，利用备选数据能恰当的测试采购部门面对的变化，从而评价业务活动和程序。

D.不正确。计算机程序的质量是主观的，不容易被量化成模型。

9、公司的应收账款周转率在过去三年中，从下降到，引起下降的最可能的原因是

A.为尽早付款提供的折扣增加。

B.更宽松的信贷政策。

C.现金销售量增加。

D.净支付期限从30天降到25天。

【正确答案】：B

【答案解析】：A. 不正确。折扣增加会加速回款。

B. 正确。有了宽松的信贷政策，顾客可能会拖延付款时间，造成周转率下降。

C. 不正确。现金销售不会影响应收账款周转率。

D. 不正确。期限降低会导致客户加速付款，从而提高应收账款周转率。

10、下表描述的是某公司三年的应收账款信息：

第一年 第二年 第三年

应收账款净额占总资产的比例

应收账款周转率

以下都是对上述变化的合理解释，除了

A.低计了坏账准备。

B.赊销和收款程序无效。

C.可能记录了虚假销售。

D.高估了赊销的销售退回。

【正确答案】：D

【答案解析】：A. 不正确。低估坏账准备是可能的答案，因为他们能高估净应收账款，导致应收账款周转率下降。

B. 不正确。无效的赊销和收款程序是可能的答案，因为他们能够导致无法收回的应收账款的增加，这些应收账款不必在坏账准备中反映。

C. 不正确。虚假的销售是可能的答案，因为他们将产生额外的能收回的应收账款，这些应收账款不必在坏账准备中反映。

D. 正确。高估的赊销退回不是可能的答案，因为他们将低估(而不是高估)应收账款，这将导致将应收账款余额占总资产的比例非常低。